【正文】 余額欄填報(bào)截止到本期末尚未收回的暫付款金額。當(dāng)期固定資產(chǎn)購置（行次18）欄目下填報(bào)本期內(nèi)發(fā)生的固定資產(chǎn)購置支出，只填本期發(fā)生數(shù)。費(fèi)用支出（行次19）和其他支出（行次44）欄目要按有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目月結(jié)單金額逐項(xiàng)填報(bào)，月結(jié)單應(yīng)與所附單據(jù)裝訂在一起。2．貨幣折算以所在國貨幣支付的各項(xiàng)支出、所在國貨幣現(xiàn)金和所在國幣種銀行存款要同時(shí)填報(bào)原幣種金額和折合美元金額，當(dāng)月所用的美元對(duì)所在國貨幣匯率要在表中規(guī)定欄目內(nèi)加以注明。3．表間平衡關(guān)系經(jīng)費(fèi)結(jié)存期末余額合計(jì)數(shù)（第9行Ｄ列）應(yīng)等于：經(jīng)費(fèi)結(jié)存期初余額合計(jì)數(shù)（第9行Ｂ列）加：各項(xiàng)收入本期增加數(shù)（第10行Ｂ列）減：各項(xiàng)暫付款本期增加數(shù)（第14行Ｂ列）減：當(dāng)期固定資產(chǎn)購置本期發(fā)生數(shù)（第18行Ｂ列）減：經(jīng)費(fèi)支出本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)（第46行Ｂ列）第十二條固定資產(chǎn)季報(bào)表編報(bào)說明固定資產(chǎn)季報(bào)表是一張綜合反映海外代表處固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、報(bào)廢及清理情況的報(bào)表，報(bào)表用途有兩項(xiàng)：一是用于總行及時(shí)掌握海外代表處固定資產(chǎn)的增減情況和在用狀況；二是做為總行進(jìn)行外匯固定資產(chǎn)的購進(jìn)、折舊、清理、核銷等項(xiàng)帳務(wù)處理的原始憑證。固定資產(chǎn)季報(bào)表的編報(bào)口徑如下：固定資產(chǎn)名稱及件數(shù)欄目內(nèi)要逐項(xiàng)填報(bào)，同一日期內(nèi)以同一單價(jià)購進(jìn)的同種固定資產(chǎn)可以歸并填報(bào)，并注明數(shù)量。填報(bào)時(shí)應(yīng)按新購固定資產(chǎn)、清理中固定資產(chǎn)和在用固定資產(chǎn)的順序依次歸類填報(bào)。新購固定資產(chǎn)填報(bào)購進(jìn)價(jià)格和購進(jìn)日期項(xiàng)目，在用固定資產(chǎn)填報(bào)購進(jìn)價(jià)格、購進(jìn)日期和已用年數(shù)項(xiàng)目，清理中固定資產(chǎn)填報(bào)購進(jìn)價(jià)格、購進(jìn)日期、已用年數(shù)、報(bào)廢日期項(xiàng)目。清理結(jié)束的固定資產(chǎn)，在清理結(jié)束當(dāng)季一次性填報(bào)購進(jìn)價(jià)格、使用情況、清理情況、凈殘值等欄目下的全部項(xiàng)目，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后，下期報(bào)表即不再填報(bào)該項(xiàng)固定資產(chǎn)。購進(jìn)價(jià)格欄目內(nèi)要分別填報(bào)以當(dāng)?shù)刎泿疟硎镜膶?shí)際購進(jìn)價(jià)格和按購進(jìn)當(dāng)時(shí)匯率折算的等值美元價(jià)格，折算的等值美元價(jià)格一經(jīng)確定，在以后季度的報(bào)表中不能再作改變。直接以美元購進(jìn)的，不必再折算等值的當(dāng)?shù)刎泿艃r(jià)格。使用情況欄目內(nèi)要分別填報(bào)購進(jìn)日期和已經(jīng)使用的年數(shù)。清理情況欄目內(nèi)除填報(bào)報(bào)廢日期外，還要填報(bào)保險(xiǎn)賠款、殘值收入、清理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生幣種和金額。凈殘值欄目按下列公式計(jì)算填列：保險(xiǎn)賠款＋殘值收入－清理費(fèi)用＝凈殘值第五章審計(jì)與會(huì)計(jì)檔案管理第十三條海外代表處會(huì)計(jì)檔案包括月結(jié)單及其所附原始單據(jù)、銀行存款日記帳及銀行對(duì)帳單、現(xiàn)金日記帳、各月的經(jīng)費(fèi)收支月報(bào)表和各季的固定資產(chǎn)季報(bào)表。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)長期保存，超過所在國（地區(qū)）規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保存期限后，應(yīng)移交總行國際部保存。有關(guān)人員調(diào)任時(shí)應(yīng)辦理清點(diǎn)交接手續(xù)。第十四條海外代表處的日常帳務(wù)審計(jì)由總行審計(jì)部委托國際部比照總行現(xiàn)有規(guī)定進(jìn)行。日常審計(jì)可隨時(shí)進(jìn)行，除各海外代表處每月經(jīng)費(fèi)收支月報(bào)表由總行國際部領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)外，每季度由國際部分管總經(jīng)理組織對(duì)各海外代表處經(jīng)費(fèi)開支審查一次。海外代表處負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由總行人事部、審計(jì)部和國際部組織進(jìn)行，具體辦法由總行另行規(guī)定。第十五條本辦法由中國建設(shè)銀行國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十六條本辦法自1996年7月1日起執(zhí)行。附件略。第五篇：湖北省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理辦法(試行)湖北省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理辦法(試行)第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所指的財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括：銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)及單位自制憑證等，是財(cái)務(wù)支出的法定依據(jù)和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。第三條 本辦法適用范圍包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡稱各單位）。第四條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信原則，反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。第五條 各單位是規(guī)范使用財(cái)務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人；財(cái)務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的直接責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是各單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理部門，對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。第二章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類第六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括：（一）銀行票據(jù)銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證等。（二）稅務(wù)發(fā)票稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個(gè)人，以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)收取的應(yīng)稅收入為對(duì)象，向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。（三）財(cái)政票據(jù)財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡稱行政事業(yè)單位）依法收取政府非稅收入，或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括：非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)等。（四）單位自制憑證單位自制憑證是指單位按照《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)核算和自身管理要求，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門（含財(cái)會(huì)部門）或個(gè)人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)所自制的原始憑證。包括：零星費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷單、借款單、工資表（單）、勞務(wù)費(fèi)用領(lǐng)報(bào)單、原材料（辦公用品）出入庫單等。第三章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核第七條 財(cái)務(wù)支出結(jié)算原則上實(shí)行“一事一報(bào)”，財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須經(jīng)過審核，未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報(bào)銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。