【導(dǎo)讀】海油服）的內(nèi)部訪談、問(wèn)卷調(diào)查和對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部資料分析的基礎(chǔ)上形成的。油服的流程體系作一系統(tǒng)診斷，找出問(wèn)題，分析原因，提供解決思路。本報(bào)告在對(duì)問(wèn)題的分析和診斷中，不針對(duì)企業(yè)的任何部門和個(gè)人。在第1期項(xiàng)目中，規(guī)劃了“融”的發(fā)展方向；本期項(xiàng)目主要是診斷“溶”存在的問(wèn)題及如何解決“溶”的問(wèn)題，從而為實(shí)現(xiàn)“镕”打下。堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。訪談中級(jí)管理人員。企業(yè)管理工作中發(fā)揮了重要的作用。盡管流程蘊(yùn)涵到制度當(dāng)中，大部分沒(méi)有進(jìn)行明確的細(xì)化，但在實(shí)。施過(guò)程中的路徑基本清晰，輸入和輸出的信息也基本明確。理性，還是在實(shí)施效率等方面都還存在一些問(wèn)題和亟待改進(jìn)的地方。和整合效率產(chǎn)生深刻的影響。中海油服公司的成本領(lǐng)。通過(guò)訪談和調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，中海油服的資源整合能力較強(qiáng)，但資源整合效率還有待于提高。的協(xié)調(diào)力度和整合能力。適應(yīng)這種戰(zhàn)略的要求，中海。從職能管理模式轉(zhuǎn)向

　　

【正文】 況向核算單位報(bào)進(jìn)度情況 中海油服流程和制度診斷 第 59頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督 流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督 關(guān)鍵事項(xiàng) 制度執(zhí)行 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 預(yù)算制度編制得較為全面，但是在實(shí)際操作過(guò)程中制度的執(zhí)行效果有待于增強(qiáng) ? 以資金使用情況為例：雖然預(yù)算流程執(zhí)行 “ 計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度 ” ，但是事業(yè)部基地、分公司實(shí)際資金使用情況通常與資金使用計(jì)劃不符合，一般是計(jì)劃的多，實(shí)現(xiàn)的少 ? 缺少對(duì)于計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督不利 ? 預(yù)算審核職能沒(méi)有充分發(fā)揮 計(jì)劃資金部 事業(yè)部基地、事業(yè)部、分公司預(yù)算、核算部門部門 ? 增加對(duì)上年預(yù)算制定和執(zhí)行情況的總結(jié)，由計(jì)劃資金部負(fù)責(zé)，并通報(bào)公司高管人員和各事業(yè)部 ? 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督與考核 ? 加強(qiáng)部門和個(gè)人的考核 ? 嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，對(duì)每月的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并就實(shí)際執(zhí)行情況與計(jì)劃的差額進(jìn)行說(shuō)明，制定滾動(dòng)改進(jìn)措施 中海油服流程和制度診斷 第 60頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算管理備忘之一 計(jì)劃資金部下發(fā)預(yù)算編制要求 各部門編制下年度預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃資金部匯總、審核完成下年預(yù)算計(jì)劃，報(bào)投資決策委員會(huì)審批 報(bào)海洋石油總公司審批 每年 9月 30日以前 每年 10月 20日以前 每年 10月 30日以前 報(bào)董事會(huì)審批 每年 10月 30日以前 董事會(huì)批準(zhǔn) 每年 12月下旬 計(jì)劃資金部平衡各單位預(yù)算，編制公司年度計(jì)劃草案，報(bào)投資決策委員會(huì)審定，下達(dá)各單位執(zhí)行 下年 1月底以前 各分公司、事業(yè)部、辦事處，編制本單位的年度計(jì)劃，報(bào)公司計(jì)劃資金部備案 下年 2月底以前 分公司、辦事處、事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況每月報(bào)計(jì)劃資金部 年終對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)作出書(shū)面報(bào)告 中海油服流程和制度診斷 第 61頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算管理備忘之二 事業(yè)部基地報(bào)預(yù)算 事業(yè)部本部 投資決策委員會(huì)的具體辦事機(jī)構(gòu) ——總部計(jì)劃資金部 董事會(huì) 中國(guó)海洋石油總公司 年度計(jì)劃 每年 10月 30日之前 每年 10月 20日前結(jié)束 每年 11月 30日之前 批準(zhǔn)，每年 12月下旬 分公司、辦事處 預(yù)算分解到分公司、事業(yè)部和辦事處， 次年 1月底之前 中海油服流程和制度診斷 第 62頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 資金使用計(jì)劃申請(qǐng)： 事業(yè)部基地、事業(yè)部本部 資金使用計(jì)劃審批： 計(jì)劃資金部 資金支出： 分公司、財(cái)務(wù)部 資金下?lián)埽? 