銀行系統(tǒng)論文：農村信用社內控機制帕累托改進的路徑選擇-資料下載頁
2025-05-07 20:44本頁面
【正文】 加強風險評估組織領導，完善風險管理的組織結構。立足于當前農村信用社管理體制現狀，建議在省、市聯社建立風險管理委員會為主要決策機構、風險管理部為主要執(zhí)行機構的內部控制組織結構。將分散的風險管理集中到一個部門管理，這樣 有利于農村信用社整體風險評估和風險控制。（ 2）完善信貸業(yè)務的風險評估程序，建立信貸風險預警系統(tǒng)。信貸業(yè)務仍然是農村信用社的主要業(yè)務，也是風險產生的主要源頭，所以農村信用社的風險評估的重點仍然是信貸風險。要進一步完善信用社信貸業(yè)務風險評估程序，制訂全系統(tǒng)統(tǒng)一的信貸業(yè)務風險評估操作流程，加強信貸人員的業(yè)務培訓，實行信貸業(yè)務事前、事中、事后監(jiān)督，建立信貸業(yè)務風險預警系統(tǒng)；（ 3）重視新業(yè)務的風險評估。 根據風險狀況開展有效的控制活動。針對農村信用社內部控制活動不系統(tǒng)、不協(xié)調、不配套的現狀，要實施有效的內部控制，必 須綜合運用多種內部控制方法、手段和風險控制技術，協(xié)調統(tǒng)一的開展有效的內部控制活動。重點應做好以下幾點：（ 1）完善內部控制制度，建立統(tǒng)一的規(guī)范操作流程。對沒有的制度要及時進行補充，對不完善的制度要進行完善，對不合理的制度進行調整。內控制度應根據業(yè)務的發(fā)展適時做出動態(tài)調整，并在此基礎上建立統(tǒng)一規(guī)范的操作流程。（ 2）完善組織結構，建立相互制衡的約束機制。按照《指導原則》的要求， 在信用社內部建立三道監(jiān)控防線，即建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線，相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的第二道防線，以內部監(jiān)督 部門對各崗位、各部門各項業(yè)務全面實施監(jiān)督反饋的第三道防線，以保證農村信用社內部控制的有效性。（ 3）建立科學合理的授權審批制度和崗位責任制。要建立統(tǒng)一法人管理和授權為主要特征的內部授權制度，對分支機構的授權要經常進行檢查，確保授權適當；各種授權均應以書面形式確信并逐級下達，各項業(yè)務均應按業(yè)務授權進行審核批準，特別授權業(yè)務要經過特別審核批準；授權要權責對應。（ 4）加強目標控制、完善業(yè)績考核辦法。要制定科學的切合實際的年度和分階段目標；要完善業(yè)績考核辦法，以規(guī)模、效益、質量作為業(yè)績考核的主要對象，加強過程控制，防 范金融風險。 利用信息技術建立高效的信息系統(tǒng)。（ 1）要完善會計信息系統(tǒng)，通過健全會計信息質量保證機制來保證會計信息的質量。（ 2）建立管理信息系統(tǒng)，滿足各級管理層對信息的需求。一是會計信息系統(tǒng)不能取代管理信息系統(tǒng)；二是管理信息系統(tǒng)必須利用現代信息技術來進行設計，以保證信息系統(tǒng)的先進性和效率性；三是管理信息系統(tǒng)必須適應各級管理層的需要，單一適應某一層級管理者信息需要或只反映某種業(yè)務信息需要的系統(tǒng)都不是真正的管理信息系統(tǒng)；四是管理信息系統(tǒng)必須有計算機安全防范措施，以保證信息的安全。（ 3）充分運用信息技術，提高信 息傳遞效率。 按獨立性原則進行信用社內部審計的組織設計。（ 1）按照獨立性原則進行信用社內部審計組織設計?？梢栽谑∈新撋缭O立內部審計部門，各級聯社的內部審計人員應由省級聯 社派駐，工資報酬由省聯社決定。（ 2）重視內部審計人員素質，把一批業(yè)務素質和思想道德水平高的優(yōu)秀人才充實到內部審計部門工作；要實行內部審計人員的輪崗制度，將一線部門工作的職員擇優(yōu)調入內部審計部門工作，同時也要將內部審計人員調到各個業(yè)務部門工作，這樣才有利于提高內部審計工作質量。（ 3）完善內部審計方法。要將過去那種補救型或堵漏型的事后審計方法改 變?yōu)槭虑皩徲嫹椒?，采用同部控制評價基礎審計的方法，以評價內部控制系統(tǒng)的有效性為主，這樣可以提高內部審計的效率和有效性。
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