銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制帕累托改進(jìn)的路徑選擇-資料下載頁
2025-05-07 20:44本頁面
【正文】 加強(qiáng)風(fēng)險評估組織領(lǐng)導(dǎo)，完善風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)。立足于當(dāng)前農(nóng)村信用社管理體制現(xiàn)狀，建議在省、市聯(lián)社建立風(fēng)險管理委員會為主要決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險管理部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)。將分散的風(fēng)險管理集中到一個部門管理，這樣 有利于農(nóng)村信用社整體風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。（ 2）完善信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估程序，建立信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。信貸業(yè)務(wù)仍然是農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險產(chǎn)生的主要源頭，所以農(nóng)村信用社的風(fēng)險評估的重點仍然是信貸風(fēng)險。要進(jìn)一步完善信用社信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估程序，制訂全系統(tǒng)統(tǒng)一的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估操作流程，加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實行信貸業(yè)務(wù)事前、事中、事后監(jiān)督，建立信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；（ 3）重視新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估。 根據(jù)風(fēng)險狀況開展有效的控制活動。針對農(nóng)村信用社內(nèi)部控制活動不系統(tǒng)、不協(xié)調(diào)、不配套的現(xiàn)狀，要實施有效的內(nèi)部控制，必 須綜合運用多種內(nèi)部控制方法、手段和風(fēng)險控制技術(shù)，協(xié)調(diào)統(tǒng)一的開展有效的內(nèi)部控制活動。重點應(yīng)做好以下幾點：（ 1）完善內(nèi)部控制制度，建立統(tǒng)一的規(guī)范操作流程。對沒有的制度要及時進(jìn)行補充，對不完善的制度要進(jìn)行完善，對不合理的制度進(jìn)行調(diào)整。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展適時做出動態(tài)調(diào)整，并在此基礎(chǔ)上建立統(tǒng)一規(guī)范的操作流程。（ 2）完善組織結(jié)構(gòu)，建立相互制衡的約束機(jī)制。按照《指導(dǎo)原則》的要求， 在信用社內(nèi)部建立三道監(jiān)控防線，即建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線，相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的第二道防線，以內(nèi)部監(jiān)督 部門對各崗位、各部門各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋的第三道防線，以保證農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的有效性。（ 3）建立科學(xué)合理的授權(quán)審批制度和崗位責(zé)任制。要建立統(tǒng)一法人管理和授權(quán)為主要特征的內(nèi)部授權(quán)制度，對分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)要經(jīng)常進(jìn)行檢查，確保授權(quán)適當(dāng)；各種授權(quán)均應(yīng)以書面形式確信并逐級下達(dá)，各項業(yè)務(wù)均應(yīng)按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)；授權(quán)要權(quán)責(zé)對應(yīng)。（ 4）加強(qiáng)目標(biāo)控制、完善業(yè)績考核辦法。要制定科學(xué)的切合實際的年度和分階段目標(biāo)；要完善業(yè)績考核辦法，以規(guī)模、效益、質(zhì)量作為業(yè)績考核的主要對象，加強(qiáng)過程控制，防 范金融風(fēng)險。 利用信息技術(shù)建立高效的信息系統(tǒng)。（ 1）要完善會計信息系統(tǒng)，通過健全會計信息質(zhì)量保證機(jī)制來保證會計信息的質(zhì)量。（ 2）建立管理信息系統(tǒng)，滿足各級管理層對信息的需求。一是會計信息系統(tǒng)不能取代管理信息系統(tǒng)；二是管理信息系統(tǒng)必須利用現(xiàn)代信息技術(shù)來進(jìn)行設(shè)計，以保證信息系統(tǒng)的先進(jìn)性和效率性；三是管理信息系統(tǒng)必須適應(yīng)各級管理層的需要，單一適應(yīng)某一層級管理者信息需要或只反映某種業(yè)務(wù)信息需要的系統(tǒng)都不是真正的管理信息系統(tǒng)；四是管理信息系統(tǒng)必須有計算機(jī)安全防范措施，以保證信息的安全。（ 3）充分運用信息技術(shù)，提高信 息傳遞效率。 按獨立性原則進(jìn)行信用社內(nèi)部審計的組織設(shè)計。（ 1）按照獨立性原則進(jìn)行信用社內(nèi)部審計組織設(shè)計?？梢栽谑∈新?lián)社設(shè)立內(nèi)部審計部門，各級聯(lián)社的內(nèi)部審計人員應(yīng)由省級聯(lián) 社派駐，工資報酬由省聯(lián)社決定。（ 2）重視內(nèi)部審計人員素質(zhì)，把一批業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想道德水平高的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)部審計部門工作；要實行內(nèi)部審計人員的輪崗制度，將一線部門工作的職員擇優(yōu)調(diào)入內(nèi)部審計部門工作，同時也要將內(nèi)部審計人員調(diào)到各個業(yè)務(wù)部門工作，這樣才有利于提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。（ 3）完善內(nèi)部審計方法。要將過去那種補救型或堵漏型的事后審計方法改 變?yōu)槭虑皩徲嫹椒?，采用同部控制評價基礎(chǔ)審計的方法，以評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性為主，這樣可以提高內(nèi)部審計的效率和有效性。
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1