【導讀】施條例》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等相關法律、法規(guī)、規(guī)定和集團的實際情況，定、集團公司各種規(guī)章制度進行審計。經(jīng)營目標，提高經(jīng)濟效益和管理效率。公司工作所進行的系統(tǒng)、全面的審計。專項審計是對某單位、子公司進行的對某一項或幾項業(yè)務或財務進行的審計。不再在集團范圍內任職的原負責人的離任審計，根。據(jù)需要也可聘請外部審計機構進行。一般不安排移交。集團內調動或提升的經(jīng)董事會批準可不須審計。本制度所稱其他擔任重要。職務人員是指董事局認定須離任審計的在集團或子公司擔任重要職務的人員。第五條內部審計應按照獨立、客觀、公正、公平的原則進行。的審計事項、被審計單位有利害關系的，應當回避。第七條集團和子公司均應依照本規(guī)定自覺接受審計監(jiān)督。后對該決定負責；性進行內審監(jiān)督、評價和鑒證，并向集團董事局主席報告審計結果；審計中發(fā)現(xiàn)的違反集團制度規(guī)定，如情節(jié)嚴重，并構成犯罪的，交送有關司法機關處理；容并審核審計報告。

　　

【正文】 造成設計變更的責任追究制度以及該制度的執(zhí)行是否有效；檢查是否及時簽發(fā)與審批設計變更通知單，是否存在影響建設進度的風險；檢查設計變更的內容是否符合經(jīng)批準的初步設計方案 。 第六條 招投標審計 是指對建設項目的勘察設計、施工等各方面的招標和工程承發(fā)包的質量及績效進行 的審查和評價。審查和評價招投標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料依據(jù)的充分性和可靠性；招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。 第七條 合同管理審計是指對項目建設過程中各專項合同內容及各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效益性。 第八條 設備和材料采購審計是指對項目建設過程中設備和材料采購環(huán) 節(jié)各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。設備和材料采購審計的目標主要包括：審查和評價采購環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和有效性等。 17 第九條 工程管理審計是指對建設項目實施過程中的工作進度、施工質量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設項目工程管理環(huán)節(jié)內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設項目工程進度、質量和投資控制的真實性、合法性和有效性 等。 第十條 工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結算與實際完成的投資額的真實性、合法性 。 工程造價審計主要包括以下內容： （一） 設計概算的審計 。 1. 檢查建設項目管理部門組織的初步設計及概算審查情況，包括概算文件、概算的項目與初步設計方案的一致性、項目總概算與單項工程綜合概算的費用構成的正確性； 2. 檢查概算編制依據(jù)的合法性等； 3. 檢查概算具體內容。包括設計單位向工程造價管理部門提供的總概算表、綜合概算表、單位工程概算表和有關初步設計圖紙的完整性；組織概算會審 的情況，重點檢查總概算中各項綜合指標和單項指標與同類工程技術經(jīng)濟指標對比是否合理。 （二） 施工圖預算的審計 。 施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理 ； 施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。 4. 工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準確； 5. 分項工程預算定額是否合規(guī)，選用是否恰當； 6. 工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準； 7. 設備、材料用量是否與定額用量或設計用量一致； 8. 設備、材料是否按國家定價或市場價計價； 9. 利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī) 定； 10. 