【正文】 組成)。填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，按規(guī)定程序報請批準(zhǔn)后，才能清理。 對于未滿規(guī)定使用期限而提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對于需要保險公司或有關(guān)責(zé)任人員賠償?shù)膿p失，應(yīng)及時提出賠償要求。固定資產(chǎn)報廢的殘料出售，必須由三結(jié)合：小組議定價格，不得由個別部門擅自作價處理，報廢固定資產(chǎn)整體出售，必須根據(jù)國家物資政策辦理． 為了核算企業(yè)出售固定資產(chǎn)和報廢固定資產(chǎn)的凈值，累計(jì)折舊，清理費(fèi)用和清理收入，應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”賬戶，它是屬于資產(chǎn)類賬戶。借方登記出售、報廢固定資產(chǎn)的凈值，發(fā)生的清理費(fèi)用和轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的固定資產(chǎn)清理后的凈收益。貸方登記出售和報廢固定資產(chǎn)的價款收入，清理時發(fā)生的殘料變價收入和轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出的固定資產(chǎn)清理后的凈損失。 (四)投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 企業(yè)與其他單位聯(lián)營，將企業(yè)的部分固定資產(chǎn)作為投資手段時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價值，結(jié)轉(zhuǎn)的方式為： (1)按固定資產(chǎn)賬面價值投資的，應(yīng)按投資的固定資產(chǎn)凈值，借記“長期投資”賬戶，按已提折舊，借已“累計(jì)折舊”賬戶，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”賬戶。 (2)按評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)價值投資的核算方法 經(jīng)雙方確定按評估確認(rèn)的價值投資的，應(yīng)按評估確認(rèn)的價值，借記“長期投資”賬戶，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”賬戶，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”賬戶，按規(guī)定，評估確認(rèn)價值大于固定資產(chǎn)凈值的差額，貸記“資本公積”賬戶，如評估確認(rèn)價值小于固定資產(chǎn)凈值，應(yīng)借記“資本公積”賬戶。 (五)固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時規(guī)定本公司固定資產(chǎn)在內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，須經(jīng)設(shè)備管理部門的同意，轉(zhuǎn)移時應(yīng)由使用單位和管理部門共同簽證，并據(jù)以登記有關(guān)賬、具體由設(shè)備管理部填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”)。未經(jīng)同意或未辦理合法手續(xù)，不得擅自轉(zhuǎn)移。 {六)固定資產(chǎn)內(nèi)外部租賃的規(guī)定，出租時由公司與租賃單位簽訂合同，并將合同書交給財(cái)會部，歸口使用單位，未經(jīng)公司設(shè)備管理部門同意，無權(quán)對外出租或出借固定資產(chǎn)。未辦妥出租或出借手續(xù)的，任何固定資產(chǎn)不得運(yùn)出企業(yè)。第四章 固定資產(chǎn)管理責(zé)任制 第十四條 固定資產(chǎn)的管理必須在公司經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分組歸口管理與群眾管理相結(jié)合的辦法，貫徹“誰用、誰管理，誰負(fù)責(zé)”的原則，按固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負(fù)責(zé)其管、用、養(yǎng)、修的職責(zé)，由公司設(shè)備管理部牽頭總負(fù)責(zé)，各級使用單位進(jìn)一步落實(shí)有關(guān)的班組和個人的崗位責(zé)任制。 第十五條 固定資產(chǎn)歸門管理部門的職責(zé) (一)固定資產(chǎn)使用部門和單位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，配備專職或兼職的固定資產(chǎn)日常管理人員。 (二)對各類歸口管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)公司財(cái)會部統(tǒng)一印制的固定資產(chǎn)卡片，填制有關(guān)固定資產(chǎn)的詳細(xì)資料、技術(shù)資料、圖紙、造價結(jié)算書等由有關(guān)部門作為技術(shù)檔案單獨(dú)保管，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)會部、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)卡片等資料，保持一致，定期進(jìn)行核對。 (三)對歸口管理的固定資產(chǎn)應(yīng)制定保修制度，并督促有關(guān)部門定期進(jìn)行保養(yǎng)和修理，對主要施工生產(chǎn)設(shè)備，按期編制大修理計(jì)劃，使固定資產(chǎn)經(jīng)常保持完好狀態(tài)。 (四)管理部門定期對所管的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和抽查，掌握固定資產(chǎn)使用、庫存、維修的情況。 