【正文】 口徑一致、相互可比。第十條 會計信息質(zhì)量要求：（一）以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。第七條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。第三條、 制訂原則：本著合法、合理、客觀、有效的原則，突出單位統(tǒng)一性，體現(xiàn)行業(yè)特殊性，增強業(yè)務操作性，確保執(zhí)行一貫性。第五條 本制度最終解釋權(quán)歸寧夏瀛海集團。 第十四章 附 則第一條 本制度未盡事宜，按《企業(yè)會計準則》及補充規(guī)定執(zhí)行。第七條 經(jīng)常核查會計檔案，確保檔案數(shù)量與賬薄登記相符，對于丟失、抽調(diào)、銷毀會計檔案的行為，應嚴厲追究相關(guān)責任人的責任，情節(jié)嚴重的，移交司法機關(guān)處理，同時追究檔案管理員的責任。第三條 會計檔案具體包括會計記賬憑證、會計賬薄、會計報表、銀行余額調(diào)節(jié)表、納稅申報表等，與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部產(chǎn)量、成本費用、收入、利潤核算表和現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表、電算化會計信息及電子文檔信息等，同樣按照會計檔案的管理要求管理。第十條 離職人員離職前必需將自己使用的電子信息密碼及軟件操作權(quán)限信息置為公司共用信息。 第九條 未經(jīng)允許，使用者不得將電子信息進行拷備、復制、外傳等操作。并根據(jù)情節(jié)嚴重度及對系統(tǒng)的破壞程度進行相應的處罰。第六條 企業(yè)網(wǎng)上電子銀行支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)電子銀行支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。第五條 財務軟件引進處于年中的企業(yè)，采用微機和手工帳并行至年底，每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。不得擅自進入他人權(quán)限內(nèi)進行操作。第三條 NC財務系統(tǒng)資料需做到每日備份。會計電算化硬件設(shè)備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計工作人員不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第五條 年末還應報送財務情況說明書。第四條 公司不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。第六條 企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年度未有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤。任意公積金提取比例由集團決定。第四條 企業(yè)年度凈利潤，除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，由會計結(jié)算部擬訂方案，經(jīng)集團批準后，按照以下順序分配：（一）、彌補以前年度虧損。按照集團具體部署，辦理企業(yè)的增資擴股及股權(quán)變動等事宜和相關(guān)會計處理業(yè)務。第六條 具體稅收核算按會計核算辦法執(zhí)行。第三條 上報的各類報表必須由計劃財務部經(jīng)理審核無誤后方可報出。第二十一條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、負責人同意，否則不予報銷。第十八條 因公發(fā)生的通信費用的報銷實行限額、實報實銷制度。第十五條 司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見操作層員工的出差補貼。第十條 員工出差地點分為Ⅰ類地區(qū)、Ⅱ類地區(qū)，其中Ⅰ類地區(qū)包括經(jīng)濟特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；Ⅱ類地區(qū)是除Ⅰ類地區(qū)以外的城市。（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。第六條 費用審批及報銷流程。在計劃內(nèi)，各子公司、部門可在相應的預算權(quán)限內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。第十條 　在建工程按照建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、自營建造工程、發(fā)包建造工程、待攤支出項目進行明細核算。第九條 固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告。第六條 對固定資產(chǎn)購進實行預算管理，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，可行性分析，報執(zhí)行董事審批后方可購買。固定資產(chǎn)的分類、使用年限、殘值率。對于金額巨大的存貨。 第九條 庫存管理 ：保管員應設(shè)置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。（3）、銷售部門按規(guī)定的程序管理發(fā)出產(chǎn)成品。領(lǐng)料單上必須注明發(fā)出袋子的編號、供應廠家。所有離開本公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第六條 低值易耗品（1）、根據(jù)各公司的情況，特規(guī)定2,000元以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品；（2）、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定計劃申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，主管領(lǐng)導批準，方能選購；（3）、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿；（4）、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。