第八條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性，是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第九條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的真實(shí)性，是指原始票據(jù)本身的真實(shí)性；票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性。第十條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的完整性，是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)（或勞務(wù)）項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。第十一條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性，是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項(xiàng)目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致；記載內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。第十二條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性，是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)的正確使用，屬于非稅收支范疇的，必須使用財(cái)政票據(jù)；屬于財(cái)政撥款安排的部門預(yù)算支出的，必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證；屬于代收暫付的往來資金，必須使用往來結(jié)算票據(jù)；屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù)，必須使用稅務(wù)發(fā)票等。第十三條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的時(shí)效性，是指財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用，凡過期票據(jù)視為無效票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。第四章 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷第十四條 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷，必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。第十五條 財(cái)務(wù)支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件，包括：單位自外部取得的合法憑證（資料）、單位內(nèi)部自制憑證（資料）。凡列入政府采購目錄的支出事項(xiàng)，需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項(xiàng)目的結(jié)算，按《湖北省財(cái)政廳關(guān)于修訂2012年版湖北省財(cái)政票據(jù)的通知》執(zhí)行。（一）報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用，須提供會(huì)議審批表、會(huì)議通知、會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)議簽到表和結(jié)算清單等附件。（二）報(bào)銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用，須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。（三）報(bào)銷車輛維修費(fèi)用，須提供維修申請(qǐng)單、結(jié)算清單等附件。（四）報(bào)銷接待費(fèi)用，實(shí)行“一事一結(jié)”，公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)（達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的）；招商（商務(wù)）接待須有接待方案、接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)（按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行）；外事接待活動(dòng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）報(bào)銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費(fèi)用，需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。（六）報(bào)銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)（打字、復(fù)印費(fèi)）等，需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。（七）報(bào)銷專家授課、評(píng)審等勞務(wù)報(bào)酬，按《省財(cái)政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法〉的通知》（鄂財(cái)行發(fā)〔2014〕18號(hào)）文件執(zhí)行。其中：報(bào)銷附件應(yīng)提供授課人、評(píng)審人姓名、技術(shù)職稱，活動(dòng)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。（八）報(bào)銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請(qǐng)人員的勞務(wù)費(fèi)，需提供審批、決議、決定等附件。（九）報(bào)銷臨時(shí)租房的房租費(fèi)，應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。（十）其他報(bào)銷事項(xiàng)，均需要提供與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。第十六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)遺失的，需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)（或存根聯(lián)）復(fù)印件，并由報(bào)銷人出具書面說明，證明人簽字可作報(bào)銷憑證；確實(shí)無法取得的，報(bào)銷人應(yīng)出具書面說明，經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。第十七條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在內(nèi)報(bào)銷完畢；特殊情況下，可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)內(nèi)報(bào)銷完畢。第十八條 除必須作為附件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊(cè)外，其他資料可另行整理歸檔，妥善保管。第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證作為會(huì)計(jì)檔案歸檔，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理。第五章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理，細(xì)化管理辦法，規(guī)范管理程序，定期做好內(nèi)部稽查，防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對(duì)違反本辦法規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，除按本辦法規(guī)定整改外，要分清責(zé)任界限，分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二十一條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的監(jiān)管工作，對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況，提供資料，自覺接受監(jiān)督和檢查。第二十二條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，加大對(duì)制售、使用虛假票據(jù)，虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。第二十三條 財(cái)政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺(tái)發(fā)揮舉報(bào)監(jiān)督作用；認(rèn)真做好舉報(bào)受理工作，建立舉報(bào)登記、督辦查處和公告制度；認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度，保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。對(duì)舉報(bào)有功人員，按照相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十四條 建立財(cái)務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機(jī)制，及時(shí)移送問題線索。對(duì)于財(cái)務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索，要及時(shí)移送各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)；發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索，應(yīng)及時(shí)向公安、稅務(wù)等部門反饋；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。第六章附則第二十五條本辦法由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。