企業(yè)所得稅相關政策新內(nèi)容講解(編輯修改稿)
2024-11-04 14:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅調(diào)整額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 會計折舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅調(diào)整額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 本期 累計 本期 累計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 2 稅會處理一致 * * * * 3 稅會處理不一致 * * * * 4 二、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊 * * * 5 單價 100萬元以上專用研發(fā)設備 稅會處理一致 * * * * * * * 6 稅會處理不一致 * * * * * * * 7 三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) * * * 8 （一）單價不超過 100萬元研發(fā)設備 * * * 9 稅會處理一致 * * * * * * * 10 稅會處理不一致 * * * * * * * 11 （二） 5000元以下固定資產(chǎn) 12 * 稅會處理一致 * * * * 13 稅會處理不一致 * * * * 14 合 計 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 ?匯算表（ A105081） （一）行次 ? 1— 14行 ? 15— 28行 兩種情形的加速折舊：一是技術進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代快固定資產(chǎn)和常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊；二是財稅〔 2020〕 27號文件規(guī)定外購軟件、集成電路企業(yè)生產(chǎn)設備加速折舊。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 （二）列次 原值： 稅收折舊額： 會計折舊額： 正常折舊額： 納稅調(diào)減額： 加速折舊優(yōu)惠額： ? 只填列本期數(shù)，即本年度數(shù)據(jù)。 ? 享受加速折舊政策的納稅人，填報本表即視為履行備案程序。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 A105081 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表 序號 項 目 房屋、建筑物 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具 飛機、火車、輪船以外的運輸工具 電子設備 其他 稅收折舊（扣除）額合計 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 會計折舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅減少額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 2 稅會處理一致 * * 3 稅會處理不一致 * * 4 二、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊 5 100萬元以上專用研發(fā)設備 稅會處理一致 * * 6 稅
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