【導(dǎo)讀】海油服）的內(nèi)部訪談、問卷調(diào)查和對現(xiàn)有內(nèi)部資料分析的基礎(chǔ)上形成的。油服的流程體系作一系統(tǒng)診斷，找出問題，分析原因，提供解決思路。本報告在對問題的分析和診斷中，不針對企業(yè)的任何部門和個人。在第1期項目中，規(guī)劃了“融”的發(fā)展方向；本期項目主要是診斷“溶”存在的問題及如何解決“溶”的問題，從而為實現(xiàn)“镕”打下。堅實的管理基礎(chǔ)。訪談中級管理人員。企業(yè)管理工作中發(fā)揮了重要的作用。盡管流程蘊涵到制度當(dāng)中，大部分沒有進行明確的細(xì)化，但在實。施過程中的路徑基本清晰，輸入和輸出的信息也基本明確。理性，還是在實施效率等方面都還存在一些問題和亟待改進的地方。和整合效率產(chǎn)生深刻的影響。中海油服公司的成本領(lǐng)。通過訪談和調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，中海油服的資源整合能力較強，但資源整合效率還有待于提高。的協(xié)調(diào)力度和整合能力。適應(yīng)這種戰(zhàn)略的要求，中海。從職能管理模式轉(zhuǎn)向

　　

【正文】 況向核算單位報進度情況 中海油服流程和制度診斷 第 59頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督 流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督 關(guān)鍵事項 制度執(zhí)行 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 預(yù)算制度編制得較為全面，但是在實際操作過程中制度的執(zhí)行效果有待于增強 ? 以資金使用情況為例：雖然預(yù)算流程執(zhí)行 “ 計劃預(yù)算執(zhí)行情況報告制度 ” ，但是事業(yè)部基地、分公司實際資金使用情況通常與資金使用計劃不符合，一般是計劃的多，實現(xiàn)的少 ? 缺少對于計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督不利 ? 預(yù)算審核職能沒有充分發(fā)揮 計劃資金部 事業(yè)部基地、事業(yè)部、分公司預(yù)算、核算部門部門 ? 增加對上年預(yù)算制定和執(zhí)行情況的總結(jié)，由計劃資金部負(fù)責(zé)，并通報公司高管人員和各事業(yè)部 ? 加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督與考核 ? 加強部門和個人的考核 ? 嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，對每月的預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并就實際執(zhí)行情況與計劃的差額進行說明，制定滾動改進措施 中海油服流程和制度診斷 第 60頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算管理備忘之一 計劃資金部下發(fā)預(yù)算編制要求 各部門編制下年度預(yù)算計劃 計劃資金部匯總、審核完成下年預(yù)算計劃，報投資決策委員會審批 報海洋石油總公司審批 每年 9月 30日以前 每年 10月 20日以前 每年 10月 30日以前 報董事會審批 每年 10月 30日以前 董事會批準(zhǔn) 每年 12月下旬 計劃資金部平衡各單位預(yù)算，編制公司年度計劃草案，報投資決策委員會審定，下達各單位執(zhí)行 下年 1月底以前 各分公司、事業(yè)部、辦事處，編制本單位的年度計劃，報公司計劃資金部備案 下年 2月底以前 分公司、辦事處、事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況每月報計劃資金部 年終對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)作出書面報告 中海油服流程和制度診斷 第 61頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 預(yù)算管理備忘之二 事業(yè)部基地報預(yù)算 事業(yè)部本部 投資決策委員會的具體辦事機構(gòu) ——總部計劃資金部 董事會 中國海洋石油總公司 年度計劃 每年 10月 30日之前 每年 10月 20日前結(jié)束 每年 11月 30日之前 批準(zhǔn)，每年 12月下旬 分公司、辦事處 預(yù)算分解到分公司、事業(yè)部和辦事處， 次年 1月底之前 中海油服流程和制度診斷 第 62頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 資金使用計劃申請： 事業(yè)部基地、事業(yè)部本部 資金使用計劃審批： 計劃資金部 資金支出： 分公司、財務(wù)部 資金下?lián)埽? 分公司、財務(wù)部 中海油服流程和制度診斷 第 63頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點 資金使用計劃上報程序 關(guān)鍵事項 有些上報程序較為繁瑣 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 目前實施的管理原則是嚴(yán)格預(yù)算、嚴(yán)格付款，但是對事業(yè)部基地支出計劃的審批和控制不嚴(yán)格 ? 事業(yè)部基地的資金使用計劃不通過事業(yè)部，直接報給分公司，有時候事業(yè)部都不知道基地資金使用計劃 ? 事業(yè)部本部資金計劃報總部財務(wù)部，再報計劃資金部：三方工作地點都在燕郊，根據(jù)實際情況，可以考慮省去上報財務(wù)部的程序 ? 