【正文】 基本內(nèi)容： 憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 2）各 公司、內(nèi)部核算單位上級撥入資金增減變動。 4）其他可以記賬憑證副本作為原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 憑證處理工作尚未結(jié)束，可以對 記賬憑證進(jìn)行修改。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字（或負(fù)數(shù)）填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。 各公司 會計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，保證會計(jì)憑證的及時(shí)傳遞。 會計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或 者蓋章。各種經(jīng)濟(jì) 合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號 。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 掃描到計(jì)算機(jī)內(nèi)的原始憑證，僅作為閱讀使用，原件必須與記賬憑證一并保存。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。明細(xì)賬可以有三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等。 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬每天登記，以便隨時(shí)與對方單位結(jié)算，核對庫存余額。 按照會計(jì)電算化的要求，定期打印各種會計(jì)帳簿，打印的會計(jì)賬簿連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。賬簿封面上寫明單位名稱、賬簿名稱和會計(jì)年度；賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期，賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章，并加蓋單位公章。 定期對會計(jì)賬簿記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券，往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行 相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。具體內(nèi)容包括： 1）賬證核對。 2）賬賬核對。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 4）賬表相符。 按照規(guī)定定期結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告按時(shí)間分為財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，按內(nèi)容分為會計(jì)報(bào)表、 會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書和其他材料。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。如果不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中加以說明。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告數(shù)字。 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。 各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。 在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。通過清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好 程度等。 各 公司 應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。 按照 集團(tuán)公司規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 封面上應(yīng)當(dāng)具備以下 內(nèi)容：集團(tuán)公司徽標(biāo)、單位名稱、統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、所屬會計(jì)期間、報(bào)送時(shí)間、單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員、填表人簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。 如 果 發(fā)現(xiàn)報(bào)出的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 會計(jì)檔案管理 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會計(jì)賬簿類： 總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。 電子數(shù)據(jù)類： 會計(jì)核算軟件及電子數(shù)據(jù)，在磁帶、磁盤、光盤、可裝卸硬磁盤等介質(zhì)存儲的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。 加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，由會計(jì)機(jī)構(gòu)自行保管一年；期滿之后，由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，列明移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、移交雙方經(jīng)辦人簽名或蓋章等，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，繼續(xù)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管，會計(jì)機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理工作，并落實(shí)到崗位責(zé)任中。個(gè)別需要折封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同折封整理，以分清責(zé)任。如有特殊需要，經(jīng)本公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 電腦打印的紙質(zhì)會計(jì)檔案、磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)，并作為會計(jì)檔案管理。 會計(jì)檔案的管理期限、銷毀辦法等，按照財(cái)政部、國家檔案局頒布的《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序保管期截止該軟件停止使用或有重大重改之后的五年。公司經(jīng)理（負(fù)責(zé) 人 ）應(yīng) 創(chuàng)造條件支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法行使會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。 會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度。 各 公司 內(nèi)部會計(jì)管理制度和預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。超出會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人） 報(bào)告 ，請求查明原因，作出處理。 對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 違反規(guī)定不納入公司 統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 違反國家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù) 收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng) 向 公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ）或集團(tuán) 公司總經(jīng)理 提出書面意見，請求處理。 違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）或集團(tuán) 公司總經(jīng)理 報(bào)告。 對單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 按照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的公司 ，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向受委托的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會 計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 內(nèi)部會計(jì)管理制度 一般原則 各 公司 根據(jù)《中華人民 共和國會計(jì)法》、國家統(tǒng)一會計(jì)制度和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司 的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理制度 。 集團(tuán)公司的有關(guān)制度、規(guī)定。 有利于規(guī)范本公司 的會計(jì)工作，會計(jì)基礎(chǔ)工作的健全，會計(jì)工作的有序進(jìn)行。 定期檢查執(zhí)行情況。 內(nèi)部會計(jì)管理制度的主要內(nèi)容 建立內(nèi)部會計(jì)管理體系。 建立健全會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。 建立會計(jì)人員崗位責(zé) 任制度。 建立賬務(wù)處理程序制度。 建立內(nèi)部牽制制度。 建立稽核制 度。 建立原始記錄管理制度。 建立定額管理制度。 建立檢查 驗(yàn)收制度。 建立固定資產(chǎn)管理制度。 建立財(cái)產(chǎn)清查制度。 建立財(cái)務(wù)收支審批制度。 建立成本核算制度。 建立 收入管理制度。 建立財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。 建立 會計(jì)檔案管理制度。 企業(yè)信息化條件下的會計(jì)基礎(chǔ)工作 按照內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范的要求，建立企業(yè)信息化要求相適應(yīng)的、規(guī)范嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程控制程序，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果具有可復(fù)核性。 在會計(jì)核算上，可以通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完整實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)審核流程，由業(yè) 務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證可以只包括： 憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)記會計(jì)科目、方向和金額；記賬符號；所附原始憑證的張數(shù)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，對外來原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核；對內(nèi)部自制原始憑證通過對業(yè)務(wù)流程的審核及業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的相關(guān)配置進(jìn)行審核。 記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，通過填制調(diào)整或沖銷記賬憑證進(jìn)行更正；由業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤，由經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中更正。 經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn)后， 會計(jì)賬簿 必須 以書面形式保存， 附 以磁帶、光盤等介質(zhì)形式保存 的 ， 但 必須能夠?yàn)閲矣嘘P(guān)部門依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查及時(shí)提供相關(guān)會計(jì)資料。