分公司、財(cái)務(wù)部 中海油服流程和制度診斷 第 63頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 資金使用計(jì)劃上報(bào)程序 關(guān)鍵事項(xiàng) 有些上報(bào)程序較為繁瑣 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 目前實(shí)施的管理原則是嚴(yán)格預(yù)算、嚴(yán)格付款，但是對(duì)事業(yè)部基地支出計(jì)劃的審批和控制不嚴(yán)格 ? 事業(yè)部基地的資金使用計(jì)劃不通過(guò)事業(yè)部，直接報(bào)給分公司，有時(shí)候事業(yè)部都不知道基地資金使用計(jì)劃 ? 事業(yè)部本部資金計(jì)劃報(bào)總部財(cái)務(wù)部，再報(bào)計(jì)劃資金部：三方工作地點(diǎn)都在燕郊，根據(jù)實(shí)際情況，可以考慮省去上報(bào)財(cái)務(wù)部的程序 ? 流程制定問(wèn)題 計(jì)劃資金部 各級(jí)財(cái)務(wù)部和計(jì)財(cái)分部 ? 盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié) ? 事業(yè)部基地的資金使用計(jì)劃報(bào)分公司的同時(shí)，抄報(bào)事業(yè)部 ? 分公司作為結(jié)算中心，就事業(yè)部基地的資金支出情況報(bào)事業(yè)部，并提供事業(yè)部所需的原始資料和憑證，使事業(yè)部本部動(dòng)態(tài)掌握事業(yè)部基地的支出情況 ? 事業(yè)部本部資金計(jì)劃直接報(bào)計(jì)劃資金部 —— 資金使用計(jì)劃報(bào)批 中海油服流程和制度診斷 第 64頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 財(cái)務(wù)管理組織 流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理層次、機(jī)構(gòu)設(shè)置 關(guān)鍵事項(xiàng) 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 財(cái)務(wù)管理層次：基地計(jì)財(cái)分部、分公司財(cái)務(wù)部、事業(yè)部本部計(jì)財(cái)部、總部財(cái)務(wù)部 ? 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多 如事業(yè)部基地的計(jì)財(cái)分部與分公司、事業(yè)部計(jì)財(cái)部在職能上有重疊；也曾出現(xiàn)幾方都向作業(yè)基地索取資料的情況 ? 計(jì)財(cái)分部由總部財(cái)務(wù)部直接指派，分公司對(duì)基地的計(jì)財(cái)分部沒(méi)有管理職能，那么計(jì)財(cái)分部由誰(shuí)來(lái)監(jiān)督？比如計(jì)財(cái)分部 10萬(wàn)元緊急款項(xiàng)的支出由誰(shuí)來(lái)監(jiān)督？ ? 機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題 ? 職責(zé)界面劃分不清 總部財(cái)務(wù)部 ?重新審視并進(jìn)一步優(yōu)化公司財(cái)務(wù)管理層次，使每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)最大增值并減少無(wú)效活動(dòng) ? 加強(qiáng)對(duì)計(jì)財(cái)分部的財(cái)務(wù)監(jiān)督 中海油服流程和制度診斷 第 65頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 資金支出流程備忘 計(jì)財(cái)分部 分公司 總部計(jì)劃資金部 生產(chǎn)資金計(jì)劃 本部管理費(fèi)用計(jì)劃 ＋不設(shè)分公司地區(qū)的生產(chǎn)資金計(jì)劃 總部財(cái)務(wù)部 事業(yè)部本部 事業(yè)部基地 資金使用情況匯總 生產(chǎn)資金計(jì)劃 資金下?lián)? 資金下?lián)? 支出流程： 事業(yè)部基地申請(qǐng) 中海油服流程和制度診斷 第 66頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 計(jì)劃資金部 公司總裁 投資決策委員會(huì) 有關(guān)操作單位 確定投資項(xiàng)目并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考 審批 可行性研究報(bào)告 投資意向書(shū) 審批 辦理審批手續(xù)，編制項(xiàng)目投資合作協(xié)議書(shū)，制訂有關(guān)章程或管理制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作，并納入公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理 中海油服流程和制度診斷 第 67頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 投資可行性研究 流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 投資可行性研究 關(guān)鍵事項(xiàng) 投資評(píng)價(jià)的制度和流程需要完善 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 投資評(píng)價(jià)的工作重點(diǎn)定位問(wèn)題 目前投資評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，也負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。