財(cái)務(wù)管理制度(第八)(文件)
【正文】 區(qū)、元 /天 特殊地區(qū)、元 /天 地州市、元 /天 縣市、元 /天 集團(tuán)公司（ 總裁 ） 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 副 總裁 50 100 40 40 部門經(jīng)理 40 80 30 30 一般員工 30 60 20 20 注： 出差到大成都以外地區(qū)當(dāng)天往返的，生活補(bǔ)貼減半。 C. 各部門、公司每月 3 日前向行政部提交《辦公用品使用計(jì)劃》，列出本部門、公司的辦公用品使用計(jì)劃（清單），由行政部匯總，以便于安排采購(gòu)計(jì)劃。所有的采購(gòu)應(yīng)在辦理完以上手續(xù)后方可進(jìn)行。 G. 辦公用品保管員應(yīng)建立辦公用品收發(fā)臺(tái)帳，明細(xì)記錄品名、數(shù)量、單價(jià)。 （ 5） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 A. 本項(xiàng)費(fèi)用是為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬開支，應(yīng)按照“合理、必須、節(jié)儉”的原則支出。 ● 審批程序：一律由 總裁 審批。 （ 6） 通訊費(fèi) A. 各部門、公司辦公室的電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 D. 報(bào)銷手機(jī)費(fèi)必須憑電訊部門的發(fā)票或有效票據(jù)，經(jīng)行政副 總裁審核，財(cái)務(wù)部審批，再由經(jīng) 總裁 審批后方能報(bào)銷。 B. 該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生后，由行政部指定的專門管理人員對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行劃分，報(bào)財(cái)務(wù)部分別列入核算項(xiàng)目。 C. 報(bào)銷本費(fèi)用時(shí)，原則上應(yīng)有正規(guī)的發(fā)票或稅務(wù)部門認(rèn)可的收據(jù)。報(bào)銷時(shí)由行政副 總裁 簽字審核，財(cái)務(wù)部審核， 總裁 審批。 （ 3）對(duì)使用年滿報(bào)廢、非常損失等，需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，無論其價(jià)值大小均由使用單位寫明情況，由行政部提出申請(qǐng)，報(bào) 總裁 批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。 第八章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、稅后利潤(rùn)、對(duì)外投資核算的管理 第二十 二條 工程的生產(chǎn)和施工由于金額大、周期長(zhǎng)，對(duì)于材料（設(shè)備）已經(jīng)發(fā)出，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移給對(duì)方，公司根據(jù)客戶材料（設(shè)備）收貨單結(jié)轉(zhuǎn)工程收入和材料銷售成本 第二十三條 其它業(yè)務(wù)收入依法繳納流轉(zhuǎn)稅后，扣除其它業(yè)務(wù)支出應(yīng)在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中核算，不允許抵減費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。 第二十七條 由于公司對(duì)外投資的增加，對(duì)控股性的權(quán)益性投資改為權(quán)益法核算，其他投資仍采用成本法核算。 （ 3） 考核及評(píng)價(jià)財(cái)狀況和經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債 率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。借款單要填明借款部門、借款類型（現(xiàn)金或支票）、借款用途和金額，由本部門負(fù)責(zé)人簽字統(tǒng)一后交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核。 二、 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷： 公司員工借出現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，原則上應(yīng)于業(yè)務(wù)完結(jié)三 天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清賬目。再由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合理性、金額的準(zhǔn)確性、手續(xù)的完整性，主辦會(huì)計(jì)審核簽字后，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，然后須公司主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審簽字，最后經(jīng) 總裁 審定批準(zhǔn)簽字后，方可報(bào)銷。材料供應(yīng)商直接來公司結(jié)帳時(shí)間為每周二、四。先由采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核，對(duì)內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)齊備、材料價(jià)格真實(shí)合理簽字確認(rèn)，再由財(cái)務(wù)部材 四川超宇集團(tuán) 制度匯編（ 財(cái)務(wù) 管理制度） 料會(huì)計(jì)審核所購(gòu)材料是否按材料申購(gòu)計(jì)劃和合同購(gòu)買，同時(shí)審核票據(jù)的真實(shí)性、合理性、金額的準(zhǔn)確性、手續(xù)的完整性。 差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按規(guī)定填寫〈〈差旅費(fèi)報(bào)銷單〉〉，其他費(fèi)用及物資采購(gòu)應(yīng)按規(guī)定填寫〈〈費(fèi)用報(bào)銷單〉〉。前款不清，后款不借。 第三十條 不定期編制項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析報(bào)告。 月度報(bào)表在下月 7 日內(nèi)報(bào)送； 四川超宇集團(tuán) 制度匯編（ 財(cái)務(wù) 管理制度） 季度報(bào)表在下一季度第一個(gè)月 10 日內(nèi)報(bào)送； 年度報(bào)表在下年初 1 月 20 日前報(bào)送； 第二十九條 半年度、年度編報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，其分析內(nèi)容 ： （ 1） 經(jīng)營(yíng)情況：簽單情況、產(chǎn)值收入實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、現(xiàn)金流量情況；生產(chǎn)項(xiàng)目完成
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