【正文】 第 六 條 丟失空白發(fā)票操作流程 丟 失 空 白 發(fā) 票 操 作 流 程財務部門稅務機關公安機關稅 務 機 關 公 安 機 關 稅 務 報 刊 或 雜 志會 計 機 構(gòu) 負 責 人財 務 人 員1 . 丟 失 空 白 銷 項 發(fā)票2 . 接 受 處 罰3 . 報 失 并 接 受 處 罰4 . 報 失5 . 遺 失 聲 明 第 七 條 丟失空白發(fā)票流程說明 一、丟失空白銷項發(fā)票 財務人員因保管不善丟失或被盜被搶空白增值稅銷項發(fā)票，要在發(fā)現(xiàn)或確認丟失的當天，及時報告財務負責人。 五 、業(yè)務主管審批 簽字 寫明丟失原因及原始發(fā)票信息，交業(yè)務部門主管審批其真實性，并 對責任人提出處罰意見報上級領導。要在發(fā)現(xiàn)或確認丟失的當天，中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 27 及時報告所在部門或單位，同時應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。 二 、業(yè)務主管審批 簽字 （一）對于購買方簽收后丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，由購買方自行處理，我方予以相應配合。 ，并定時盤點發(fā)票。 八、從當期進項稅中轉(zhuǎn)出 采購退回發(fā)票 已抵扣的進項稅 的 ， 財務人員 暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出 。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 22 第二條 業(yè)務操作流程 采 購 退 貨 申 請 紅 字 進 項 稅 發(fā) 票 流 程業(yè)務部門增值稅系統(tǒng)會 計 機 構(gòu) 負 責 人業(yè) 務 主 管 財 務 人 員 供 應 商稅 務 機 關業(yè) 務 人 員1 . 采 購 需 要 退 貨2 . 退 貨 紅 字 發(fā) 票 申請 單3 . 審 批 簽 字 4 . 審 批 簽 字5 . 填 寫 信 息 表7 . 抵 扣 進 項 稅6 . 認 證 相 符8 . 從 當 期 進 項 稅 中轉(zhuǎn) 出9 . 可 列 入 當 期 進 項稅 額1 1 . 不 列 進 項 稅額 ， 不 轉(zhuǎn) 出1 0 . 填 寫 藍 字 發(fā) 票信 息1 2 . 開 具 紅 字 發(fā) 票是是是是否否否否 第 三 條 業(yè)務 流程 說明 一、采購需要退貨 已購貨物 或勞務 收到進項稅發(fā)票 后 發(fā)生 采購退貨 退款、銷售折讓等業(yè)務，需取得進項稅紅字專用發(fā)票。財務部接收增值稅專用發(fā)票后，要及時進行認證；對于進項稅發(fā)票取得較多的企業(yè)，每月 25日前應不少于兩次集中認證。 （二）業(yè)務部門經(jīng)辦人員取得發(fā)票并核對發(fā)票信息后，必須在當?shù)囟悇諜C關官方網(wǎng)站查詢發(fā)票真?zhèn)?，并將查詢結(jié)果打印后附在相關報銷憑證后，如出現(xiàn)發(fā)票 代碼、發(fā)票號碼、電子發(fā)票號碼、開票合計金額、開票方稅號、受票方稅號比對不符的， 必須拒收或者重新開具，同時將該供應商發(fā)票問題報財務及相關部門。 ，待發(fā)票作廢或者沖紅后才可以辦理。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 （三）發(fā)生退貨的，業(yè)務部門應向財務部門提供退貨書面說明一份及購銷雙方簽認的退貨合同或者退貨協(xié)議復印件一份，同增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退回財務部門。 三、申請紅字發(fā)票 （一）購買方已經(jīng)接收發(fā)票且認證通過的，由購買方在防偽稅控系統(tǒng)中申請 《開具紅字發(fā)票通知單》 。 （二）發(fā)票系統(tǒng)操作員應向稅務專管員確認本月是否已經(jīng)抄報稅，已抄報稅的發(fā)票不能辦理作廢，參照本章“第四條 退回發(fā)票并開具紅字發(fā)票流程”辦理。 三、業(yè)務主管審批簽字 業(yè)務部門主管根據(jù)本部門業(yè)務人員提供的資料進行審核，審核退票原因的真實性與準確性。 （三）業(yè)務人員將收到的《發(fā)票 傳遞 送達回執(zhí)》交發(fā)票保管員留存，并將其單獨裝訂由業(yè)務部門保存。出現(xiàn)以下情況必須當時作廢重開： ； ，將發(fā)票抬頭涂改； 及以上蓋章的； ； 。 七、開具增值稅普通發(fā)票 （一）開票方式及發(fā)票要求參照“六、開具增值稅專用發(fā)票”流程辦理。 五、審核 一般納稅人 發(fā)票系統(tǒng)操作員需要根據(jù)業(yè)務人員提供的購買方資料審核購買方是否為增值稅一般納稅人。 二、 開具 發(fā)票申請單 （一）相關業(yè)務人員需要按照業(yè)務內(nèi)容及客戶的開票資料填寫《 開具 發(fā)票申請單》。 第四條 關鍵控制點 。 （二）當財務賬面當期銷項稅金額大于防偽稅控系統(tǒng)中銷項稅金額時，檢查是否有作廢發(fā)票和紅字發(fā)票未入賬；當財務賬面當期銷項稅金額小于防偽稅控系統(tǒng)中銷項稅金額時，檢查是否有銷項稅發(fā)票未處理。 （四）認證通過的 專用發(fā)票抵扣聯(lián)應與未認證的發(fā)票抵扣聯(lián)加以區(qū)分并由發(fā)票保管員保存。 （二）發(fā)票用量偶然增加造成稅務機關核準的發(fā)票用量不能滿足業(yè)務開票需求的，可以向主管稅務機關提出臨時用量調(diào)整。 （四）發(fā)票保管員及時登記空 白發(fā)票領用、作廢及庫存等變動信息，及時掌握增值稅發(fā)票的變動情況。載入信息包括： ； ； ； ； 、密碼 ； ； 。 發(fā)票系統(tǒng)操作員：負責增值稅發(fā)票的開具工作和發(fā)票系統(tǒng)的維護工作。 第二條 適用范圍 本細則適用于集團及所屬各單位使用增值稅發(fā)票的各項業(yè)務。 第二章 增值稅發(fā)票管理日常工作 第一條 業(yè)務描述 增值稅發(fā)票管理日常工作包括增值稅發(fā)票的申領、保管、開具、認證及納稅申報等工作 。 （二）領購發(fā)票時必須在稅務機關發(fā)票窗口當場核對領購發(fā)票的信息，包括：發(fā)票代碼及發(fā)票號碼、《發(fā)票領購薄》記錄與實物、數(shù)量是否一致，有無缺聯(lián)損毀 等情況。 （二）進、銷項發(fā) 票計劃由相關業(yè) 務部門編制并由業(yè)務主管領導審批后提交財務部門匯總。如發(fā)現(xiàn)存在以上問題，應立即向售票人員反映并得到及時處理； ，單位需派專車接送，且由包含稅務專管員在內(nèi)的兩名及以上財務人員共同前往，途中不得辦理其他事宜以保證發(fā)票安全； “三、發(fā)票保管”操作。 （二）將認證相符的增值 稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》進行裝訂。 十三、打印報稅信息 抄稅后打印出增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票匯總表，由稅務專管員留存?zhèn)洳椤? ，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，要求當月報銷增值稅專用發(fā)票張數(shù)和金額、當月認證的增值稅專用發(fā)票張數(shù)和金額、次月申報增值稅專用發(fā)票張數(shù)和金額進行審核，要求一致。 三、業(yè)務審核 業(yè)務部門主管根據(jù)本部門業(yè)務員提供的合同或其他資料進行審核，審核業(yè)務發(fā)生的真實性與準確性。 （三）發(fā)票系統(tǒng)操作員根據(jù)業(yè)務員提供的《 開具 發(fā)票申請單》在防偽稅控系統(tǒng)中開具發(fā)票并登記 《開票信息登記簿》 （附件 4） ，匯總開具專用發(fā)票時，應同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》。 （二） 發(fā)票審核員應審核比對開票事項及進銷項稅計劃，確保按計劃開具發(fā)票。 （二）發(fā)票應在業(yè) 務人員在場時開具，業(yè)務人員確實無法及時領取的應交發(fā)票保管員保管。 ，應盡快 于 月內(nèi)交予客戶，并取得《發(fā)票 傳遞 送達回執(zhí)》。 五、退回發(fā)票審核 （一）發(fā)票系統(tǒng)操作員需要審核《 作廢（紅字）發(fā)票申請單 》上審批簽字是否齊全，審批手續(xù)不齊全不得辦理退票。 （三）當月不重新開具發(fā)票的，業(yè)務人員應調(diào)整下月進銷項稅發(fā)票計劃。 （四）銷售退回業(yè)務，未取得對方單位《開具紅字發(fā)票通知單》的，未辦理開具紅字發(fā)票手續(xù) ，應從退貨款中暫扣除銷項稅額。確定原因真實性后，在 《作廢（紅字）發(fā)票申請單》 上簽字蓋章，并提交下一環(huán)節(jié)。 第六條 關鍵控制點 3天內(nèi)且在增值稅專用發(fā)票自開票之日起 90日內(nèi)辦理完畢，避免因發(fā)票超過認證期限造成損失。 二、 取得 外部發(fā)票 當業(yè)務人員辦理采購或接受勞務時，向供應商提供開票信息卡片， 取得 增值稅發(fā)票。 對 不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 21 第四條 關鍵控制點 7日內(nèi)（含開票當日）至財務部辦理報銷沖賬業(yè)務 , 如逾期則須在提供發(fā)票的同時提供書面材料說明原因。審核通過的，在《退貨紅字發(fā)票申請單》上簽字蓋章，并提交下一環(huán)節(jié)。 十一、不列進項稅額，不轉(zhuǎn)出 進項稅發(fā)票未經(jīng)認證，未抵扣的進項稅不列入進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 第二條 定期歸檔 增值稅發(fā)票相關資料應按照順序分類整理，與會計檔案一起歸檔保存。 四 、丟失 全部聯(lián)次發(fā)票 財務人員對丟失全部聯(lián)次發(fā)票或丟失專用發(fā)票任意聯(lián)次進行分別處理 。 三、剩余聯(lián)次 丟失專用發(fā)票 的發(fā)票聯(lián)或者抵扣聯(lián)其中一聯(lián)的，憑剩余聯(lián)次參照“第四章 取得發(fā)票”流程辦理。認證相符的，憑發(fā)票聯(lián)復印件替代抵扣聯(lián)留存?zhèn)洳?；認證不符的要協(xié)調(diào)供應商退換票，參照“第五章 采購退貨”流程辦理。 四 、向公安機關報失 如屬于被盜、被搶原因?qū)е碌?，稅務專管員還應到公安部門辦理報案手續(xù)，取得報案回執(zhí)等公安部門受理報案的證明材料。 （二）稅務專管員按照業(yè)務人員提供的資料填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費。 四、簽章確認 將《分支機構(gòu)傳遞單》報送主管國稅機關簽章確認 。 第十 一 章 憑證保管及歸檔 第一條 各分公司及項目部 印增值稅進項稅認證信息表及明細，與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)整理裝訂。 3．按約定的日期憑《稅務行政許可受理通知書》，領取《準予行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定 書》。 第 三條 專用發(fā)票繳銷 ，應辦理發(fā)票繳銷業(yè)務： （ 1）領購單位注銷或變更稅務登記； （ 2）領購單位取消增值稅一般納稅人資格； （ 3）領購或開具的專用發(fā)票丟失、被盜； （ 4）專用發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒等； （ 5）稅務機關規(guī)定的其他情形。