【正文】 會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。記帳會(huì)計(jì)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報(bào)帳員工作。第14條 根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會(huì)計(jì)科目。第15條 辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。記帳會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；證匯總單填制支出報(bào)帳憑證；。第17條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；巳藛T對(duì)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。出納、審批、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離。第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)審批后購(gòu)買。辦公室還要定期不定期地對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第22條 財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。無(wú)上述審批手續(xù)，出納不得支付。凡屬于控購(gòu)范圍內(nèi)的購(gòu)置須按程序辦理控購(gòu)手續(xù)。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒋各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。向銀行購(gòu)領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購(gòu)領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)辦公室。第29條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。第30條 票據(jù)的使用。⒉使用票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào)、多頁(yè)、串格及其他印刷質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。對(duì)外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。第31條 票據(jù)的其他管理。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)查找，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。⒊對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。、開(kāi)具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第32條 全校必須在新開(kāi)始前編制新的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來(lái)。第33條 財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財(cái)政部門核撥給我校的財(cái)政預(yù)算資金。第34條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒊嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的；⑸沒(méi)有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；⑺其他亂收費(fèi)行為。這些收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。本校經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒊購(gòu)入辦公用品，一般直接列報(bào)支出；購(gòu)買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對(duì)單價(jià)較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過(guò)“庫(kù)存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。無(wú)預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開(kāi)支堅(jiān)決不予辦理。⒉水電費(fèi)。⒊電話費(fèi)。⒋差旅費(fèi)。嚴(yán)格控制人員出差。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來(lái)后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；。⑵屬于政府采購(gòu)范圍的物品，一律由政府采購(gòu)中心采購(gòu)。⑷辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫(kù)登記管理，財(cái)務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷。凡上級(jí)主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理。8．修繕費(fèi)。二萬(wàn)元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)辦公室進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第39條 專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否專款專用，有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開(kāi)支。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過(guò)程控制。第41條 終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對(duì)。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報(bào)財(cái)政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。⒈單位開(kāi)設(shè)帳戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開(kāi)設(shè)帳戶。銷戶時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶許可證。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒊加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”。⒋按時(shí)和開(kāi)戶銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。年終開(kāi)出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶存款，也不得用儲(chǔ)蓄存折存取款項(xiàng)。第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。記帳會(huì)計(jì)及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金抽查。⒉出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)。不需收付現(xiàn)金的外來(lái)發(fā)票，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第46條 現(xiàn)金開(kāi)支范圍。第47條 現(xiàn)金日常收支管理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會(huì)計(jì)同意。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來(lái)源。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。第49條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。財(cái)務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。第50條 各單位的暫付款項(xiàng)，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需要的臨時(shí)性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無(wú)關(guān)的單位或個(gè)人進(jìn)行資金拆借。第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時(shí)辦理結(jié)算。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。個(gè)人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷，余款同時(shí)收回，不得長(zhǎng)期掛帳。第53條 臨時(shí)工、臨時(shí)借用人員原則上不得借用公款。第55條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映本校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求編報(bào)。第三章 附則第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。第五篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，提高資金的使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作必須根據(jù)國(guó)家教委《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者關(guān)系。財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限、職責(zé)及獎(jiǎng)罰，必須按《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行。二、預(yù)算管理實(shí)行“核定收入，定額開(kāi)支”的預(yù)算管理辦法。而對(duì)于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購(gòu)置等，則按區(qū)財(cái)政局的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定以后，方可實(shí)施。在編制預(yù)算時(shí)，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥善安排其他各項(xiàng)支出。三、收入管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。所得收入必須使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。節(jié)約支出，提高資金使用效益。各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，按實(shí)際支出數(shù)列報(bào)，不以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算代替。學(xué)校定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督學(xué)校要成立財(cái)務(wù)清查小組，每學(xué)期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)帳清查、結(jié)算一次；每學(xué)期的結(jié)算表在校務(wù)公開(kāi)欄里張貼，自覺(jué)接受教職員工的監(jiān)督。零陵區(qū)黃古山小學(xué)