【正文】 。第二十四條 預算執(zhí)行分析各處室、單位應定期分析預算執(zhí)行情況，并分析預算執(zhí)行差異原因，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。第二十三條 預算執(zhí)行各處室、單位應于每月25日前向財務上報下月用款計劃，用款計劃要求：（一）按照批準的年度預算上報用款計劃，無特殊情況，不得提出無預算、超預算的用款計劃；（二）用款計劃不得擅自改變支出用途；預算支出，必須按照自治區(qū)財政廳批復的預算科目和額度執(zhí)行。各處室、單位編制預算時，必須附有預算編制說明書。第二十二條 各處室、單位應嚴格按照要求編制年度預算收支計劃。（三）自治區(qū)財政廳依據(jù)國務院和本級政府編制預算要求、結(jié)合自治區(qū)實際情況，審核各部門預算，基本支出按定額定員原則管理；項目支出結(jié)合財力情況安排，逐項核定。第四章 預算管理第二十條 局本級預算由各處室、單位預算組成。（八）信息內(nèi)部公開。（七）單據(jù)控制。（六）會計控制。（五）財產(chǎn)保護控制。（四）預算控制。（三）歸口管理。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。第十九條 各處室、單位要加強內(nèi)部控制制度的建設。第十八條 各處室、單位應當建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。第十七條 單位各項經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。一般會計人員交接，由會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；財務負責人交接，由單位有關領導負責監(jiān)交，必要時可由紀檢部門派人會同監(jiān)交。移交內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿，款項、公章、實物、財務軟件光盤、軟件密碼、財務資料光盤等。移交前，經(jīng)手的財務業(yè)務必須處理完畢，移交時必須有監(jiān)督交接手續(xù)。第十五條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。財務負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。第十四條 單位任用會計人員應當實行回避制度。第十三條 會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。第十一條 會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整。但出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第七條 局機關、事業(yè)單位財務人員必須是編內(nèi)人員，不得外聘或借調(diào)，必須配置與業(yè)務量相匹配的專職財會人員，并任命一名財務負責人。 第五條 局本級及局屬事業(yè)單位按照單位性質(zhì)，分別執(zhí)行《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》。第三條 財務管理的主要任務是：（一）科學、合理編制預算，加強預算執(zhí)行管理，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；（二）建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；（四）定期編制財務報告，做好支出預算執(zhí)行分析評價；（五）對局屬事業(yè)單位的財務活動實施指導、監(jiān)督和不定期檢查。財務管理辦法（討論稿）第一章 總則第一條 為加強我局財務管理，進一步規(guī)范財務行為，維護國有資產(chǎn)安全和完整，保障我局財務管理工作科學化、規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國采購法》、《中華人民共和國檔案法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《行政單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我局實際，制定本辦法。第二條 財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。第二章 財務管理體系第四條 局黨組要高度重視單位財務管理制度的建設，協(xié)調(diào)各處室、單位建立健全適合本部門實際情況的內(nèi)部控制制度。第六條 單位財務活動在局黨組領導下，由規(guī)劃財務處統(tǒng)一歸口管理。第八條 財務負責人應符合《中華人民共和國會計法》第三十八條的任職條件，應具備相應的會計專業(yè)知識和管理經(jīng)驗。會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。第九條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。第十條 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第十二條 會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的財務負責人、會計主管人員。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關系。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。會計人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，確保會計工作的連續(xù)性。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第三章 內(nèi)部控制制度第十六條 機關各處室、單位應當建立健全內(nèi)部各項管理制度，同時應當充分發(fā)揮辦公室、人事、離退休人員管理、紀檢監(jiān)察、政府采購等各業(yè)務處室在內(nèi)部控制中的作用。建立內(nèi)部授權審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體研究、專家論證和技術咨詢等相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。內(nèi)部控制崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、勞動管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動崗位。（一）不相容崗位相互分離。（二）內(nèi)部授權審批控制。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第二十一條 預算編制步驟（一）各處室、單位編制年度預算收支計劃，由規(guī)劃財處匯總局本級年度收支預算；（二）局本級將預算審核匯總后報自治區(qū)財政廳。對不符合編制預算要求的，予以糾正并調(diào)整部門預算，并下達預算控制數(shù)； （四）局本級依據(jù)下達的預算控制數(shù)及調(diào)整依據(jù)，分解預算控制數(shù)至各處室、單位；（五）各處室調(diào)整預算計劃后，重新由規(guī)劃財務處匯總形成部門預算上報自治區(qū)財政廳，自治區(qū)財政廳審核批復。各處室編制年度預算收支計劃的依據(jù)：（一）法律、法規(guī)；（二）自治區(qū)政府以及自治區(qū)財政廳的有關政策和制度；（三）本處室、單位的職責、任務和年度發(fā)展計劃；（四）本處室、單位的定員定額標準；（五）本處室、單位上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。重點說明部分項目預算執(zhí)行中比上年實際數(shù)相差較大的、增減變化的原因等。用款計劃由各處室、單位負責人審核后，交規(guī)劃財務處，由規(guī)劃財務處復核后，由分管領導審批執(zhí)行。第二十五條 決算規(guī)劃財務處在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。第二十六條 預算執(zhí)行考核單位定期對預算執(zhí)行情況進行考核，對預算完成情況較好的處室進行獎勵，對超預算處室依據(jù)預算執(zhí)行分析情況說明書及實際情況調(diào)整預算。第二十八條 規(guī)劃財務處應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。第二十九條 出納必須嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則使用現(xiàn)金，不得擴大范圍?，F(xiàn)金的使用范圍：（一）職工工資、各種工資性津貼等；（二）個人勞務報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結(jié)算限額1000元以下的零星開支；（七）其他需要支