【正文】 據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。會計報表附注和財務情況說明書應當按照集團公司的規(guī)定 ，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 原材料、藥品、事故設備備件 等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是 否一致，是否有報廢損失和積壓物資等。 需要清查、核實的其他內容。各公司在撤銷、合并、改變隸屬關系、清算、 以及清產(chǎn)核資、清倉查庫、資產(chǎn)評估時，都必須進行全面財產(chǎn)清查。由多人共同編制財務會計報告的，以按照崗位責任負責報表工作的主要填表人員為填表人。除更正本公司 留存的財務會計報告外，并應同時通知接受財務會計報告的單位更正。 財務會計報告類： 年度財務報告和中期財 務報告，包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書、審計報告等。 每年形成的會計檔案，由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，列明保管的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度等。 保存的會計檔案不得借出。采用介質保存的會計檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應當做多重備份，存放在不同的地點；并定期進行檢查，定期進行 復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。 4 會計監(jiān)督 內部會計監(jiān)督 會計機構對本公司 的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，會計人員 依法行使會計監(jiān)督職能。 《西部水 務 集團公司會計核算辦法 》 和 《西部水務公司 內部財務會計管理制度 》 。對 弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī) 定進行處理。 審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。 違反國家統(tǒng)一 的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向公司經(jīng)理（ 負責人 ） 提出書面意見的，也應當承擔責任。 外部會計監(jiān)督 依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 制定內部會計管理制度的基本要求 國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度。 科學、合理、便于操作和執(zhí)行。主要內容包括： 單位負責人、總會計師對會計基礎工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、權限；會計部門與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。主要內容包括： 會計人員的工作崗位設置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法等。主要內容包括： 內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限等。主要內容包括： 原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求等。主要內容包括： 檢查驗收手段和方法；檢查驗收管理的要求；計檢查 驗收 人員的責任和獎懲辦法等。主要內容包括： 財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織；財產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法等。主要內容包括： 成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本管理和控制；成本分析等。主要內容包括： 財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。 會計科目的設置必須統(tǒng)一，如需增加會計科目應當履行審批流程；會計科目發(fā)生變動時，對相關子系統(tǒng)的配置必須進行適時調整。 對根據(jù)外部取得的原始憑證編制或生成的記賬憑證必須實時打印，原始單據(jù)附在記賬憑證后面，由審核人員、會計機構負責人等簽章后裝訂保 存；對業(yè)務子系統(tǒng)自動生成的其他記賬憑證，可以不用打印，以電子形式保存，但應當在裝訂的記賬憑證中予以說明。 紙質會計檔案和介質會計檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照 財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 會計賬簿的基本形式為三欄式。記賬憑證的分類可以按系統(tǒng)模塊和業(yè)務類別區(qū)分憑證類別。主要內容包括： 會計檔案的保管范圍、內容；立卷要求、保管要求；保管期限；借閱手續(xù)；保管期滿銷毀程序；保守秘密等。主要內容包括： 水費收入的確認原則和標準；水費收入的預測與分析；水費收入 的 到賬及催收；電價管理；水費 收入的考核與獎懲等。主要內容包括： 財務收支審批人員 和審批權限；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任等。主要內容包括： 固定資產(chǎn)管理的職責分工；固定資產(chǎn)的劃分標準和分類；固定資產(chǎn)的增加和計價；固定資產(chǎn)的減少和清理；固定資產(chǎn)的折舊和維修；固定資產(chǎn)的租賃和投資；固定資產(chǎn)卡片的建立和保管；固定資產(chǎn)的調撥、轉移、毀損、報廢等。主要內容包括： 定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎懲辦法等。主要內容包括： 稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法等。主要內容包括： 會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設置；編制會計報表的種類的要求； 單位會計指標體系等。主要內容包括： 會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等。 根據(jù)管理需要和執(zhí)行情況不斷完善。 體現(xiàn)本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務管理要求。任何公司 或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務所出具不實或不當?shù)膶徲媹蟾妗? 對內部會計管理制 度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應及時向集體公司總經(jīng)理報告 ，請求處理。 違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。 對指使、強令編造、篡改 財務會計報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向集團公司總部 報告，請求處理。 對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正；制正和糾正無效的，應當向上級單位報告，請求作出處理。 會計機構、會計人員對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 會計機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù) 財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。視同會計檔案管理的會計電算化有關電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會計檔案的保管期限執(zhí)行；一項電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計檔案資料的，以最長的保管期限為準。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。移交本公司 檔案機構保管的會計檔案，原則 上應當保持原卷冊的封裝。 其他類； 銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。具體包括： 會計憑證類： 原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 根據(jù)法律、國家統(tǒng)一會計制度和集團公司有關規(guī)定，應當對財務會計報告進行審計的，各單位應當將注冊會計師出具的審計報告隨同財務會計報告一并報送。各 公司 向集團公司報送和對外報送的財務會計報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加 蓋公章。清查、 核實后，應當將清查、核實的結果及其處理辦法向經(jīng)理、總經(jīng)理、 董事會或者相應機構報告，并根據(jù) 國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團公司的要求進行相應的會計處理。 房屋建筑物、機器設備、運輸工具 、計算機 等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。 在編制年度財務會計報告前，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團公司的有關要求，進行全面財產(chǎn)清查、債權債務確認和資產(chǎn)質量核實，以全面、完整、真實、準確反映年度財務狀況和經(jīng)營成果。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應相互銜接。 編制財務會計報告 按照國家統(tǒng)一會計制度和集團公司的規(guī)定，定期編制和提供真實、完整的財務會計報告。包括： 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存相核對；銀 行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。 對賬工作每年至少一次。會計賬簿由封面、扉頁和賬頁組成。登記會計賬簿時，將 會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時。 總賬的形式采用三欄式，也可以采用具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表代替總賬。如果確實無 法取得證明的，如火車、輪船、飛機等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人和單位負責人批準后，代作原始憑證。原始憑證不得外借。 會計憑證應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調減金額用紅字（或負數(shù)）。 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應及時進行更正。 對于集團公司系統(tǒng)內發(fā)生的下列業(yè)務的記賬憑證副本可作為原