【正文】 明細(xì)帳（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對，并與計劃財務(wù)部門的賬面余額進(jìn)行核對。接受捐贈的按照該存貨的公允價值或者發(fā)票賬單所列金額加其他相關(guān)費(fèi)用計價；盤盈的存貨，應(yīng)按其重置成本作為入賬價值。第八條 企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商購貨定金或部分貨款，也可以通過“應(yīng)付帳款”科目核算。第三條 企業(yè)應(yīng)付帳款入帳時間的確定，應(yīng)以與所購物資的所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。第八條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為：收款不報或私人占用收回貨款。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。 第十五條 集團(tuán)審計部、資金部將進(jìn)行不定期檢查，如果各子公司財務(wù)部未按以上要求進(jìn)行工作，經(jīng)審計部或資金部檢查發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責(zé)任人員第一次給予警告、第二次給予經(jīng)濟(jì)處罰；如果給企業(yè)造成損失的，所有損失將有相關(guān)責(zé)任人員全部承擔(dān)。 第八條 出納必須時時查驗(yàn)匯票是否已到匯票到期日（提前7天辦理托收），出納應(yīng)及時辦理托收手續(xù)。第二條 業(yè)務(wù)人員收到銀行匯票原件審核無誤后，在2個工作日內(nèi)交給財務(wù)部出納辦理交接?！饦I(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)是否已在借款借據(jù)或報銷單據(jù)上簽字。（2）、支付審批部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審批并簽字。（7）、各子公司必須嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。凡超過庫存現(xiàn)金而造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。第十條 本企業(yè)現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為2000元。第五條 集團(tuán)制訂統(tǒng)一的全局融資管理規(guī)定，對融資決策，融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控，融資效果評價、資本歸還相關(guān)事務(wù)做出決定，保障整個集團(tuán)融資合理有序。對公司財務(wù)信息及電子化信息完整、安全負(fù)責(zé)。第六條 審計部主要職能：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評價；經(jīng)濟(jì)鑒證，其目的加強(qiáng)被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)對被審計單位的紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察工作，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，杜絕徇私舞弊；提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力；提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益；促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督控股公司和委托經(jīng)營公司嚴(yán)格按照會計政策、稅收法規(guī)進(jìn)行財務(wù)和稅收、資金核算。第四條 寧夏瀛海集團(tuán)設(shè)置財務(wù)總監(jiān)，全面管理寧夏瀛海集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司及全資子公司，控股、參股公司以及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)工作。做好財務(wù)控制、計劃核算、分析和考核等工作。 第三條 資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，集團(tuán)資金部和各公司計劃財務(wù)部作為資金管理、監(jiān)督使用部門。第八條 針對目前市場經(jīng)濟(jì)條件下集團(tuán)資金管理中存在和出現(xiàn)的新問題，各計劃財務(wù)部有責(zé)任提出修改補(bǔ)充，進(jìn)一步完善資金管理制度。特別事件或數(shù)額較大（超過5萬元）需請示集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)逐級批示后方可辦理。不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。經(jīng)辦人提供的收款人名稱與發(fā)票和供貨合同上的印章單位不一致的，會計人員有權(quán)拒絕辦理。（4）、支付復(fù)核計劃財務(wù)部經(jīng)理對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容如下：○貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確?！鸢匆?guī)定用現(xiàn)金支付項(xiàng)目以外，其他業(yè)務(wù)必須銀行結(jié)算，并及時取得銀行單據(jù)。要及時交于集團(tuán)資金部統(tǒng)一收存、并妥善保管。第十三條 如不能及時上交的要妥善保管，各子公司計劃財務(wù)部在所轄地區(qū)申請資金代管專柜，辦理銀行托管；規(guī)避節(jié)假日有價證券風(fēng)險。第十九條 各子公司申請簽發(fā)的銀行承兌匯票（應(yīng)付票據(jù)），參照本條執(zhí)行。第六條 業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。 第十條 移交手續(xù)完成并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)。對原始采購票據(jù)認(rèn)真審核，對采購質(zhì)量驗(yàn)收單、數(shù)量入庫確認(rèn)單、在紙質(zhì)資料收集完整后，在集團(tuán)辦公系統(tǒng)中錄入、按照權(quán)限逐級審批后才能做掛賬和支付等手續(xù)。第六章 存貨管理制度第一條 存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。第五條 存貨盈虧處理：盤盈、盤虧、毀損的存貨，通過“待處理財產(chǎn)損益”科目進(jìn)行會計處理，盤盈的存貨，應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，報經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。（2）、包裝物采購按合同執(zhí)行，控制好最佳庫存量。