流程制定問題 計劃資金部 各級財務(wù)部和計財分部 ? 盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié) ? 事業(yè)部基地的資金使用計劃報分公司的同時，抄報事業(yè)部 ? 分公司作為結(jié)算中心，就事業(yè)部基地的資金支出情況報事業(yè)部，并提供事業(yè)部所需的原始資料和憑證，使事業(yè)部本部動態(tài)掌握事業(yè)部基地的支出情況 ? 事業(yè)部本部資金計劃直接報計劃資金部 —— 資金使用計劃報批 中海油服流程和制度診斷 第 64頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 財務(wù)管理組織 流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點 財務(wù)管理層次、機構(gòu)設(shè)置 關(guān)鍵事項 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 財務(wù)管理層次：基地計財分部、分公司財務(wù)部、事業(yè)部本部計財部、總部財務(wù)部 ? 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多 如事業(yè)部基地的計財分部與分公司、事業(yè)部計財部在職能上有重疊；也曾出現(xiàn)幾方都向作業(yè)基地索取資料的情況 ? 計財分部由總部財務(wù)部直接指派，分公司對基地的計財分部沒有管理職能，那么計財分部由誰來監(jiān)督？比如計財分部 10萬元緊急款項的支出由誰來監(jiān)督？ ? 機構(gòu)設(shè)置問題 ? 職責(zé)界面劃分不清 總部財務(wù)部 ?重新審視并進一步優(yōu)化公司財務(wù)管理層次，使每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)最大增值并減少無效活動 ? 加強對計財分部的財務(wù)監(jiān)督 中海油服流程和制度診斷 第 65頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 資金支出流程備忘 計財分部 分公司 總部計劃資金部 生產(chǎn)資金計劃 本部管理費用計劃 ＋不設(shè)分公司地區(qū)的生產(chǎn)資金計劃 總部財務(wù)部 事業(yè)部本部 事業(yè)部基地 資金使用情況匯總 生產(chǎn)資金計劃 資金下?lián)? 資金下?lián)? 支出流程： 事業(yè)部基地申請 中海油服流程和制度診斷 第 66頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 計劃資金部 公司總裁 投資決策委員會 有關(guān)操作單位 確定投資項目并對投資環(huán)境進行考 審批 可行性研究報告 投資意向書 審批 辦理審批手續(xù)，編制項目投資合作協(xié)議書，制訂有關(guān)章程或管理制度，對項目實施運作，并納入公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理 中海油服流程和制度診斷 第 67頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 投資可行性研究 流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點 投資可行性研究 關(guān)鍵事項 投資評價的制度和流程需要完善 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 投資評價的工作重點定位問題 目前投資評價工作重點是經(jīng)濟評價，也負(fù)責(zé)編制可行性研究報告。因為對具體的業(yè)務(wù)、項目情況不如事業(yè)部了解的情況多，因而要多次與事業(yè)部溝通，流程運行效率低 ? 缺少投資項目可行性研究報告的編制流程和制度 ? 崗位職責(zé)定位 ? 制度不健全 ? 職責(zé)界定不清 計劃資金部的投資評價崗位 ? 遵循由結(jié)果使用者 /受益者推動流程的原則，使責(zé)權(quán)利達到統(tǒng)一 ? 經(jīng)濟評價工作、可行性研究報告由事業(yè)部負(fù)責(zé)編寫 ? 投資評價崗重點應(yīng)該放在審核經(jīng)濟評價，監(jiān)督事業(yè)部經(jīng)濟評價的真實性和客觀性，并負(fù)責(zé)幾個事業(yè)部都可能受益的項目的可行性研究工作之間的協(xié)調(diào) ? 完善投資可行性研究流程和制度 ? 建立投資項目可行性研究報告編制程序和制度 中海油服流程和制度診斷 第 68頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 投資項目評估 流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點 投資項目評估 關(guān)鍵事項 缺少投資項目總結(jié)與評估程序 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 缺少投資項目總結(jié)與評估流程 對投資效果、投資項目收益率進行評估，并與可行性研究報告預(yù)定目標(biāo)進行比較，分析差距原因，提出學(xué)習(xí)、改進的措施 ? 流程不完整，制度需要進一步完善 計劃資金部 ? 