【正文】 度》、《事業(yè)單位會計制度》，結(jié)合我局實際情況，合理設(shè)置會計賬簿和核算科目。（三）規(guī)劃財務(wù)處財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法、是否符合相關(guān)財務(wù)會計規(guī)定要求、是否控制在預(yù)算內(nèi)、票據(jù)金額是否準確。、會議服務(wù)協(xié)議，協(xié)議要求列明會議天數(shù)、人數(shù)、各項費用標準等規(guī)定事項。原則上不允許跨年度報銷。發(fā)票內(nèi)容、日期、金額（大寫和小寫一致）必須填列完整，不得涂改。、協(xié)議等和發(fā)票一起提供。費用報銷審批單報銷人、報銷日期、事項、金額等要求填寫完整。第六十五條　各處室、單位費用報銷應(yīng)嚴格遵循審批程序。（五）公物報廢的審批權(quán)限資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定，提出意見，按審批權(quán)限報送自治區(qū)財政廳審批。如實際出差天數(shù)、人數(shù)、路線與出差申請表不符，應(yīng)書面寫明變更原因并經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）借款審批權(quán)限個人向單位借款，首先提出書面申請，經(jīng)分管局長審核同意，報規(guī)劃財務(wù)處，分管規(guī)劃財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借款。年度預(yù)算計劃、臨時重大項目支出、超預(yù)算數(shù)額較大的項目、預(yù)算外項目等支出以及年終決算須經(jīng)局長辦公會審議。第六十三條 費用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費、辦公設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費等項支出。（十一）紀檢監(jiān)察室對建設(shè)設(shè)計、預(yù)算、招投標、合同、資金到位情況、決算等進行監(jiān)督審查。（十）建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。（九）單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。（八）單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。（七）單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。（五）單位自籌基本建設(shè)需列入當(dāng)年采購預(yù)算。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工財務(wù)決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第六十一條 基本建設(shè)支出管理（一）基建部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議、可行性研究、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工結(jié)算與財務(wù)決算及審計等崗位相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。（二）會議費支付,應(yīng)當(dāng)嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。（四）各項差旅費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。（二）嚴格執(zhí)行三公經(jīng)費（公務(wù)出國經(jīng)費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費用）預(yù)算，保證費用開支真實、合規(guī)。第五十九條 各處室、單位應(yīng)嚴格控制支出標準。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費。（三）伙食費伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當(dāng)天最后到達目的地的標準報銷。相關(guān)人員取得的住宿費票據(jù)中應(yīng)注明住宿天數(shù)。單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買。乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。（一）城市間交通費部級及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。第十章 支出管理第五十七條 支出是指為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所發(fā)生的經(jīng)費支出和費用支出。第五十六條 不得把單位各項收入轉(zhuǎn)移到帳外，設(shè)立“小金庫”。第五十四條 各執(zhí)收執(zhí)法單位在開據(jù)有關(guān)票據(jù)時，要按照財政和財務(wù)的有關(guān)要求，內(nèi)容真實，項目齊全，書寫規(guī)范。第五十三條 各執(zhí)收執(zhí)罰單位要按照有關(guān)規(guī)定，實行審查（檢驗）、收費、發(fā)證（卡、報告）三分離，嚴禁發(fā)證（卡）不收費或少收費現(xiàn)象。第五十二條 單位應(yīng)按照國家和自治區(qū)批準的收費項目、收費標準和罰款規(guī)定，依照法定程序收取行政事業(yè)性收費和罰沒款，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第五十一條 單位取得的各種收入必須實行收支兩條性管理，做到票款分離、罰繳分離。第九章 收入管理第五十條 收入是指為完成工作任務(wù)和開展業(yè)務(wù)活動依法獲得的非償還性資金，包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。