（4）、每月終了，銷售部門、計劃財務(wù)部門要對產(chǎn)成品、在產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。 第七章　固定資產(chǎn)的管理第一條 　固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有或者使用壽命超過一個會計年度的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。做到賬、實(shí)物、卡片三者相符。第八章 費(fèi)用管理第一條 　為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理的工作，完善集團(tuán)及各子公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況制定本制度。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報銷：稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。第十三條 報銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報銷）。第十九條 報銷人員在實(shí)際報銷時，需要向財務(wù)部提交正規(guī)的通信費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票。第四條 計劃財務(wù)部經(jīng)理須根據(jù)集團(tuán)年初制定經(jīng)營計劃、納稅籌劃，控制和安排好月度計劃。第三條 企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。以前年度未分配的利潤，可以并入本年度利潤。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、利潤分配表。第八條 季度未招開集團(tuán)季度經(jīng)濟(jì)分析會，財務(wù)、有關(guān)部門必須積極認(rèn)真組織，財務(wù)部門須及時向有關(guān)信息使用者提供相應(yīng)的資料，資料要求必須真實(shí)可靠。第四條 操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件時必須按要求進(jìn)行合理操作。完全采用微機(jī)賬后，月未結(jié)賬完后必須進(jìn)行至少一次的全面人工檢查。使用者有對其保護(hù)的義務(wù)。第十三章 會計檔案管理制度第一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第九條 各子公司會計檔案統(tǒng)一由綜合管理崗（統(tǒng)計與合同管理員崗位）管理。附： 《會計核算辦法》 《廢舊物資處理辦法》 《資產(chǎn)管理辦法》會 計 核 算 辦 法第一章 總 則第一條 為了統(tǒng)一規(guī)范各子公司會計政策和有關(guān)會計核算行為，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等有關(guān)法律法規(guī)，參照《寧夏瀛海集團(tuán)財務(wù)制度》等有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。各單位以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度，中期以自然月份為月度會計期間。（五）按照交易或有事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。第五條 計劃財務(wù)部接受集團(tuán)及公司二重管理。當(dāng)日庫存現(xiàn)金及時繳存開戶銀行。第六條 承兌匯票支出和貼現(xiàn)（一）承兌匯票支付債權(quán)人欠款、對外投資，要求收款方出具收款收據(jù)，備注欄內(nèi)注清數(shù)量、票號和金額，并據(jù)此收款收據(jù)貸記“應(yīng)收票據(jù)”。第三節(jié) 結(jié)算資金核算辦法第九條 應(yīng)收、預(yù)收類資金核算（一）科目設(shè)置設(shè)置“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”科目，按照客戶、借款人不同，進(jìn)行明細(xì)核算。第十一條 其他事項(xiàng)經(jīng)常與客戶、供應(yīng)商和銷售部、供應(yīng)部等核對賬面余額，確保帳薄記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。外購存貨的成本主要有實(shí)際發(fā)生的買價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)等構(gòu)成，扣除因材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的扣罰金額，作為材料入賬金額。B屬于自然災(zāi)害等非常原因造成存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。第十六條 期間費(fèi)用核算管理費(fèi)用：按照不同的管理部門分別核算當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用；銷售費(fèi)用: 按照不同的銷售客戶經(jīng)理分別核算當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用；財務(wù)費(fèi)用：按照不同的借款對象分別核算當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，借款對象包括金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)和個人，同一借款對象按照不同的借款人進(jìn)行明細(xì)核算。（二）核算方法本企業(yè)長期股權(quán)投資采用成本法核算。不予抵扣項(xiàng)目企業(yè)購入存貨用于福利部門、構(gòu)建不動產(chǎn)和發(fā)生盤虧、報廢等，已抵扣增值稅銷項(xiàng)稅部分，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第二十二條 資源稅（一）科目設(shè)置在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交資源稅”二級明細(xì)科目。車船稅是對車輛的所有人或管理人征收的一種稅，車船稅采用定額稅率，按照適用稅額計算交納。對于其他營業(yè)賬薄、權(quán)利許可證照以單位稅額每件5元的貼花。地方教育費(fèi)：以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和營業(yè)稅兩項(xiàng)合計稅額為計稅依據(jù)，適用稅率2%。收入總額包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益、營業(yè)外收入。工資支出：企業(yè)發(fā)生合理的工資支出按照實(shí)際發(fā)生額準(zhǔn)予扣除。不得扣除的項(xiàng)目⑴企業(yè)所得稅稅款；⑵稅收滯納金；⑶罰金、罰款；⑷不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。