【正文】 職責(zé) 各 公司 依據(jù)國(guó)家 相 關(guān)法律法規(guī) 、規(guī)章制度 和本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，保證會(huì)計(jì)工作依法、依規(guī)、有序進(jìn)行。 第十二條 、 本制度自通過之日起執(zhí)行。 八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因 ，金額在 2 萬(wàn)元以上的必須 報(bào)集團(tuán) 公司 批準(zhǔn)后方可入帳。 七、 各公司 壞帳損失必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)， 各公司 不得隨意核銷。 三、所屬 公司 應(yīng)真實(shí)地記錄和反 映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán) 公司 要求聘請(qǐng)具 備 資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 (1)每年 1 月中旬，根據(jù)集團(tuán) 公司 預(yù)算管理制度，向集團(tuán) 公司 書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。 六、對(duì)所屬 公司 財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 第八條 、 各所屬 公 司 不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。各所屬 公司 必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第二條 、 本制度適用于集團(tuán)公司 所屬 各 分 公 司 、 全資 及 控股 子公 司 。 第三條 、 集團(tuán)公司和所屬 全資及控股子 公司 是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。 第五條 、 各所屬 公 司 應(yīng)加強(qiáng) 財(cái)務(wù) 管理， 制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 ， 實(shí)事求是的做好年度財(cái)務(wù)決算工作 ， 認(rèn)真詳細(xì)分析財(cái)務(wù)預(yù)、決算數(shù)據(jù) ， 為集團(tuán)公司制定降低成本費(fèi)用的相關(guān)政策提供強(qiáng)有力的依據(jù) ， 確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。 第二章 、 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條 、 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬 各公 司 及參股公司占有的集團(tuán) 公司 資 產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 三、建立和完善集團(tuán) 公司 預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬 公司 企 業(yè) 年度預(yù)算的 編制和 合并 預(yù)算 ，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 七、根據(jù)集團(tuán) 公司 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬 公司 之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。 十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立 健全內(nèi)部 會(huì)計(jì)管理制度 和核算制度 。 (2)2 月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。 四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn) 抵押、 轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司 總經(jīng)理 批準(zhǔn)方可處置。各 公司 壞帳準(zhǔn)備金 可選 擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。 九、各 公司 在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本50%的企業(yè)，在征得 集團(tuán) 公司總經(jīng)理會(huì)議 批準(zhǔn) 同意后可以不再計(jì)提。 第四章 、 附則 《 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度 》 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度 1 總則 為加強(qiáng)西部水務(wù) 集團(tuán)公司 (以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司 )的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作水平。 各 公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 對(duì)本公司 的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須以書面形式建立崗位責(zé)任制，明確不同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。 總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān) 各 公司按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)。 有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 大專以上文憑，有五年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) ， 具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。 熟悉法規(guī)。 客觀公正。 保守秘密。 會(huì)計(jì)工作交接 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料 。必要時(shí)，可由集團(tuán)公司 派人會(huì)同監(jiān)交。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致 時(shí) 應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并查明原因。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須 交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。 公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 近親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，不得安排在會(huì)計(jì)主管崗位。 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。 同一會(huì)計(jì)期間采用的業(yè)務(wù)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響金額在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 可以 根據(jù)集團(tuán)公司要求 同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 各 公司 應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司要求，開展會(huì)計(jì)電算化工作，對(duì)使用的會(huì)計(jì)核算軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合本制度的有關(guān)規(guī)定。 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算軟件安全，防止數(shù)據(jù)和軟件被非法修改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要保存 雙備份。 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對(duì)相符。 有關(guān)債僅債務(wù)明細(xì)賬與外部單位或內(nèi)部單位有關(guān)賬目核對(duì)相符。 會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)遵循的基本原則 按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入與 費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外，各 公司 一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。 遵循重要性原則，區(qū)別交易與事項(xiàng)的重要程度，采用不同的核算方式。 在辦理本制度 條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。從外單位取得的原始憑證上必須印有稅務(wù)部門監(jiān)制印章，行政事業(yè)單位專用收款收據(jù)必須印有財(cái)政部門監(jiān)制印章。需要入庫(kù) 的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或者蓋章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另 開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)收據(jù)。 原始憑證應(yīng)當(dāng)有大寫和小寫金額，并且大寫與小寫金額必須相符。 自制原始憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。業(yè)務(wù)量較小的單位可以分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，還可以根據(jù)需要使用通用記賬憑證。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外。 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 3）全資及控股子公司權(quán)益增減變動(dòng)。修改會(huì)計(jì)憑證，必須按照填制會(huì)計(jì)憑證同樣的程序進(jìn)行。 各 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注 明記賬憑證日期、編號(hào)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 登記會(huì)計(jì)賬簿 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)公司的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。日記賬一般采 用三欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記，每日終了，現(xiàn)金日記賬余額必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤；銀行存款日記賬至少每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次，如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符， 不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 3）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容是否相符。 會(huì)計(jì)報(bào)表按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法以及集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制，依