【正文】 有較強的組織能力。 會計機構(gòu)負責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)符 合《中華人民共和 國會計法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并須征求集團公司 會計機構(gòu)的意見，由集團公司行政部統(tǒng)一下發(fā) 任免 通知。 會計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本條件 持 有會計從業(yè)資格證書。 會計人員職業(yè)道德 會計人員在會計工作中遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守 工作紀律，努立提高工作效率和工作質(zhì)量。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度和公司系統(tǒng)各項管理制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛的宣傳。會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家法律、法規(guī)、規(guī)章、統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。會計人員辦 理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù) 。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者披露本單位的會計信息。會計人員違反職業(yè)道德和內(nèi)部管理規(guī)定的，由所在公司 按規(guī)定處理；觸犯法律的，依法 追究法律責(zé)任。 會計人員辦理移交手續(xù)，必須及時做好以下工作。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余后加蓋經(jīng)辦人員印章。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿 、 會計報 表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計 資 料和物品等內(nèi)容；移交人員從事會計電算化工作的，還應(yīng)當(dāng) 在 移交清冊中列明所使用的會計軟件、用戶名及密碼、會計 軟 數(shù)據(jù)磁盤 (光盤、磁帶等 )及有關(guān)資料、實物名稱及數(shù)量等內(nèi)容 。 一般會計人員交接，由公司 會計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交；會計機 構(gòu) 負責(zé)人交接， 由公司經(jīng)理或負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接 交 人員要逐項核對點收。不一致時移交人員必須限期查清。 財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細 賬 戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額以及實物核對相符，往來賬要核對清楚。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明。 會計機構(gòu)負責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、文件資料、用戶密碼及資料、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名并蓋章，并應(yīng)在移 交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 實行會計電算化的公司 在會計交接完成后，應(yīng)及時注銷或凍結(jié)移交人員用戶名，建立接替人員用戶名，增加其在系統(tǒng)中的權(quán)限。 會計人員臨時離 職或者是因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人或者 公司經(jīng)理（ 負責(zé)人 ） 必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司經(jīng)理（負責(zé) 人 ） 批準 ，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)出具書面委托材料，并承擔(dān)本制度 條所規(guī)定的責(zé)任。會計工作未移交前，不得離職。 會計人員管理 各 公司 應(yīng)加強會計人員后續(xù)教育和培訓(xùn)工作，統(tǒng)一規(guī)劃會計人員培訓(xùn)，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容，鼓勵和支持會計人員接受繼續(xù)教育， 從而提高會計人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。 會計人員任用實行回避制度。會計機構(gòu)負 責(zé)人、會計主管人員的近親屬不得在本單位會計機構(gòu)工作。 各公司 發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算。 財物的收發(fā)、增減和使用。 資本、資金的增減。 財務(wù)成果的計算和處理。 各公司 會計 核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，并按照規(guī)定的方法進行會計處理 。 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。年度和中期的起訖日期采用公歷日期。 會計核算以人民幣為記賬本位幣。 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 各 公司 應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司《會計核算辦法》等有關(guān)規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。任何 公司 和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，不得設(shè)置賬外賬，不得提供虛假會計報表。 各 公司 應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計電算化操作。 各 公司 應(yīng)當(dāng)加強計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理。 對正在使用的會計核算軟件進行修改、升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 會計核算程序及原則 公司 會計核算按照下列程序組織 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 現(xiàn)金日記賬與實存現(xiàn)金款項核對相符。 有關(guān)實物明細賬卡與實物保管部門賬卡核對相符，并與實物核對相符。 其他明細賬核對相符。 根據(jù)核對相符的明細賬、總賬編制會計報表。 會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，在該會計期間內(nèi)確認。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司有關(guān)規(guī)定計提相 應(yīng)的減值準備。 合理劃分收益性支出和資本性支出的界限。 遵循謹慎性原則，不多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，禁止計提秘密準備。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的 前提下，可適當(dāng)簡化處理。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 嚴禁以白條充當(dāng)原始憑證 。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責(zé)辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進行監(jiān) 督檢查。不需要入庫的實物，除經(jīng)辦員在原始憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章；未經(jīng)購買人以外的第三者查證核實的，會計人員不能據(jù)以入賬。 員工 出 差 借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證后。借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時，必須在會計賬簿上分別反映。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與存根一起保存，不得撕毀。 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號，幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 所有以元為單位 (其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同 )的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可填寫“ 00”或者符號“ — ”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“ 0”不得用符號“ — ”代替。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金 額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng) 由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的印章。 記賬憑證可以分為現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。 記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容和格式由集團公司根據(jù)會計核算軟件統(tǒng)一制定。 認真審核記賬憑證，憑 證要內(nèi)容完整、科目使用正確、數(shù)字準確無誤，打印出的記賬憑證由制證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人簽字或蓋章。 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要應(yīng)當(dāng)按每一筆業(yè)務(wù)填寫，摘要的文字描述應(yīng)當(dāng)簡潔、完整；不得將不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要混合編寫。其他記賬憑證 必須附有原始憑證，并注明所附原始憑證張數(shù)。記賬憑證中附有原始憑證匯總表的，應(yīng)當(dāng)把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計入附件張數(shù)之內(nèi)。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，保存原始憑證的一方應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，給對方開具原始憑證分割單，進行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的