【正文】 立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等具有專業(yè)知識的工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與商談。商談過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。合同簽訂應(yīng)以單位名義簽訂，不得以各處室名義簽訂。合同簽訂后，與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交規(guī)劃財務(wù)處備案，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第九十一條 各相關(guān)處室應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。第九十二條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。對未簽訂合同的業(yè)務(wù)，必須要求相關(guān)處室先履行合同簽訂程序。對未按照合同條款履約的，規(guī)劃財務(wù)處拒絕支付。第九十三條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。各處室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第九十四條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第十七章 財務(wù)報告與分析第九十五條 每年會計年度終結(jié)，要按照要求及時進(jìn)行財務(wù)決算。要求內(nèi)容真實、編報及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第九十六條 每年的三月上旬，要完成上一年的財務(wù)收支的情況說明并進(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)分析包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、人員經(jīng)費支出表、公用經(jīng)費支出表、財政撥款支出表、基本數(shù)字表、事業(yè)單位專用基金增減情況表、單位固定資產(chǎn)情況表、預(yù)算外資金收支表、行政事業(yè)性收費收支表的收支分析等。財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳執(zhí)行情況、票據(jù)管理和核銷情況以及收入、支出、結(jié)余、項目經(jīng)費使用、資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進(jìn)意見等。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支、人員增減、固定資產(chǎn)利用率、經(jīng)濟(jì)和社會效益。財務(wù)分析的指標(biāo)主要是:資產(chǎn)負(fù)債率、支出增上率，人均開支情況、項目支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出比重、公用經(jīng)費占總支出比重、行政事業(yè)性收費增長率、單項行政事業(yè)性收費額占收費總額比重、罰沒收入增長率、各項收入占總收入比重、各項支出比重等。第十八章 財務(wù)審計監(jiān)督與獎懲第九十七條 財務(wù)審計監(jiān)督是貫徹國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)自覺接受財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。第九十八條 建立健全內(nèi)部稽核制、崗位責(zé)任制等內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制（1） 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或有關(guān)的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（2） 會計、出納必須為單位正式職工，分別設(shè)制，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作，不得承擔(dān)和收入、支出、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作；出納以外的人員不得承擔(dān)現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)、會計印鑒、財務(wù)專用章由會計保管。（3） 財會人員要嚴(yán)格遵守國家的財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，依法行使職權(quán)，認(rèn)真加強(qiáng)會計監(jiān)督，對違反法律和規(guī)章制度的會計事項，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告并按規(guī)定進(jìn)行處理。第九十九條 規(guī)劃財務(wù)處應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)權(quán)限并依據(jù)國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對下一級單位的財務(wù)活動進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查。規(guī)劃財務(wù)處每年至少組織一次財務(wù)審計。紀(jì)檢部門可根據(jù)需要配備專職或兼職內(nèi)部審計人員，在部門主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下和授予的職權(quán)，開展審計監(jiān)管工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具有與從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員應(yīng)與時俱進(jìn)，接受各種繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識。第一百條 財務(wù)審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：（1） 對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查。（2） 對各項收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、檢查。（3） 對行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳執(zhí)行情況和票據(jù)使用管理進(jìn)行審核、檢查。（4） 對重大支出、專項支出、基本建設(shè)支出項目進(jìn)行專項監(jiān)督檢查。（5） 對有關(guān)國有資產(chǎn)管理要求的落實情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。（6） 對承包、租賃、經(jīng)營活動中有關(guān)事項進(jìn)行審核、檢查。（7） 對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查、糾正和處理。（8） 對票據(jù)管理進(jìn)行檢查、糾正和處理。（9） 對收費情況進(jìn)行檢查、糾正和處理。（10） 對政府采購執(zhí)行情況進(jìn)行檢查糾正和處理。（11） 對單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。（12） 對財務(wù)核算、檔案管理情況進(jìn)行檢查。（13） 協(xié)助上級審計機(jī)構(gòu)對本單位的相關(guān)審計工作。第一百零一條 單位每年對局屬各單位財務(wù)管理情況進(jìn)行考核，對模范遵守財經(jīng)法規(guī)，貢獻(xiàn)突出的集體和個人給予表彰獎勵。在財務(wù)監(jiān)督、檢查和考核中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、法規(guī)、政策及本辦法規(guī)定的單位和個人，由單位或有關(guān)政府監(jiān)督部門責(zé)令其改正；對違法違紀(jì)問題負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以處理；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十九章 會計檔案第一百零二條 單位必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第一百零三條　會計檔案具體包括：　?。ㄒ唬嫅{證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證?！　。ǘ嬞~簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄?！　。ㄈ┴攧?wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告?！　。ㄋ模┢渌悾恒y行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第一百零四條 當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案室統(tǒng)一保管；移交本單位檔案室保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案室應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第一百零五條 單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。檔案管理部門應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。第一百零六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年4類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起?！?第一百零七條 保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷毀：　?。ㄒ唬┯蓹n案管理部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。　?。ǘ﹩挝回?fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。　?。ㄈ╀N毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。　?。ㄋ模┍O(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人?！? 第一百零八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明?！　≌陧椖拷ㄔO(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀?！　〉谝话倭憔艞l 采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案?！　【邆洳捎么艓?、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，應(yīng)辦理報批手續(xù)。第一百一十條 部門預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定。第二十章 附則第一百一十一條 局屬單位，可根據(jù)本辦法和相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合單位實際，制定具體實施辦法或財務(wù)管理規(guī)定細(xì)則，并報局規(guī)劃財務(wù)處備案。第一百一十二條 本辦法由規(guī)劃財務(wù)處解釋。第一百一十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件一：內(nèi)蒙古自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)差旅費管理辦法附件二：內(nèi)蒙古自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)會議費管理辦法附件三：政府采購檔案目錄35 / 36