【正文】 的要求配備會(huì)計(jì)人員。 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 會(huì)計(jì)人員的配備 各公司應(yīng)當(dāng)配 備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織管理本公司 的會(huì)計(jì)工作。 總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān) 各 公司按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及會(huì)計(jì)電算化的管理工作。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須以書(shū)面形式建立崗位責(zé)任制，明確不同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位 各 公司 必須按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，設(shè)立會(huì)計(jì)工作崗位。 各 公司經(jīng)理（ 負(fù)責(zé)人 ） 對(duì)本公司 的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 各 公司可以根據(jù)本制度，結(jié)合本公司 的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)集團(tuán)公司備案。 第四章 、 附則 《 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度 》 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度 1 總則 為加強(qiáng)西部水務(wù) 集團(tuán)公司 (以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司 )的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作水平。 第十一條 、 本制度由集團(tuán) 公司 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 九、各 公司 在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本50%的企業(yè)，在征得 集團(tuán) 公司總經(jīng)理會(huì)議 批準(zhǔn) 同意后可以不再計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)公司 頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》 （待發(fā)） 辦理。各 公司 壞帳準(zhǔn)備金 可選 擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。 六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn) 抵押、 轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司 總經(jīng)理 批準(zhǔn)方可處置。 (4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由 各公司 總經(jīng)理或 公司 負(fù)責(zé)人簽字同意。 (2)2 月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。 二、集團(tuán) 公司 所屬各 公司 實(shí)行預(yù)算管理。 一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立 健全內(nèi)部 會(huì)計(jì)管理制度 和核算制度 。 第三章 、 所屬 公司 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第十條 、 貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。 十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。 七、根據(jù)集團(tuán) 公司 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬 公司 之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。 五、負(fù)責(zé)集團(tuán) 公司 授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬 公司占用 的 公司 資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的 公司 資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 三、建立和完善集團(tuán) 公司 預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬 公司 企 業(yè) 年度預(yù)算的 編制和 合并 預(yù)算 ，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 二、負(fù)責(zé)集團(tuán) 公司 總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬 公司 財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。 第二章 、 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條 、 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬 各公 司 及參股公司占有的集團(tuán) 公司 資 產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 第七條 、 集團(tuán)公司對(duì)各所屬 公 司 的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 第五條 、 各所屬 公 司 應(yīng)加強(qiáng) 財(cái)務(wù) 管理， 制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 ， 實(shí)事求是的做好年度財(cái)務(wù)決算工作 ， 認(rèn)真詳細(xì)分析財(cái)務(wù)預(yù)、決算數(shù)據(jù) ， 為集團(tuán)公司制定降低成本費(fèi)用的相關(guān)政策提供強(qiáng)有力的依據(jù) ， 確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。 第四條 、 集團(tuán)公司對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的 各公司 資產(chǎn) 享有所有權(quán) ， 各所屬 公 司 對(duì)受權(quán)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)有保值增值的責(zé)任 。 第三條 、 集團(tuán)公司和所屬 全資及控股子 公司 是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。 財(cái)務(wù)管理制度 （討論稿） 第一章 、 總則 第一條 、 為了加強(qiáng) 西部水務(wù) 集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱 集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng) 和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及 相 關(guān) 法律 、 法規(guī)、 規(guī)章 制度 ,結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況 ,制定本制度。 第二條 、 本制度適用于集團(tuán)公司 所屬 各 分 公 司 、 全資 及 控股 子公 司 。集團(tuán)公司 所屬分公司 及各職能部門不 具有企業(yè)法人資格 ， 依法不享有民事權(quán)利 ， 不承擔(dān)民事責(zé)任 。各所屬 公司 必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第六 條 、 各所屬 公 司 的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須 自覺(jué)地 接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督 理和審核 ，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán) 公司 批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 第八條 、 各所屬 公 司 不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度 、 會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán) 公司 提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬 公司 企 業(yè) 投資收益 分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán) 公司總部 決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán) 公司 股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。 六、對(duì)所屬 公司 財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。 八、了解各所屬 公司 重大經(jīng)營(yíng) 決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán) 公司 提出建議。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。各 公司 應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人 員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、 檢查 驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度， 建立 健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。 (1)每年 1 月中旬，根據(jù)集團(tuán) 公司 預(yù)算管理制度，向集團(tuán) 公司 書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 (3)各 公司 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn) 通過(guò)。 三、所屬 公司 應(yīng)真實(shí)地記錄和反 映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán) 公司 要求聘請(qǐng)具 備 資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 五、擁有被投資企業(yè) 20%以上權(quán)益的所屬 公司 ，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 七、 各公司 壞帳損失必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)， 各公司 不得隨意核銷。比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金 比例統(tǒng)一按 應(yīng)收帳款總額 5%計(jì)提 。 八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因 ，金額在 2 萬(wàn)元以上的必須 報(bào)集團(tuán) 公司 批準(zhǔn)后方可入帳。 十、各 公司 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 集團(tuán) 公司 頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起 5 天內(nèi)向集團(tuán) 公司 有關(guān)部門遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán) 公司 有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后 5 個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第十二條 、 本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。 適用范圍 本制度適用于集團(tuán) 公司所屬各 分 公司、全資及控股子公司，受托管理單位及參股 公 司可參照?qǐng)?zhí)行。 職責(zé) 各 公司 依據(jù)國(guó)家 相 關(guān)法律法規(guī) 、規(guī)章制度 和本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，保證會(huì)計(jì)工作依法、依規(guī)、有序進(jìn)行。 各 公司財(cái)務(wù)部門具體組織本公司 的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)工作崗位一般包括：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)人員和 出納 ，具體負(fù)責(zé) 資金管理與核算、投資管理與核算、存貨管理與核算、在建工程管理與核算、固定資產(chǎn)管理與核算、工資核算、成本費(fèi)用管理與核算、價(jià)格管理、銷售核算、往來(lái)款項(xiàng)核算，財(cái)務(wù)成果核算、納稅管理與核算、總賬報(bào)表、預(yù)算管理、 稽核 、綜合分析、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)檔案管理等工作 。 會(huì)計(jì)工作崗 位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求。 會(huì)計(jì)工作崗位 在有條件的情況下 實(shí)行定期輪換制度，根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位有計(jì)劃的進(jìn)行輪換?？倳?huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)按照《總會(huì)計(jì)師條例》和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限開(kāi)展工作。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備的基本條件 堅(jiān)持原則、廉潔奉公。 主管過(guò)公司或者公司內(nèi) 重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于 3 年。