企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本(文件)
【正文】 (八 )記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙 紅線。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣。如待 大量管理資料下載 大量管理資料下載 攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。 第二條 借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序 (一 )出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款憑證 ”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額 原則按 “往返車(chē)費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） *預(yù)計(jì)出差天數(shù) ”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。 (五 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。 ，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 ，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 (五 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 (九 )出差人員不 得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (二 )業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 第七條 加班費(fèi)的規(guī)定 。 ，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不再借支空白支票； ，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款； 。 附表一： 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表 乘搭交通工具范圍 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 每人每天 注明 大量管理資料下載 大量管理資料下載 項(xiàng) 目 職 位 （憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)） 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 一、董事長(zhǎng)、正副總經(jīng) 理 飛機(jī)、火車(chē)硬臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具 元以內(nèi) 元 元以內(nèi) 二、部門(mén)經(jīng)理（含同職位各類高級(jí)工程師） 火車(chē)硬臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具 元以內(nèi) 元 元以內(nèi) 特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效 三、銷(xiāo)售及其他人員 火車(chē)硬臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具 元以內(nèi) 元 元以內(nèi) 特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)操作管理制度 ●第一條 固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)： 大量管理資料下載 大量管理資料下載 ，必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)畫(huà)，控購(gòu)商品必須經(jīng)董事會(huì)向有關(guān)部門(mén)辦理專項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買(mǎi)； ，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)畫(huà)范圍購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及帳號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票； ，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)； ，財(cái)務(wù)部列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目。 ，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò) 48 小時(shí)，超過(guò) 48 小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 其他費(fèi)用 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 20xx 元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 (四 )公司大 型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò) 20xx 元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。 (十五 )員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (十一 )出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 (三 )出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間（ “算頭不算尾 ”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi) ，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 (三 )其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存 數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。 (二 )對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳
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