因?yàn)閷?duì)具體的業(yè)務(wù)、項(xiàng)目情況不如事業(yè)部了解的情況多，因而要多次與事業(yè)部溝通，流程運(yùn)行效率低 ? 缺少投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制流程和制度 ? 崗位職責(zé)定位 ? 制度不健全 ? 職責(zé)界定不清 計(jì)劃資金部的投資評(píng)價(jià)崗位 ? 遵循由結(jié)果使用者 /受益者推動(dòng)流程的原則，使責(zé)權(quán)利達(dá)到統(tǒng)一 ? 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作、可行性研究報(bào)告由事業(yè)部負(fù)責(zé)編寫(xiě) ? 投資評(píng)價(jià)崗重點(diǎn)應(yīng)該放在審核經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，監(jiān)督事業(yè)部經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的真實(shí)性和客觀性，并負(fù)責(zé)幾個(gè)事業(yè)部都可能受益的項(xiàng)目的可行性研究工作之間的協(xié)調(diào) ? 完善投資可行性研究流程和制度 ? 建立投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制程序和制度 中海油服流程和制度診斷 第 68頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 投資項(xiàng)目評(píng)估 流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 投資項(xiàng)目評(píng)估 關(guān)鍵事項(xiàng) 缺少投資項(xiàng)目總結(jié)與評(píng)估程序 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 缺少投資項(xiàng)目總結(jié)與評(píng)估流程 對(duì)投資效果、投資項(xiàng)目收益率進(jìn)行評(píng)估，并與可行性研究報(bào)告預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行比較，分析差距原因，提出學(xué)習(xí)、改進(jìn)的措施 ? 流程不完整，制度需要進(jìn)一步完善 計(jì)劃資金部 ? 建立投資項(xiàng)目總結(jié)與評(píng)估程序，由計(jì)劃資金部、財(cái)務(wù)部和相關(guān)事業(yè)部組成項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)估小組一同完成 中海油服流程和制度診斷 第 69頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告的編制及審核程序備忘 各事業(yè)部或是總部職能編寫(xiě)投資項(xiàng)目建議書(shū) 主管領(lǐng)導(dǎo)及公司高管層批準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)啟動(dòng) 向事業(yè)部落實(shí)項(xiàng)目基礎(chǔ)材料 向市場(chǎng)營(yíng)銷部索取市場(chǎng)材料，確定項(xiàng)目預(yù)計(jì)盈利率 編制項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)初稿 與事業(yè)部討論經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果 修改經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，準(zhǔn)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 向公司高管匯報(bào) 對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)結(jié)果 進(jìn)行監(jiān)督 投資項(xiàng)目 實(shí)施評(píng)估 中海油服流程和制度診斷 第 70頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 各事業(yè)部提交滾動(dòng)發(fā)展規(guī)劃 物資裝備部設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃 市場(chǎng)營(yíng)銷部的市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃 公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃 結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃 編制公司整體滾動(dòng)投資發(fā)展計(jì)劃 與公司各相關(guān)單位溝通 向公司高管層匯報(bào) 中海油服流程和制度診斷 第 71頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 計(jì)劃流程 關(guān)鍵事項(xiàng) 滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃流程亟需完善 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃流程亟需完善 ? 公司整體滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃涉及面廣，系統(tǒng)性和周期性強(qiáng) ，培訓(xùn)不夠 ? 