企業(yè)所得稅相關政策新內容講解-資料下載頁
2025-09-20 14:58本頁面
【導讀】放緩，企業(yè)投資動力不足，制約了企業(yè)發(fā)展和產業(yè)轉型升級。面對經濟發(fā)展新常態(tài)，2020年10月，國務院常務會議決定，該項優(yōu)惠政策的實施，對促進企業(yè)。技術革新、加強產業(yè)轉型升級、推動中國經濟向中高端水平邁進，起到了積極作用。這次政策調整受益面更廣、惠及企業(yè)更多，預計今年將減稅50億元。這項舉措對鼓勵企。業(yè)擴大投資，促進傳統(tǒng)產業(yè)改造升級，增強經濟發(fā)展后勁，反映稅法與會計差異情況。會計不一致”兩種情形，方便納稅人季度預繳時納稅調減，與第四季度預繳表數(shù)據(jù)直接關聯(lián)。報時，本期數(shù)只填寫4月份數(shù)額，累計數(shù)填寫到4月份數(shù)額。在3、4季度申報時，該項固定資產的當期折舊情況不再填寫，在“稅會處理不一致”行填報。額按首月折舊額填報，不按“0”填報。
【正文】 ：企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續(xù)。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案辦理說明 （四）備案資料 分兩種類型：需附送的相關紙質資料和留存?zhèn)洳橘Y料。 需附送資料：企業(yè)應當真實、完整填報 《 備案表 》 ，對需要附送相關紙質資料的，應當一并報送。 留存?zhèn)洳橘Y料：指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關的合同（協(xié)議）、證書、文件、會計賬冊等資料，企業(yè)應妥善保管。 保存期限：企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項后 10年。稅法規(guī)定與會計處理存在差異的優(yōu)惠事項，保存期限為該優(yōu)惠事項有效期結束后 10年。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案辦理說明 （五）匯總納稅企業(yè)的備案 分支機構享受所得減免、研發(fā)費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠（西部大開發(fā)、經濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優(yōu)惠事項由總機構統(tǒng)一備案。 總機構應當匯總所屬二級分支機構已備案優(yōu)惠事項，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機構已備案優(yōu)惠事項清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案辦理說明 （六）后續(xù)管理要求 稅務機關應當采取稅收風險管理、稽查、納稅評估等后續(xù)管理方式，對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況進行核查。 稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)預繳申報享受某項稅收優(yōu)惠存在疑點的，應當進行風險提示。必要時，可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進行核查。 企業(yè)已經享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后，應當及時補辦備案手續(xù)，同時提交 《 目錄 》 列示優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳橘Y料。稅務機關發(fā)現(xiàn)后，應當責令企業(yè)限期備案，并提交 《 目錄 》 列示優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳橘Y料。 稅務機關后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應當責令其停止享受優(yōu)惠，追繳稅款及滯納金。（包括企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產經營情況、財務核算、相關技術領域、產業(yè)、目錄、資格證書等不符，不能證明企業(yè)符合優(yōu)惠政策條件的） 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案辦理說明 （七）政策適用與銜接 適用于 2020年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理工作。（ 2020及以后年度補充備案以前年度事項的，也按本辦法規(guī)定執(zhí)行） 76號公告施行前已經履行審批、審核或者備案程序的定期減免稅，不再重新備案。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案辦理說明 四、備案辦理指引 （一）對于僅需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》的優(yōu)惠項目，網上即可受理備案。 ? 第一步，在網上申報系統(tǒng)中的“納稅申報”項目下，點擊進入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》； ? 第二步，完整填列《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》各項目欄 次； ? 第三步，點擊“正式申報”，主管地稅機關即已受理備案； ? 第四步， 5月 31日前在“查詢打印”項目下打印出已受理的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》一式兩份報送主管地稅機關。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案辦理說明 （二）對于按照規(guī)定需要附送相關紙質資料的企業(yè)，可先在網上進行備案信息的錄入填報，再到主管地稅機關辦理備案。 ? 第一步，在網上申報系統(tǒng)中的“納稅申報”項目下，點擊進入 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表 》 ； ? 第二步，完整填列 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表 》 各項目欄次； ? 第三步，點擊“正式申報”， 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表 》即已傳遞到主管地稅機關； ? 第四步，在匯算清繳申報前在“查詢打印”項目下打印出已填列的 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表 》 （一式兩份）和需附送的相關紙質資料，到主管地稅機關窗口辦理備案手續(xù)。
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