盤點時，由供應、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。自制的，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支出計價，包括制造生產(chǎn)過程中所發(fā)生的料、工、費等實際支出；投資者投入的，按照該存貨的公允價值或者投資合同、協(xié)議約定的價值計價。第十一條 各子公司計劃財務部門應當定期編制應付款項明細表，向公司管理人員和有關(guān)業(yè)務部門反映應付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應付款項管理情況。有些應付賬款由于債權(quán)單位撤銷或其他原因而無法支付，或者將應付帳款轉(zhuǎn)給關(guān)聯(lián)方等其他企業(yè)的，無法支付的或無需支付的應付款項，應直接轉(zhuǎn)入資本公積，借記“應付帳款“科目，貸記“資本公積——其他資本公積”（對外）、“營業(yè)外收入”（對內(nèi)）科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。第二條 應付帳款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。第九條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，社保手續(xù)不得辦理轉(zhuǎn)移，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。第七條 收取的匯票金額大于應收帳款時，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。第五條 計劃財務部門應于次月5日前向銷售部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》。第二條 本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。第十七條 收取匯票后不按時上交財務部挪作他用的一律按照挪用公款論處。 第十四條 資金管部必須于到期前十五日提示公司辦理返還票手續(xù)并負有監(jiān)管督促辦理托收、背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)的責任。第十一條 出納每月10日前將保管的商業(yè)匯票與會計賬目中的“應收票據(jù)”、《匯票登記薄》核對一次，并將核對結(jié)果報財務部經(jīng)理。第七條 銀行匯票經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓后，與收票人辦理交接手續(xù)，收款人的授權(quán)委托人在銀行承兌匯票復印件上簽收或者開具收款收據(jù)，同時登記匯票使用賬薄，在2個工作日內(nèi)處理帳務。第五條 計劃財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票，必須及時到銀行辦理協(xié)查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。第三章 應收票據(jù)管理制度第一條 各子公司銷售商品時不得收商業(yè)承兌匯票。出納人員對支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負有再審核的義務?！鹬Ц斗绞健⒅Ц秵挝皇欠裢桩?，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。若當事人或經(jīng)理繼續(xù)借支時，必須有經(jīng)理擔保此筆業(yè)務，出現(xiàn)問題，擔保人共同承擔。（轉(zhuǎn)賬支票、承兌匯票結(jié)算、電子匯兌結(jié)算）第十一條 貨幣資金支付及審批（1）、支付申請 部門或個人因公需要支付貨幣資金時，必須提供具有款項用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)：如借款單、發(fā)票、收據(jù)，合同等；購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應準備經(jīng)濟合同、相關(guān)部門申請及集團批示等相關(guān)證明。（9）使用票據(jù)結(jié)算業(yè)務的，必須嚴格將票據(jù)號錄入NC財務系統(tǒng)中備查。（6）、任何單位一律不準私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其現(xiàn)金收入都必須交回計劃財務部，任何單位或個人都不準私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，以上行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污將依法處理。即：出納保管填開支票等憑證，印鑒由計劃財務部經(jīng)理保管、加蓋。（2）、核定的庫存限額2000元，超過限額部分必須送交銀行，不得坐支現(xiàn)金。 ○結(jié)算起點以下的零星支出。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批后合理的手續(xù)辦理支付業(yè)務。應收賬款實行紅線控制在銷售收入的10%15%，并一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。實行收支兩條線管理，收入帳戶與支出帳戶分開。第二章 資金管理制度第一條 資金管理的原則是加強企業(yè)貨幣資金的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第十條 各子公司計劃財務部負責人對本公司會計財務管理制度的健全及有效實施負責。