公司新成立，制度和程序有待于建立健全 ? 要在意識(shí)上重視滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃的制定 計(jì)劃資金部投資規(guī)劃崗 ? 建立健全公司滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃流程和制度，并嚴(yán)格按照流程和制度執(zhí)行 中海油服流程和制度診斷 第 72頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 收集信息 分析信息 匯總、加工信息 編制管理報(bào)告 上報(bào)公司高管 有關(guān)建議措施 信息的反饋 o 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的分析與預(yù)測(cè) o 管理報(bào)告的制定與分析 o 有關(guān)上市資料的收集、分析與提供 o Q/A資料的準(zhǔn)備 中海油服流程和制度診斷 第 73頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 財(cái)務(wù)分析 流程診斷節(jié)點(diǎn) 財(cái)務(wù)分析流程整體 關(guān)鍵事項(xiàng) 計(jì)劃資金部和財(cái)務(wù)部的統(tǒng)計(jì)與分析職能交叉重疊 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 財(cái)務(wù)部和計(jì)劃資金部的統(tǒng)計(jì)與分析職能有部分的交叉，有時(shí)出現(xiàn)兩方統(tǒng)計(jì)與分析結(jié)果有差異的情況 ? 做帳的及時(shí)性不夠：如 20xx年一季度，有 2億多的收入沒(méi)有入帳 ? 信息共享不夠 ? 工作范圍重疊 計(jì)劃資金部、財(cái)務(wù)部 ? 在兩部門之間劃分不同的分析角度和側(cè)重點(diǎn) ? 形成信息的一次性處理機(jī)制，消除信息孤島的現(xiàn)象， 全面提高信息共享的水平與質(zhì)量 ? 公司編寫(xiě)統(tǒng)一的一套報(bào)表（覆蓋所有部門的需要，不同的部門可以按照自己的需求獲取相關(guān)數(shù)據(jù)）。實(shí)際使用中就不同部門需求設(shè)置不同層次的查閱權(quán)限 ? 加強(qiáng)對(duì)計(jì)財(cái)分部工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，努力提高帳目的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性 中海油服流程和制度診斷 第 74頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 計(jì)財(cái)分部核算 事業(yè)部計(jì)財(cái)部核算 8個(gè) 總部職能部門 財(cái)務(wù)核算： 財(cái)務(wù)部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù) 1個(gè) 分公司財(cái)務(wù)核算 5個(gè) 財(cái)務(wù)部 14個(gè)核算單元的匯總 中海油服流程和制度診斷 第 75頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 制度、體系建設(shè)問(wèn)題 流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 制度、體系建設(shè)問(wèn)題 關(guān)鍵事項(xiàng) 制度不健全，核算單元多 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡(jiǎn)析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路 ? 公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算程序和制度正在建立過(guò)程中 ? 獨(dú)立核算單元多 核算管理體系可以分為計(jì)財(cái)分部、事業(yè)部計(jì)財(cái)部、分公司計(jì)財(cái)部和公司財(cái)務(wù)部。直接面向財(cái)務(wù)部匯報(bào)的各個(gè)核算單元（ 14個(gè)，將來(lái)會(huì)增加到 21個(gè)）的報(bào)表相互獨(dú)立 ? 控制難度加大 上報(bào)的報(bào)表套數(shù)較多，報(bào)表編制質(zhì)量不同，對(duì)報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的控制難度加大 ? 目前財(cái)務(wù)部在帳目上的及時(shí)性問(wèn)題上有待于提高 ? 制度還沒(méi)有健全 ? 新體系的運(yùn)營(yíng)需要一段時(shí)間的磨合期 ? 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待于提高 總部財(cái)務(wù)部 ? 規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，完善財(cái)務(wù)核算制度建設(shè)（ 《 核算管理方法 》 正在制定過(guò)程中） ? 在核算中使用統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表，加強(qiáng)對(duì)計(jì)財(cái)部和計(jì)財(cái)分部的監(jiān)督和控制 ? 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，以及對(duì)計(jì)財(cái)分部工作的指導(dǎo) 中海油服流程和制度診斷 第 76頁(yè) 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 庫(kù)存核算