【正文】 做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)當做多重備份，存放在不同的地點；并定期進行檢查，定期進行 復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 會計檔案的管理期限、銷毀辦法等，按照財政部、國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。視同會計檔案管理的會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會計檔案的保管期限執(zhí)行；一項電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計檔案資料的，以最長的保管期限為準。會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序保管期截止該軟件停止使用或有重大重改之后的五年。 4 會計監(jiān)督 內(nèi)部會計監(jiān)督 會計機構(gòu)對本公司 的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，會計人員 依法行使會計監(jiān)督職能。公司經(jīng)理（負責 人 ）應(yīng) 創(chuàng)造條件支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使會計監(jiān)督職責。 會計機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù) 財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。 會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 《西部水 務(wù) 集團公司會計核算辦法 》 和 《西部水務(wù)公司 內(nèi)部財務(wù)會計管理制度 》 。 各 公司 內(nèi)部會計管理制度和預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。 會計機構(gòu)、會計人員對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對 弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當制止和糾正；制正和糾正無效的，應(yīng)當向上級單位報告，請求作出處理。 對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī) 定進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向公司經(jīng)理（負責人） 報告 ，請求查明原因，作出處理。 對指使、強令編造、篡改 財務(wù)會計報告行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向集團公司總部 報告，請求處理。 對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。 違反規(guī)定不納入公司 統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。 違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 違反國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù) 收支，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當 向 公司經(jīng)理（ 負責人 ）或集團 公司總經(jīng)理 提出書面意見，請求處理。 違反國家統(tǒng)一 的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司經(jīng)理（ 負責人 ） 提出書面意見的，也應(yīng)當承擔責任。 違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當向公司經(jīng)理（負責人）或集團 公司總經(jīng)理 報告。 對內(nèi)部會計管理制 度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時向集體公司總經(jīng)理報告 ，請求處理。 對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 外部會計監(jiān)督 依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 按照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當委托注冊會計師進行審計的公司 ，應(yīng)當如實向受委托的會計師事務(wù)所和注冊會計師提供會計憑證、會計賬簿、會 計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。任何公司 或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或不當?shù)膶徲媹蟾妗? 內(nèi)部會計管理制度 一般原則 各 公司 根據(jù)《中華人民 共和國會計法》、國家統(tǒng)一會計制度和集團公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司 的業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計管理制度 。 制定內(nèi)部會計管理制度的基本要求 國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度。 集團公司的有關(guān)制度、規(guī)定。 體現(xiàn)本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理要求。 有利于規(guī)范本公司 的會計工作，會計基礎(chǔ)工作的健全，會計工作的有序進行。 科學(xué)、合理、便于操作和執(zhí)行。 定期檢查執(zhí)行情況。 根據(jù)管理需要和執(zhí)行情況不斷完善。 內(nèi)部會計管理制度的主要內(nèi)容 建立內(nèi)部會計管理體系。主要內(nèi)容包括： 單位負責人、總會計師對會計基礎(chǔ)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責；會計部門及其會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的職責、權(quán)限；會計部門與其他職能部門的關(guān)系；會計核算的組織形式等。 建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。主要內(nèi)容包括： 會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等。 建立會計人員崗位責 任制度。主要內(nèi)容包括： 會計人員的工作崗位設(shè)置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法等。 建立賬務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括： 會計科目及其明細科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設(shè)置；編制會計報表的種類的要求； 單位會計指標體系等。 建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括： 內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限等。 建立稽核制 度。主要內(nèi)容包括： 稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權(quán)限；審核會計憑證和復(fù)核會計賬簿、會計報表的方法等。 建立原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括： 原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求等。 建立定額管理制度。主要內(nèi)容包括： 定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎懲辦法等。 建立檢查 驗收制度。主要內(nèi)容包括： 檢查驗收手段和方法；檢查驗收管理的要求；計檢查 驗收 人員的責任和獎懲辦法等。 建立固定資產(chǎn)管理制度。主要內(nèi)容包括： 固定資產(chǎn)管理的職責分工；固定資產(chǎn)的劃分標準和分類；固定資產(chǎn)的增加和計價；固定資產(chǎn)的減少和清理；固定資產(chǎn)的折舊和維修；固定資產(chǎn)的租賃和投資；固定資產(chǎn)卡片的建立和保管；固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、毀損、報廢等。 建立財產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括： 財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織；財產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法等。 建立財務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括： 財務(wù)收支審批人員 和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責任等。 建立成本核算制度。主要內(nèi)容包括： 成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本管理和控制；成本分析等。 建立 收入管理制度。主要內(nèi)容包括： 水費收入的確認原則和標準；水費收入的預(yù)測與分析；水費收入 的 到賬及催收；電價管理；水費 收入的考核與獎懲等。 建立財務(wù)會計分析制度。主要內(nèi)容包括： 財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容；財務(wù)會計分析的基本要求和組織程序；財務(wù)會計分析的具體方法；財務(wù)會計分析報告的編寫要求等。 建立 會計檔案管理制度。主要內(nèi)容包括： 會計檔案的保管范圍、內(nèi)容；立卷要求、保管要求；保管期限；借閱手續(xù)；保管期滿銷毀程序；保守秘密等。 企業(yè)信息化條件下的會計基礎(chǔ)工作 按照內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立企業(yè)信息化要求相適應(yīng)的、規(guī)范嚴密的業(yè)務(wù)流程控制程序，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理結(jié)果具有可復(fù)核性。 會計科目的設(shè)置必須統(tǒng)一，如需增加會計科目應(yīng)當履行審批流程；會計科目發(fā)生變動時，對相關(guān)子系統(tǒng)的配置必須進行適時調(diào)整。 在會計核算上，可以通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完整實現(xiàn)業(yè)務(wù)審核流程，由業(yè) 務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證可以只包括： 憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)記會計科目、方向和金額；記賬符號；所附原始憑證的張數(shù)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。記賬憑證的分類可以按系統(tǒng)模塊和業(yè)務(wù)類別區(qū)分憑證類別。 會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對外來原始憑證的真實性、合法性進行審核；對內(nèi)部自制原始憑證通過對業(yè)務(wù)流程的審核及業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的相關(guān)配置進行審核。 對根據(jù)外部取得的原始憑證編制或生成的記賬憑證必須實時打印，原始單據(jù)附在記賬憑證后面，由審核人員、會計機構(gòu)負責人等簽章后裝訂保 存；對業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動生成的其他記賬憑證，可以不用打印，以電子形式保存，但應(yīng)當在裝訂的記賬憑證中予以說明。 記賬憑證發(fā)生錯誤時，通過填制調(diào)整或沖銷記賬憑證進行更正；由業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證發(fā)生錯誤，由經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中更正。 會計賬簿的基本形式為三欄式。 經(jīng)集團公司正式批準后， 會計賬簿 必須 以書面形式保存， 附 以磁帶、光盤等介質(zhì)形式保存 的 ， 但 必須能夠為國家有關(guān)部門依法進行的監(jiān)督檢查及時提供相關(guān)會計資料。 紙質(zhì)會計檔案和介質(zhì)會計檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照 財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。