建立投資項目總結(jié)與評估程序，由計劃資金部、財務(wù)部和相關(guān)事業(yè)部組成項目執(zhí)行情況評估小組一同完成 中海油服流程和制度診斷 第 69頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 投資項目經(jīng)濟評價報告的編制及審核程序備忘 各事業(yè)部或是總部職能編寫投資項目建議書 主管領(lǐng)導(dǎo)及公司高管層批準(zhǔn) 經(jīng)濟評價啟動 向事業(yè)部落實項目基礎(chǔ)材料 向市場營銷部索取市場材料，確定項目預(yù)計盈利率 編制項目經(jīng)濟評價初稿 與事業(yè)部討論經(jīng)濟評價結(jié)果 修改經(jīng)濟評價，準(zhǔn)備項目可行性研究報告 向公司高管匯報 對項目運營結(jié)果 進行監(jiān)督 投資項目 實施評估 中海油服流程和制度診斷 第 70頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 各事業(yè)部提交滾動發(fā)展規(guī)劃 物資裝備部設(shè)備購置計劃 市場營銷部的市場開拓計劃 公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃 結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃 編制公司整體滾動投資發(fā)展計劃 與公司各相關(guān)單位溝通 向公司高管層匯報 中海油服流程和制度診斷 第 71頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 滾動發(fā)展計劃流程 流程診斷節(jié)點 計劃流程 關(guān)鍵事項 滾動發(fā)展計劃流程亟需完善 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 滾動發(fā)展計劃流程亟需完善 ? 公司整體滾動發(fā)展計劃涉及面廣，系統(tǒng)性和周期性強 ，培訓(xùn)不夠 ? 公司新成立，制度和程序有待于建立健全 ? 要在意識上重視滾動發(fā)展計劃的制定 計劃資金部投資規(guī)劃崗 ? 建立健全公司滾動發(fā)展計劃流程和制度，并嚴(yán)格按照流程和制度執(zhí)行 中海油服流程和制度診斷 第 72頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 收集信息 分析信息 匯總、加工信息 編制管理報告 上報公司高管 有關(guān)建議措施 信息的反饋 o 經(jīng)營業(yè)務(wù)的分析與預(yù)測 o 管理報告的制定與分析 o 有關(guān)上市資料的收集、分析與提供 o Q/A資料的準(zhǔn)備 中海油服流程和制度診斷 第 73頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 流程名稱 財務(wù)分析 流程診斷節(jié)點 財務(wù)分析流程整體 關(guān)鍵事項 計劃資金部和財務(wù)部的統(tǒng)計與分析職能交叉重疊 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 財務(wù)部和計劃資金部的統(tǒng)計與分析職能有部分的交叉，有時出現(xiàn)兩方統(tǒng)計與分析結(jié)果有差異的情況 ? 做帳的及時性不夠：如 20xx年一季度，有 2億多的收入沒有入帳 ? 信息共享不夠 ? 工作范圍重疊 計劃資金部、財務(wù)部 ? 在兩部門之間劃分不同的分析角度和側(cè)重點 ? 形成信息的一次性處理機制，消除信息孤島的現(xiàn)象， 全面提高信息共享的水平與質(zhì)量 ? 公司編寫統(tǒng)一的一套報表（覆蓋所有部門的需要，不同的部門可以按照自己的需求獲取相關(guān)數(shù)據(jù)）。實際使用中就不同部門需求設(shè)置不同層次的查閱權(quán)限 ? 加強對計財分部工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，努力提高帳目的及時性、準(zhǔn)確性和完整性 中海油服流程和制度診斷 第 74頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 計財分部核算 事業(yè)部計財部核算 8個 總部職能部門 財務(wù)核算： 財務(wù)部機關(guān)財務(wù) 1個 分公司財務(wù)核算 5個 財務(wù)部 14個核算單元的匯總 中海油服流程和制度診斷 第 75頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 制度、體系建設(shè)問題 流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 制度、體系建設(shè)問題 關(guān)鍵事項 制度不健全，核算單元多 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進和優(yōu)化思路 ? 公司統(tǒng)一的會計核算程序和制度正在建立過程中 ? 獨立核算單元多 核算管理體系可以分為計財分部、事業(yè)部計財部、分公司計財部和公司財務(wù)部。直接面向財務(wù)部匯報的各個核算單元（ 14個，將來會增加到 21個）的報表相互獨立 ? 控制難度加大 上報的報表套數(shù)較多，報表編制質(zhì)量不同，對報表的及時性、準(zhǔn)確性和完整性的控制難度加大 ? 目前財務(wù)部在帳目上的及時性問題上有待于提高 ? 制度還沒有健全 ? 新體系的運營需要一段時間的磨合期 ? 財務(wù)人員素質(zhì)有待于提高 總部財務(wù)部 ? 規(guī)范財務(wù)核算流程，完善財務(wù)核算制度建設(shè)（ 《 核算管理方法 》 正在制定過程中） ? 在核算中使用統(tǒng)一會計科目，規(guī)范會計報表，加強對計財部和計財分部的監(jiān)督和控制 ? 加強對財務(wù)人員培訓(xùn)，以及對計財分部工作的指導(dǎo) 中海油服流程和制度診斷 第 76頁 20xx05 20xx COSL－ REPORT01 —— 庫存核算