第四十九條 應(yīng)付款項的核銷及后續(xù)管理規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)于每年年底對應(yīng)付款項進行核對并清理。原有借款未還清的，不得新發(fā)生借款。在不影響職工工資和正常運轉(zhuǎn)的情況下，基本建設(shè)借款不得超過單位三年的還款能力；購置儀器設(shè)備不得超過一年的還款能力。（二）要嚴格控制借貸規(guī)模和金額。（二）單位不得對外投資，不得為任何單位、任何個人提供信貸擔(dān)?；蚪?jīng)濟擔(dān)保。單位應(yīng)加強對購入和開發(fā)軟件的管理。資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。已竣工的項目，及時進行竣工結(jié)算，經(jīng)自治區(qū)財政廳批準后，辦理固定資產(chǎn)交付有關(guān)事宜。加強設(shè)計變更項目、隱蔽工程項目的監(jiān)督和管理，確保工程項目健康、有序進行。在設(shè)計、施工、裝修、監(jiān)理等過程中，按照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》及其實施條例等法律法規(guī)執(zhí)行。變價處理后所得價款及報廢報損的殘值，應(yīng)當(dāng)扣除相關(guān)稅費后確認為其他收入。單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行。需處置的資產(chǎn)范圍包括：閑置資產(chǎn)；因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報廢、淘汰的資產(chǎn)；因隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)處置的其他情形。第四十四條 固定資產(chǎn)處置。未經(jīng)批準，不得對外出租、出借。單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體。對盤點不符的，查清原因分情況處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的使用規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)有固定資產(chǎn)基金賬及固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)分類明細賬；財產(chǎn)管理部門（或管理人員）有固定資產(chǎn)登記簿；使用部門有固定資產(chǎn)臺帳或固定資產(chǎn)卡片。分散采購時，機關(guān)事務(wù)中心負責(zé)固定資產(chǎn)及雖未達到固定資產(chǎn)標準但長期耐用資產(chǎn)的采購。各處室、單位應(yīng)將資產(chǎn)購置項目列入年度預(yù)算，并在編制年度部門預(yù)算時將相關(guān)材料一并報規(guī)劃財務(wù)處。第四十條 機關(guān)事務(wù)中心對材料、低值易耗品要指定專人保管，做到采購有計劃、購入有驗收、發(fā)出有記錄，并建立分類明細賬。同時，要優(yōu)先資產(chǎn)配置，不斷提高資產(chǎn)利用效率。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理，包括房屋、一般設(shè)備、專用設(shè)備、陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。第七章 實物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十七條 實物資產(chǎn)主要包括：庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。第三十六條 應(yīng)收款項的核銷及后續(xù)管理對多年發(fā)生、確實無法收回的應(yīng)收暫付款項，應(yīng)《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定，及時提供核銷材料，由規(guī)劃財務(wù)處向自治區(qū)財政廳審批后核銷。屬本單位職工欠款，規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)督促其及時報賬，并清償借款。各處室、單位因為工作需要借款的，相關(guān)任務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時結(jié)算或償還各項預(yù)借款項，因故不能及時結(jié)算或償還的，借款部門應(yīng)書面報告延期原因并重新確定償還時間，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報規(guī)劃財務(wù)處備案。第六章 應(yīng)收款項管理第三十三條 往來科目包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)類科目。（四）貨幣資金的核查控制。規(guī)劃財務(wù)處每月必須核對銀行存款，由出納以外的人員依據(jù)銀行對賬單及財務(wù)賬面余額，編制銀行存調(diào)節(jié)表，對不明事項，及時查清，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（二）銀行存款管理。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)定期對開設(shè)的銀行賬戶進行檢查，對不需用的賬戶及時撤銷。第三十二條 銀行賬戶管理（一）銀行賬戶開設(shè)、管理、撤銷。不得存入個人或其他單位賬戶。第三十條 貨幣資金實行收支兩條線。能使用財政直接支付或轉(zhuǎn)賬支付的，不得使用現(xiàn)金。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第五章 貨幣資金管理第二十七條 單位貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則、《銀行賬戶管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)