（二）自建的固定資產(chǎn)，首先通過“在建工程”進(jìn)行歸集，按照“材料費(fèi)”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”、“其他直接費(fèi)用”、“預(yù)付工程款”進(jìn)行明細(xì)核算，確定自建固定資產(chǎn)入賬價值。第四章 會計工作基礎(chǔ)規(guī)范第一節(jié) 會計帳薄登記第一條 編制會計記賬憑證和登記會計帳薄，統(tǒng)一使用藍(lán)黑或碳素墨水，沖銷業(yè)務(wù)使用紅色墨水，不得用純藍(lán)墨水、圓珠筆和鉛筆填寫。第九條 內(nèi)部核算報表的格式、種類統(tǒng)一使用集團(tuán)會計部設(shè)計的內(nèi)部財務(wù)核算報表模板，內(nèi)部核算報表包括產(chǎn)量、成本、費(fèi)用、往來、庫存商品、采購、收入、利潤、稅費(fèi)、現(xiàn)金流量。第十六條 審批程序（一）實(shí)行逐級審批制度，確保財務(wù)支出真實(shí)，嚴(yán)防財務(wù)支出漏洞。（三）審批人員應(yīng)認(rèn)真履行集團(tuán)賦予的權(quán)利和義務(wù)，按照規(guī)定。（三）公司內(nèi)支出，按照部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部長、公司總經(jīng)理的先后順序逐級手工審批。第十一條 報表核對在每個月度、季度、半年度、年度會計期間，集團(tuán)會計部與各公司及時核對報表，及時核查差錯原因，確保報表填制準(zhǔn)確。第三條 對于“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“庫存商品”、“主要材料”、“包裝物”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“期間費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)付職工薪酬”以及業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁的往來結(jié)算戶等，期末結(jié)計“本月合計”和 “本年合計”，并在“本月合計”和 “本年合計”下面劃通欄紅單線，年末在“本年合計”下劃通欄紅雙線，其他科目，僅在當(dāng)月最后一筆業(yè)務(wù)下劃通欄紅單線，無須結(jié)計“本月合計”和 “本年合計”。（四）固定資產(chǎn)發(fā)生技術(shù)改造，應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”，并歸集技改發(fā)生的費(fèi)用，待技術(shù)改造結(jié)束后，將“在建工程”余額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并重新確定折舊年限和折舊額。企業(yè)按月或按季度預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表，預(yù)繳稅款。⑵社會保險費(fèi)：企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，按照發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除?？鄢?xiàng)目范圍⑴成本：包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。（一）個人所得稅個人所得稅是以個人每月的各項(xiàng)收入總額（包括定崗工資、加班工資、考核工資、工資性津貼等）減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目（醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）后的凈所得，再依據(jù)統(tǒng)一超額累進(jìn)稅率計算征收的一種稅。印花稅實(shí)行就地納稅。采購合同：以企業(yè)當(dāng)期不含進(jìn)項(xiàng)稅額的采購額為計稅依據(jù)，‰計算交納。企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，通過“生產(chǎn)成本”科目核算；企業(yè)代扣代繳資源稅借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳資源稅”。（四）應(yīng)納稅額月末將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目中，按照應(yīng)稅貨物、即征即退貨物分別核算。處置投資時，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，計入“投資收益”。第六節(jié) 收入核算辦法企業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營業(yè)外收入第十七條 主營業(yè)務(wù)收入（一）科目設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”下設(shè)：“普通熟料”、“”、 “”、 “嘉華油井”、“油井水泥”，按照不同產(chǎn)品品種分類進(jìn)行核算，同一產(chǎn)品品種，同時按照外購、自產(chǎn)熟料生產(chǎn)的水泥分別進(jìn)行明細(xì)核算“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)核算與“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)核算一一對應(yīng)（二）收入確認(rèn)采用現(xiàn)金方式銷售的，在開出提貨小票（銷售發(fā)票）時確認(rèn)收入；采用預(yù)收款方式銷售的，在發(fā)出時確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，如果預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)發(fā)生比較少的可以不用設(shè)置本科目，直接計入“應(yīng)收賬款”。（二）自制存貨的計量自制存貨在各公司主要指生料、熟料、水泥、庫存商品。在實(shí)際取得結(jié)算發(fā)票后，紅字沖回暫估后據(jù)實(shí)入賬。第四節(jié) 存貨收發(fā)核算辦法第十二條 會計科目設(shè)置（一）原材料一級科目下設(shè)二級核算明細(xì)：主要材料、輔助材料 主要材料：二級明細(xì)科目下設(shè)三級核算明細(xì)：石料、硫酸渣、電石渣、粉煤灰、煤矸石、石煤、石膏、硅砂、紅粘土、黑粘土、鐵礦石、水渣、爐渣、助磨劑、外購熟料、煙煤。月末和銷售部對賬，做到賬賬一致，賬面余額和實(shí)際余額不符的，必須找出原因，并以書面形式備案。（三）因企業(yè)貨幣資金需求，需對未到期承兌匯票貼現(xiàn)的，應(yīng)選擇貼現(xiàn)率較低的貼現(xiàn)銀行，降低財務(wù)費(fèi)用支出。貨幣資金支付費(fèi)用、物資采購款，填制“寧夏瀛海集團(tuán)**公司原始憑證報銷整理單”。第二條 核算使用科目：設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”會計一級科目。（七）對交易或有事項(xiàng)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。第十條 會計信息質(zhì)量要求：（