【正文】 出納 ，具體負(fù)責(zé) 資金管理與核算、投資管理與核算、存貨管理與核算、在建工程管理與核算、固定資產(chǎn)管理與核算、工資核算、成本費(fèi)用管理與核算、價(jià)格管理、銷售核算、往來(lái)款項(xiàng)核算，財(cái)務(wù)成果核算、納稅管理與核算、總賬報(bào)表、預(yù)算管理、 稽核 、綜合分析、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)檔案管理等工作 。 第十二條 、 本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。 七、 各公司 壞帳損失必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)， 各公司 不得隨意核銷。 (1)每年 1 月中旬，根據(jù)集團(tuán) 公司 預(yù)算管理制度，向集團(tuán) 公司 書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。各所屬 公司 必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第三條 、 集團(tuán)公司和所屬 全資及控股子 公司 是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。 第二章 、 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條 、 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬 各公 司 及參股公司占有的集團(tuán) 公司 資 產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 七、根據(jù)集團(tuán) 公司 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬 公司 之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。 一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立 健全內(nèi)部 會(huì)計(jì)管理制度 和核算制度 。 四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn) 抵押、 轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司 總經(jīng)理 批準(zhǔn)方可處置。 九、各 公司 在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本50%的企業(yè)，在征得 集團(tuán) 公司總經(jīng)理會(huì)議 批準(zhǔn) 同意后可以不再計(jì)提。 各 公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 對(duì)本公司 的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān) 各 公司按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)。 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 熟悉法規(guī)。 保守秘密。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料 。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致 時(shí) 應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并查明原因。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。 同一會(huì)計(jì)期間采用的業(yè)務(wù)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響金額在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。 可以 根據(jù)集團(tuán)公司要求 同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算軟件安全，防止數(shù)據(jù)和軟件被非法修改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要保存 雙備份。 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對(duì)相符。 會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)遵循的基本原則 按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外，各 公司 一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。 在辦理本制度 條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。需要入庫(kù) 的實(shí)物，必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額，并簽名或者蓋章。 原始憑證應(yīng)當(dāng)有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額，并且大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。 漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。業(yè)務(wù)量較小的單位可以分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，還可以根據(jù)需要使用通用記賬憑證。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外。 3）全資及控股子公司權(quán)益增減變動(dòng)。 各 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。日記賬一般采 用三欄式。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 3）賬實(shí)核對(duì)。 會(huì)計(jì)報(bào)表按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法以及集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制，依據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 原材料、藥品、事故設(shè)備備件 等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是 否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等。各公司在撤銷、合并、改變隸屬關(guān)系、清算、 以及清產(chǎn)核資、清倉(cāng)查庫(kù)、資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，都必須進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。除更正本公司 留存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的單位更正。 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，列明保管的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度等。采用介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)做多重備份，存放在不同的地點(diǎn)；并定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行 復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 《西部水 務(wù) 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法 》 和 《西部水務(wù)公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 》 。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行處理。 違反國(guó)家統(tǒng)一 的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的基本要求 國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。主要內(nèi)容包括： 單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會(huì)計(jì)部門(mén)及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。主要內(nèi)容包括： 內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限等。主要內(nèi)容包括： 檢查驗(yàn)收手段和方法；檢查驗(yàn)收管理的要求；計(jì)檢查 驗(yàn)收 人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法等。主要內(nèi)容包括： 成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成本管理和控制；成本分析等。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須統(tǒng)一，如需增加會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)履行審批流程；會(huì)計(jì)科目發(fā)生變動(dòng)時(shí)，對(duì)相關(guān)子系統(tǒng)的配置必須進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照 財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。記賬憑證的分類可以按系統(tǒng)模塊和業(yè)務(wù)類別區(qū)分憑證類別。主要內(nèi)容包括： 水費(fèi)收入的確認(rèn)原則和標(biāo)準(zhǔn)；水費(fèi)收入的預(yù)測(cè)與分析；水費(fèi)收入 的 到賬及催收；電價(jià)管理；水費(fèi) 收入的考核與獎(jiǎng)懲等。主要內(nèi)容包括： 固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工；固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類；固定資產(chǎn)的增加和計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)的減少和清理；固定資產(chǎn)的折舊和維修；固定資產(chǎn)的租賃和投資；固定資產(chǎn)卡片的建立和保管；固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、毀損、報(bào)廢等。主要內(nèi)容包括： 稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法等。主要內(nèi)容包括： 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等。 體現(xiàn)本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理要求。 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制 度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向集體公司總經(jīng)理報(bào)告 ，請(qǐng)求處理。 對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司總部 報(bào)告，請(qǐng)求處理。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。視同會(huì)計(jì)檔案管理的會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書(shū)面會(huì)計(jì)檔案的保管期限執(zhí)行；一項(xiàng)電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會(huì)計(jì)檔案資料的，以最長(zhǎng)的保管期限為準(zhǔn)。移交本公司 檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則 上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類： 原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。各 公司 向集團(tuán)公司報(bào)送和對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加 蓋公章。 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具 、計(jì)算機(jī) 等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。包括： 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存相核對(duì)；銀 行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 對(duì)賬工作每年至少一次。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將 會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。如果確實(shí)無(wú) 法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)