【導(dǎo)讀】要求，特制定本實(shí)施細(xì)則。本細(xì)則適用于集團(tuán)及所屬各單位使用增值稅發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。法承擔(dān)法律責(zé)任。增值稅發(fā)票管理日常工作包括增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、認(rèn)證及納稅申報(bào)等工作。稅控使用通知書》到指定機(jī)構(gòu)辦理增值稅防偽稅控系統(tǒng)的領(lǐng)用。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行。號碼、《發(fā)票領(lǐng)購薄》記錄與實(shí)物、數(shù)量是否一致，有無缺聯(lián)損毀等情況。劃銷售大額業(yè)務(wù)需上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)提出臨時(shí)用量調(diào)整。應(yīng)立即向售票人員反映并得到及時(shí)處理；，單位需派專車接送，且由包含稅務(wù)專管員在內(nèi)的兩名及以上財(cái)務(wù)人員共同前往，途中不得辦理其他事宜以保證發(fā)票安全；發(fā)票當(dāng)天提交抵扣聯(lián)。

　　

【正文】 應(yīng)到公安部門辦理報(bào)案手續(xù)，取得報(bào)案回執(zhí)等公安部門受理報(bào)案的證明材料。 二、丟失全部聯(lián)次發(fā)票 對丟失全部聯(lián)次發(fā)票或丟失專用發(fā)票任意聯(lián)次進(jìn)行分別處理 。 三、剩余聯(lián)次 丟失專用發(fā)票 的發(fā)票聯(lián)或者抵扣聯(lián)其中一聯(lián)的，憑剩余聯(lián)次參照“第四章 取得發(fā)票”流程辦理。 四 、 發(fā)票 記賬聯(lián)復(fù)印件 （一）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時(shí)丟失的，要協(xié)調(diào)供應(yīng)商取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。憑供應(yīng)商提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證相符的，憑記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為合法抵扣憑證。 （二）認(rèn)證不符的協(xié)調(diào)供應(yīng)商退換票，參照“第五章 采購?fù)素洝绷鞒剔k理。 五 、業(yè)務(wù)主管審批 簽字 寫明丟失原因及原始發(fā)票信息，交業(yè)務(wù)部門主管審批其真實(shí)性，并 對責(zé)任人提出處罰意見報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)。 六 、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批 簽字 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核發(fā)票丟失原因，審核通過后簽字進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。 七 、 入賬抵扣 （一）抵扣聯(lián)丟失，可使用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證。認(rèn)證相符的，憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件替代抵扣聯(lián)留存?zhèn)洳?；認(rèn)證不符的要協(xié)調(diào)供應(yīng)商退換票，參照“第五章 采購?fù)素洝绷鞒剔k理。 （二）發(fā)票聯(lián)丟失，使用抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；認(rèn)證不符的要協(xié)調(diào)供應(yīng)商退換票，參照“第五章 采購?fù)素洝绷鞒剔k理。 （三）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時(shí)丟失的，憑供應(yīng)商提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證相符的，憑記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為合法抵扣憑證；認(rèn)證不符的協(xié)調(diào)供應(yīng)商退換票，參照“第五章 采購?fù)素洝绷鞒剔k理。 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 28 第 六 條 丟失空白發(fā)票操作流程 丟 失 空 白 發(fā) 票 操 作 流 程財(cái)務(wù)部門稅務(wù)機(jī)關(guān)公安機(jī)關(guān)稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 公 安 機(jī) 關(guān) 稅 務(wù) 報(bào) 刊 或 雜 志會 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人財(cái) 務(wù) 人 員1 . 丟 失 空 白 銷 項(xiàng) 發(fā)票2 . 接 受 處 罰3 . 報(bào) 失 并 接 受 處 罰4 . 報(bào) 失5 . 遺 失 聲 明 第 七 條 丟失空白發(fā)票流程說明 一、丟失空白銷項(xiàng)發(fā)票 財(cái)務(wù)人員因保管不善丟失或被盜被搶空白增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，要在發(fā)現(xiàn)或確認(rèn)丟失的當(dāng)天，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 二、接收處罰 對空白銷項(xiàng)發(fā)票丟失被盜或被搶的負(fù)有責(zé)任的財(cái)務(wù)人員要給予經(jīng)濟(jì)處罰。 三 、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)失 稅務(wù)專管員及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票丟失情況，辦理發(fā)票丟失手續(xù)。 四 、向公安機(jī)關(guān)報(bào)失 如屬于被盜、被搶原因?qū)е碌?，稅?wù)專管員還應(yīng)到公安部門辦理報(bào)案手續(xù)，取得報(bào)案回執(zhí)等公安部門受理報(bào)案的證明材料。 五、遺失聲明 將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務(wù)報(bào)社等稅務(wù)報(bào)刊雜志上刊登 “ 遺失聲明 ” 。 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 29 第 八 條 關(guān)鍵控制點(diǎn) 。 日起 90日內(nèi)進(jìn)行處理，否則不予受理。 、減量供應(yīng)或者停止供應(yīng) 專用發(fā)票 等處罰。 第 九 章 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票 第一條 業(yè)務(wù)描述 小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要對外開具增值稅專用發(fā)票的，可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，按照生產(chǎn)經(jīng)營活動的實(shí)際發(fā)生額由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 第二條 業(yè)務(wù)操作流程 業(yè)務(wù)人員參照“第三章 發(fā)票開具”流程辦理。 第三條 業(yè)務(wù)流程說明 （一）業(yè)務(wù)人員參照“第三章 發(fā)票開具”流程辦理。 （二）稅務(wù)專管員按照業(yè)務(wù)人員提供的資料填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi)。 （三）增值稅納稅 人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 。 第四條 關(guān)鍵控制點(diǎn) （不含個(gè)人）代開專用發(fā)票，增值稅一般納稅人和個(gè)人不得代開。 、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照“第四章 發(fā)票退回”流程處理。 第 十 章 匯總納稅（新政策發(fā)布修改） 第一條 業(yè)務(wù)描述 每月對總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的增值稅應(yīng)繳稅額進(jìn)行申報(bào)繳納。 