企業(yè)所得稅相關(guān)政策新內(nèi)容講解(已改無(wú)錯(cuò)字)
2022-11-11 14:58:03 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)處理不一致 * * 7 三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) 8 100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備 9 稅會(huì)處理一致 * * 10 稅會(huì)處理不一致 * * 11 12 * 稅會(huì)處理一致 * * 13 稅會(huì)處理不一致 * * 14 合計(jì)（ 1行 +4行 +7行） 15 四、其他固定資產(chǎn)加速折舊備案信息 16 、更新?lián)Q代固定資產(chǎn) 17 * 稅會(huì)處理一致 * * 18 稅會(huì)處理不一致 * * 19 、高腐蝕固定資產(chǎn) 20 * 稅會(huì)處理一致 * * 21 稅會(huì)處理不一致 * * 22 （攤銷） 23 * 稅會(huì)處理一致 * * 24 稅會(huì)處理不一致 * * 25 26 * 稅會(huì)處理一致 * * 27 稅會(huì)處理不一致 * * 28 合計(jì)（ 16行 +19行 +22行 +25行） 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案辦理說(shuō)明 一、相關(guān)文件 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法 》 的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第 76號(hào) ） 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案辦理說(shuō)明 二、適用范圍 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理。 9類 55項(xiàng) 稅收優(yōu)惠，是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，以及稅法授權(quán)國(guó)務(wù)院和民族自治地方制定的優(yōu)惠事項(xiàng)。包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。 企業(yè)，是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案辦理說(shuō)明 ? 目錄式管理 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（ 2020年版） 序號(hào) 優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 政策概述 主要政策依據(jù) 備案資料 預(yù)繳期是否享受優(yōu)惠 主要留存?zhèn)洳橘Y料 1 國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅 企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。 1.《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 第二十六條第一款； 2.《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第八十二條； 3.《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第36號(hào)）。 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表。 預(yù)繳享受年度備案 ； 2.購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓國(guó)債的證明，包括持有時(shí)間，票面金額，利率等相關(guān)材料； （投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； 過(guò)程的說(shuō)明。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案辦理說(shuō)明 三、具體規(guī)定 （一）備案定義 備案，是指企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表 》 ，并按照 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法 》 的規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。 （二）備案時(shí)間 ①企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。 ②企業(yè)享受 定期 減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無(wú)變化的，不再履行備案手續(xù)。在備案有效年度內(nèi)，如果減免稅條件發(fā)生變化，備案內(nèi)容需要變更，但仍然符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在變化之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù) ③企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng) 每年 履行備案手續(xù)。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案辦理說(shuō)明 （三）備案手續(xù) 備案類型：分為正常備案和變更備案兩種。一般優(yōu)惠備案為正常備案；變更備案主要針對(duì)享受定期減免稅的企業(yè)。 企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。 第二部分 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案辦理說(shuō)明 備案方式：企業(yè)可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，也可以采取網(wǎng)絡(luò)方式備案。按照規(guī)定需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)備案。 “以表代備”
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