預算項目是否與圖紙相符； 11. 多個單項工程構成一個工程項目時，檢查工程項目是否包含各個單項工程，費用內容是否準確； 12. 對項目工程、設備購進、原輔材料的投標進行監(jiān)察； 18 13. 對項目工程驗收（實際現(xiàn)場的質量、數(shù)量、是否按指標合同要求進行、工程進度等）進行審計督查； 14. 預算是否控制在估算允許范圍之內。 15. 編制預算的依據(jù)是否齊全，地質勘察報告、設計文件圖紙是否由具有要求資質的單位按合同要求提供。 （三） 工程結算的審計 。 1. 檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符； 2. 檢查工程量清單項目中的清單費用與 清單外費用是否合理； 3. 檢查前期、中期、后期結算的方式是否能合理地控制工程造價。 第十一條 竣工 決算 審計是指對已完工建設項目的驗收情況、 財務收支情況 及合同履行情況進行的檢查和評價活動。 重點檢查以下事項： （一） 審核竣工決算的編制依據(jù)是否符合國家有關規(guī)定，各項清理工作是否全面徹底，對遺留問題的處理是否合理； （二） 建設工程是否嚴格按批準的概算內容執(zhí)行，有無重大質量事故和經(jīng)濟損失； （三） 設計和施工變更是否有相應的書面授權和簽證，隱蔽工程是否有授權的總工和總監(jiān)簽字； （四） 工程材料和設備價格的變化情況； （五） 工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況； （六） 補 充合同的內容； （七） 工程項目資金的來源、支出及結余等財務情況； （八） 工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質量等級控制情況，工程分項和總體驗收會簽手續(xù)是否齊全； （九） 交付 使用資產情況。 第十二條 工程 財務管理審計是指對建設項目資金籌措、資金使用及其賬務處理的真實性、合規(guī)性進行的監(jiān)督和評價。 （參見財務審計） 19 附件四：其它審計 第一條 對集團及 子公司 的經(jīng)營狀況進行審計督查， 經(jīng)營審計督查應該注意下列事項： （一） 集團及 子公司 經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性； （二） 集團及 子公司 經(jīng)營信息鑒別、衡量、分類和報告所使用方法的合理性； （三） 集團及 子公司 的制度和措施是否合理、規(guī) 范和可操作性； （四） 集團及 子公司 對制度、流程的遵守和執(zhí)行情況，重點審計 招投標制度的遵守和執(zhí)行情況 ， 員工的選拔和晉升流程是否規(guī)范 ， 閑置資產處置、應收款等決策流程是否規(guī)范 ， 價格決策是否規(guī)范 ， 資金審批流程的遵守和執(zhí)行 ； （五） 集團及 子公司 重要文件的執(zhí)行情況； （六） 集團 及 子公司 的重大決策流程的合理性； （七） 集團及 子公司 使用資源的經(jīng)濟性和有效性。 第二條 集團、 子公司 總經(jīng)理或主持工作的副總經(jīng)理和 其他擔任重要職務人員 離任或改任時應進行離任審計，離任審計應注意下列事項： （一） 該 公司 的財務狀況、經(jīng)營成果與資金變動情況的真實性、準確性； （二） 離任人在卸任時與 集團內外的的經(jīng)濟責任、業(yè)務關系是否已經(jīng)交接清楚； （三） 離任人事手續(xù)是否按規(guī)定辦理。 第三條 對集團及 子公司 重大合同進行審計督查時，應注意下列事項： （一） 合同條款有無違反法律規(guī)定，合同是否合法有效； （二） 合同內容有無違反集團公司章程、政策和有關規(guī)定； （三） 合同內容有無漏洞、有無欺詐之處； （四） 標的、期限、質量要求是否明確，無歧義； （五） 標的價格是否合理； （六） 雙方責權是否明晰、對等； （七） 違約責任及索賠要求是否具有現(xiàn)實性。 20 審 計 流 程被 審 計 單 位 審 計 小 組 分 管 領 導審 計 監(jiān) 察 部 董 事 局 主 席1編 制 年 度審 計 計 劃5組 織 自 查 ，做 好 準 備 工作1 1審 批3審 批4下 達 審 計 通 知書 ， 準 備 審 計6開 始 審 計 ， 出具 審 計 報 告 初稿8核 實 審 計 報告 并 定 稿1 2發(fā) 放 審 計 報 告 并 將相 關 處 理 意 見 交 有關 部 門2審 核1 0審 核1 4后 續(xù) 審 計1 3按 照 審 計 意見 跟 蹤 整 改通 過9審 核通 過通 過7出 具 意 見