第九條 各子公司計劃財務部負責本公司預算管理、成本管理、會計核算、會計監(jiān)督等財務管理方面的工作。主要負責指導、管理、監(jiān)督控股公司和委托經(jīng)營公司嚴格按照會計政策、稅收法規(guī)進行財務和稅收、資金核算。第二條　公司的一切財務、會計活動均應符合本制度的各項規(guī)定，會計核算辦法遵照本制度的具體會計核算辦法執(zhí)行。制度名稱財務管理制度責任部門會計部、資金部2011年與2010年制度相比主要修改的內(nèi)容主要修改內(nèi)容第五條修改為：“寧夏瀛海集團設(shè)置集團總部財務管理機構(gòu)：財務總監(jiān)、總會計師、集團審計部、集團會計部、集團資金部。修改時間2010年12月1日特別說明2011年制度以此頁附后內(nèi)容執(zhí)行財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進集團大發(fā)展，提高集團整體經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、以及國家有關(guān)財務管理法規(guī)、制度以及各公司章程，結(jié)合集團實際情況特制定本制度。第五條 寧夏瀛海集團設(shè)置集團總部財務管理機構(gòu)：財務總監(jiān)、總會計師、集團審計部、集團會計部、集團資金部。第八條 資金部主要職能：全面負責審核、匯總、統(tǒng)籌調(diào)度資金；定期提供資金收支情況及結(jié)存狀況報告；分析預算與實際情況的差異，并向主管領(lǐng)導匯報；合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 綜合分析各種籌資渠道、籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；安排好資金供應時間，確保資金籌集與經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)一致；核算內(nèi)部資金使用成本，考核各公司資金使用效率。積極籌集資金，合理使用資金，以最節(jié)約的資金支出獲取最大的經(jīng)濟利益。同時要樹立服務意識，積極為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務。第四條 為了減少因分散管理，導致的現(xiàn)金沉淀增加，節(jié)約資金成本，集團對各子公司的資金集中管理。第七條 集團、各子公司計劃財務部應依據(jù)本單位資金收入預算，作到應收盡收，不留死角。第九條 嚴格按照貨幣資金的授權(quán)審批，對于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，計劃財務部經(jīng)辦人員有權(quán)拒決辦理?！鹬Ц督o城鄉(xiāng)居民的勞務報酬款及采購農(nóng)副產(chǎn)品的款項?！鹬袊嗣胥y行規(guī)定的需要用現(xiàn)金支付的其他支出。（4）、空白的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，銀行賬戶印鑒的使用實行計劃財務部經(jīng)理、出納員分管并用制。（5）、計劃財務部要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用等現(xiàn)象發(fā)生，上述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。不得提供公司賬戶為他人（公司）謀利。（10）、各子公司發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）、支付借款或預付貨款前，先要對其收回可能性作出預測，若其不能及時完全交回所借款項，財務人員必須提示風險，形成文字記錄檔案并上報集團有關(guān)部門?！鸶犊钍掷m(xù)及相關(guān)單位是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法、金額計算是否準確。（5）、辦理支付○出納人員應當根據(jù)會計人員審核無誤的支付單據(jù)填制的記帳憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)。第十二條 各子公司計劃財務部為集團總部代收代付資金，由集團資金部監(jiān)督管理，做到賬目清楚，應收盡收，應付及時足額。第四條 計劃財務部應設(shè)置應收票據(jù)備查賬，逐筆登記應收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、應收票據(jù)到期結(jié)清后，應在備查賬內(nèi)逐筆注銷。否則出現(xiàn)問題，誰負責，誰承擔。第十條 辦理背書轉(zhuǎn)讓、銀行托收過程中出現(xiàn)由于客戶提供匯票存在不符合要求退回的，由銷售部與業(yè)務人員聯(lián)系解決。且必須做好登記備查簿。發(fā)生費用由丟失、毀損的責任人承擔，不及時匯報造成損失的由責任人全額承擔。第四章 應收款管理制度第一條 應收款管理總原則：最大可能的利用客戶信用拓展市場，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率。第四條 應收賬款客戶資料經(jīng)辦人員需妥善保管，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)，以防公司重要客戶流失。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。不得轉(zhuǎn)售圖利。 第五章 應付款管理制度第一條 為規(guī)范財務操作，加強對應付賬款的管理，保證應付賬款的準確性和有序支付，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。第五條 企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“原材料”、“庫存商品”、“制造費用”等科目，貸記本科目。第七條 應付帳款一般在較短時間內(nèi)支付。第十條 對已經(jīng)登記的應付款項要按月結(jié)算，要定期與對方單位或