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 30 第二條 業(yè)務(wù)操作流程 第三條 業(yè)務(wù)流程說明 一、計(jì)算應(yīng)交稅額 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率 。 二、申報(bào)繳納 填寫增值稅申報(bào)表申報(bào)繳納稅額 。 三、分支機(jī)構(gòu)傳遞單 分支機(jī)構(gòu)將當(dāng)月應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《分支機(jī)構(gòu)傳遞單》 。 四、簽章確認(rèn) 將《分支機(jī)構(gòu)傳遞單》報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn) 。 五、分支機(jī)構(gòu)傳遞單 將《分支機(jī)構(gòu)傳遞單》于次月 10日前交于總機(jī)構(gòu) 。 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 31 六、計(jì)算應(yīng)繳納稅額 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額 。 七、申報(bào)繳納 填寫增值稅申報(bào)表申報(bào)繳納稅額 。 第四條 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 。 ，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請稽核比對。 。 第十 一 章 憑證保管及歸檔 第一條 各分公司及項(xiàng)目部 印增值稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證信息表及明細(xì)，與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)整理裝訂。 10日前將裝訂好的增值稅相關(guān)資料交至財(cái)務(wù)部門。 第二條 財(cái)務(wù)部門 應(yīng)在月初將上月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表及銷項(xiàng)稅明細(xì)表打印整理進(jìn)行裝訂。 。 ，及時(shí)督促未上交或資料不全的單位，按時(shí)將相關(guān)資料歸檔至檔案室備查。 第十二 章 特殊事項(xiàng)處理 第一條 發(fā)票用量調(diào)整 ，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出用量調(diào)整。 ，準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括： 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 32 （ 1）申請表，包括《企業(yè)發(fā)票增版增量申請書》、《稅務(wù)行政許可申請表》、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》、企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營情況書面報(bào)告； （ 2）企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人身份證明原件或復(fù)印件與授權(quán)書； （ 3）稅務(wù)登記證（副本）； （ 4）與書面申請相對應(yīng)的主要購銷合同或協(xié)議原件及復(fù)印件（合同生效須貼花）； （ 5）發(fā)票專用章印模； 以上申請資料以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)。 2．稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，領(lǐng)取《稅務(wù)行政許可受理通知書》。 3．按約定的日期憑《稅務(wù)行政許可受理通知書》，領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》或《不予稅務(wù)行政許可決定 書》。 4．取得《準(zhǔn)予行政許可決定書》后，領(lǐng)購單位即可在申領(lǐng)空白發(fā)票時(shí)，按照調(diào)整后的發(fā)票用量申領(lǐng)。 第二 條 最高開票限額調(diào)整 ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出最高開票限額調(diào)整申請。 ，并遞交如下資料： （ 1）申請表，包括：《企業(yè)發(fā)票增版增量申請書》、《稅務(wù)行政許可申請表》、《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》、企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營情況書面報(bào)告原件等； （ 2）企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人身份證明原件和復(fù)印件或授權(quán)書； （ 3）稅務(wù)登記證（副本）； （ 4）與書面申請相對應(yīng)的主要購銷合同或協(xié)議原件及復(fù)印件（合同生效須貼花）； （ 5）發(fā)票專用章印模； 以上申請資料以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)。 3．稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，如申請材料不符合要求的，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)正材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，領(lǐng)取《稅務(wù)行政許可受理通知書》。 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 33 4．按約定的日期憑《稅務(wù)行政許可受理通知書》，領(lǐng)取《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》。 5．取得《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》后，稅務(wù)專管員持報(bào)稅 IC卡、《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》、稅務(wù)登記證（副本）及經(jīng)辦人身份證明原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更防偽稅控購票信息。 第 三條 專用發(fā)票繳銷 ，應(yīng)辦理發(fā)票繳銷業(yè)務(wù)： （ 1）領(lǐng)購單位注銷或變更稅務(wù)登記； （ 2）領(lǐng)購單位取消增值稅一般納稅人資格； （ 3）領(lǐng)購或開具的專用發(fā)票丟失、被盜； （ 4）專用發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒等； （ 5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。 IC卡，攜帶《發(fā)票領(lǐng)購簿》及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳銷發(fā)票。具體資料及時(shí)限要求以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。 3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)予以繳銷的，稅務(wù)專管員要取得稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《發(fā)票繳銷登記表》、已登記繳銷記錄的《發(fā)票領(lǐng)購簿》等資料。 4．領(lǐng)購單位注銷或變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將繳銷原發(fā)票領(lǐng)購簿或換發(fā)新發(fā)票領(lǐng)購簿。 5．稅務(wù)專管員要及時(shí)對報(bào)稅 IC卡中記錄的繳銷發(fā)票電子信息進(jìn)行復(fù)核。發(fā)現(xiàn)有誤的，要及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)更正。 第 十三 章 附件 ； ； ； ； ； 傳遞 送達(dá)回執(zhí) ； 中國十九冶集團(tuán)有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 34 （紅字）發(fā)票申請單 （銷項(xiàng)） ； ； 抵扣 明細(xì)表 ； （進(jìn)項(xiàng)） ； 。