【正文】 具體負責(zé) 資金管理與核算、投資管理與核算、存貨管理與核算、在建工程管理與核算、固定資產(chǎn)管理與核算、工資核算、成本費用管理與核算、價格管理、銷售核算、往來款項核算，財務(wù)成果核算、納稅管理與核算、總賬報表、預(yù)算管理、 稽核 、綜合分析、會計電算化管理、會計檔案管理等工作 。 會計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本條件 持 有會計從業(yè)資格證書。會計人員違反職業(yè)道德和內(nèi)部管理規(guī)定的，由所在公司 按規(guī)定處理；觸犯法律的，依法 追究法律責(zé)任。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明。 會計人員任用實行回避制度。年度和中期的起訖日期采用公歷日期。 會計核算程序及原則 公司 會計核算按照下列程序組織 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。 會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與存根一起保存，不得撕毀。 認(rèn)真審核記賬憑證，憑 證要內(nèi)容完整、科目使用正確、數(shù)字準(zhǔn)確無誤，打印出的記賬憑證由制證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人簽字或蓋章。 憑證處理工作尚未結(jié)束，可以對 記賬憑證進行修改。 掃描到計算機內(nèi)的原始憑證，僅作為閱讀使用，原件必須與記賬憑證一并保存。具體內(nèi)容包括： 1）賬證核對。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中加以說明。 封面上應(yīng)當(dāng)具備以下 內(nèi)容：集團公司徽標(biāo)、單位名稱、統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、所屬會計期間、報送時間、單位負責(zé)人、主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員、填表人簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。個別需要折封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同折封整理，以分清責(zé)任。對不真實、不合法的原始憑證不予受理。 對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 建立會計人員崗位責(zé) 任制度。 建立財產(chǎn)清查制度。 會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對外來原始憑證的真實性、合法性進行審核；對內(nèi)部自制原始憑證通過對業(yè)務(wù)流程的審核及業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的相關(guān)配置進行審核。 企業(yè)信息化條件下的會計基礎(chǔ)工作 按照內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立企業(yè)信息化要求相適應(yīng)的、規(guī)范嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程控制程序，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理結(jié)果具有可復(fù)核性。 建立檢查 驗收制度。 內(nèi)部會計管理制度的主要內(nèi)容 建立內(nèi)部會計管理體系。 違反國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù) 收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng) 向 公司經(jīng)理（ 負責(zé)人 ）或集團 公司總經(jīng)理 提出書面意見，請求處理。 會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 各 公司 應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對 各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。財務(wù)會計報告按時間分為財務(wù)快報、月報、季報和年度財務(wù)決算報告，按內(nèi)容分為會計報表、 會計報表附注、財務(wù)情況說明書和其他材料。賬簿封面上寫明單位名稱、賬簿名稱和會計年度；賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期，賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人簽名蓋章，并加蓋單位公章。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)公司 會計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 2）各 公司、內(nèi)部核算單位上級撥入資金增減變動。 記賬憑證可以分為現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。 根據(jù)核對相符的明細賬、總賬編制會計報表。 各 公司 應(yīng)當(dāng)加強計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理。 各公司 會計 核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，并按照規(guī)定的方法進行會計處理 。會計工作未移交前，不得離職。不一致時移交人員必須限期查清。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司 的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù) 。 有較強的組織能力。 職責(zé) 各 公司 依據(jù)國家 相 關(guān)法律法規(guī) 、規(guī)章制度 和本制度的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度，保證會計工作依法、依規(guī)、有序進行。 三、所屬 公司 應(yīng)真實地記錄和反 映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團 公司 要求聘請具 備 資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。 六、對所屬 公司 財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。 第二條 、 本制度適用于集團公司 所屬 各 分 公 司 、 全資 及 控股 子公 司 。 三、建立和完善集團 公司 預(yù)算管理體系，組織集團所屬 公司 企 業(yè) 年度預(yù)算的 編制和 合并 預(yù)算 ，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 (2)2 月中旬上報正式預(yù)算案。 第四章 、 附則 《 集團公司會計基礎(chǔ)工作制度 》 集團公司會計基礎(chǔ)工作制度 1 總則 為加強西部水務(wù) 集團公司 (以下簡稱集團公司 )的會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計工作秩序，保證會計信息質(zhì)量，提高會計工作水平。 有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。 客觀公正。必要時，可由集團公司 派人會同監(jiān)交。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 收入、支出、費用、成本的計算。 各 公司 應(yīng)當(dāng)按照集團公司要求，開展會計電算化工作，對使用的會計核算軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，必須符合本制度的有關(guān)規(guī)定。 有關(guān)債僅債務(wù)明細賬與外部單位或內(nèi)部單位有關(guān)賬目核對相符。 遵循重要性原則，區(qū)別交易與事項的重要程度，采用不同的核算方式。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另 開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)收據(jù)。 原始憑證不得涂改、挖補。 如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注 明記賬憑證日期、編號，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆順序進行登記，每日終了，現(xiàn)金日記賬余額必須與庫存現(xiàn)金核對無誤；銀行存款日記賬至少每月與銀行對賬單核對一次，如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符， 不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。核對會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容是否相符。 需要清查、核實的其他內(nèi)容。 財務(wù)會計報告類： 年度財務(wù)報告和中期財 務(wù)報告，包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告等。 4 會計監(jiān)督 內(nèi)部會計監(jiān)督 會計機構(gòu)對本公司 的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，會計人員 依法行使會計監(jiān)督職能。 審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。 科學(xué)、合理、便于操作和執(zhí)行。主要內(nèi)容包括： 原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求等。主要內(nèi)容包括： 財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容；財務(wù)會計分析的基本要求和組織程序；財務(wù)會計分析的具體方法；財務(wù)會計分析報告的編寫要求等。 會計賬簿的基本形式為三欄式。主要內(nèi)容包括： 財務(wù)收支審批人員 和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任等。主要內(nèi)容包括： 會計科目及其明細科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設(shè)置；編制會計報表的種類的要求； 單位會計指標(biāo)體系等。任何公司 或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗? 對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制正和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級單位報告，請求作出處理。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 根據(jù)法律、國家統(tǒng)一會計制度和集團公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)會計報告進行審計的，各單位應(yīng)當(dāng)將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并報送。 在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團公司的有關(guān)要求，進行全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。 總賬的形式采用三欄式，也可以采用具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表代替總賬。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)減金額用紅字（或負數(shù)）。不得將不同內(nèi)容和類別原