第十六條 固定資產(chǎn)使用單位的職責(zé) (一)使用單位：分公司、班組、個人三級管理責(zé)任制，應(yīng)指定專人或兼職人員管理。負(fù)責(zé)保管和登記固定資產(chǎn)卡片，做到帳、卡、物相符。 (二)對使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行維護(hù)保養(yǎng)制度的操作規(guī)程，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證企業(yè)資產(chǎn)的完整無缺。 (三)隨時掌握使用固定資產(chǎn)的動態(tài)，提供使用情況，經(jīng)常與歸口管理部門取得聯(lián)系，決不允許未經(jīng)公司批準(zhǔn)，擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或租借，出售給其他單位使用。 第十七條 財(cái)會部門的職責(zé) (一)配合和協(xié)助設(shè)備管理部門，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，并做好固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)資料的基礎(chǔ)管理工作． (二)負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)總分類賬，二級分類賬及有關(guān)登記簿，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動情況，參加固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。 (三)協(xié)同各固定資產(chǎn)使用單位，編制企業(yè)固定資產(chǎn)購置需用量的計(jì)劃，并落實(shí)貨幣資金來源。 (四)協(xié)同有關(guān)部門編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，進(jìn)行必要的可行性研究。(五)組織指導(dǎo)本公司固定資產(chǎn)的核算和分析工作，充分提高企業(yè)固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益。第五章 固定資產(chǎn)的折舊 第十八條 為了正確反映企業(yè)各類固定資產(chǎn)在使用過程中價值損耗的需要，根據(jù)總公司(93)城建財(cái)字第670號文件《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)分類折舊的通知》精神，公司從一九九三年十一月一日執(zhí)行調(diào)整后的折舊率。 第十九條 各類固定資產(chǎn)的折舊率，按《固定資產(chǎn)分類折舊率表》執(zhí)行。各單位不得任意變動。 第二十條 計(jì)提折舊額的方式，采用自上而下的方法，公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)除房屋及建筑物以外，統(tǒng)—由設(shè)備管理部分單位按月逐臺計(jì)提，由財(cái)會部統(tǒng)一從內(nèi)部銀行收取折舊額，各核算單位按月進(jìn)入成本。 第二十一條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍 (一)房屋及建筑物，不論是否使用，從入賬的次日起就應(yīng)計(jì)提折舊。 (二)在用固定資產(chǎn)。指已投入使用的施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。 (三)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。 (四)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 (五)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 第二十二條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍 (一)除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)。 (二)經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 (三)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 (四)破產(chǎn)、關(guān)停單位的固定資產(chǎn)。(五)提前報廢的固定資產(chǎn)。第六章 固定資產(chǎn)清查 第二十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多，流動大，經(jīng)常會發(fā)生賬面數(shù)與實(shí)有數(shù)之間的差異，企業(yè)必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，至少每年盤點(diǎn)一次，由公司總會計(jì)師為首組成清查小組，由管理部門使用單位，財(cái)會部門參加全面的清查盤點(diǎn)工作。 第二十四條 固定資產(chǎn)清查核實(shí)的內(nèi)容 (一)核實(shí)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符。 (二)核實(shí)固定資產(chǎn)是否完整無缺，有無短缺、毀損等現(xiàn)象發(fā)生。 (三)核實(shí)固定資產(chǎn)利用情況，有無超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)或閑置等現(xiàn)象。 (四)核實(shí)固定資產(chǎn)增加或減少是否手續(xù)齊全，合理合法。 第二十五條 固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理 清查人員必須深入現(xiàn)場逐次清查，做好盤點(diǎn)的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢審批單”，由有關(guān)人員簽署意見，報公司經(jīng)理審批后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理： (一)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值減去累計(jì)折舊后的掙額，計(jì)算營業(yè)外收入。 (二)盤虧、毀損、報廢固定資產(chǎn)，按其原值減去累計(jì)折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈額，計(jì)入營業(yè)外支出。(三)公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，并按規(guī)定進(jìn)行攤銷。第七章 固定資產(chǎn)大修理核算 第二十六條 固定資產(chǎn)的大修理由使用單位根據(jù)設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要，年初制定機(jī)械設(shè)備大修理計(jì)劃，上報公司設(shè)備管理部。設(shè)備管理部本著確保正常使用，節(jié)約開支的原則進(jìn)行實(shí)物檢測、預(yù)測分析，編制年度大修理計(jì)劃，經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn)后第二十七條 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用按季預(yù)提的方法，列入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費(fèi)用，年末有余額時還原當(dāng)年成本、費(fèi)用。 第二十八條 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)：屬于運(yùn)輸設(shè)備的固定資產(chǎn)，按其折舊額的100％預(yù)提大修理費(fèi)用；其他固定資產(chǎn)按其折舊額的50％預(yù)提大修理費(fèi)用。基本折舊和大修理費(fèi)用的提取由設(shè)備管理部監(jiān)督落實(shí)，并進(jìn)行臺帳管理。 第二十九條 固定資產(chǎn)使用單位計(jì)提的大修理費(fèi)用按計(jì)提繳的10％上交公司作為大修基金統(tǒng)籌使用，其余90％作為固定資產(chǎn)使用單位留用，超支自負(fù)，節(jié)約還原成本。第三十條 各單位進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理時必須比質(zhì)比價選定廠家并報公司設(shè)備管理部，經(jīng)總會計(jì)師審批后送修，由內(nèi)部銀行按審批意見支付大修理費(fèi)用。大修理費(fèi)用在1萬元以上由公司經(jīng)理審批，由設(shè)備管理部監(jiān)督辦理有關(guān)修理事項(xiàng)。 第三十一條 未列入年度大修理計(jì)劃的機(jī)械設(shè)備經(jīng)確認(rèn)需要大修時，由使用單位提出大修理申請，設(shè)備管理部報經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定修理。第三十二條 各類固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行大修發(fā)生的大修理費(fèi)用由使用單位承擔(dān)。 第三十三條 固定資產(chǎn)大修理應(yīng)提供下列單據(jù)：大修理請示報告、機(jī)械設(shè)備技術(shù)鑒定、送修交接表、機(jī)械設(shè)備修理驗(yàn)收單、大修理材料清單、結(jié)算單、合法合規(guī)的發(fā)票。第三十四條 本辦法從2000年1月1日起執(zhí)行。外埠單位財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)企業(yè)對外承建施工的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)外埠財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法． 第二條 外埠單位財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一納入公司財(cái)會系統(tǒng)化管理。本辦法適用于外埠單位． 第三條 本辦法主要包括以下內(nèi)容；資金管理、會計(jì)基礎(chǔ)管 理、成本管理等。第二章 資金管理 第四條 在外埠施工的單位，須在當(dāng)?shù)亻_戶，持公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的呈批件到內(nèi)部銀行備案。 第五條 開戶單位只允許在當(dāng)?shù)亻_設(shè)一個基本結(jié)算賬戶，未經(jīng)公司允許不得增開其它賬戶。 第六條 外埠6S工單位的收支業(yè)務(wù)全部通過基本賬戶結(jié)算。 第七條 開戶單位辦理銀行收支業(yè)務(wù)結(jié)算，必須遵守財(cái)務(wù)制度及公司的有關(guān)規(guī)定。 第八條 開戶單位不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)出租出借賬戶。 第九條 外埠工程完工時，應(yīng)積極做好債權(quán)、債務(wù)的清理工作，對銀行基本戶的清戶要先與銀行存款核對，待確認(rèn)無誤之后，將余額匯到公司賬戶。 第十條 每周五下午向公司內(nèi)部銀行上報銀行存款余額。次日5日前向內(nèi)部銀行上報上月現(xiàn)金流量表。 第十一條 一切資金收支業(yè)務(wù)納入資金收支計(jì)劃統(tǒng)籌管理，按月編制資金收支計(jì)劃，于每月26日前向內(nèi)部銀行上報資金收支計(jì)劃和工程價款收取情況統(tǒng)計(jì)表。 第十二條 材料物資的采購。應(yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)的進(jìn)度和材料計(jì)劃及資金情況進(jìn)行合理化采購。 第十三條 物資采購款的支付。按現(xiàn)場點(diǎn)驗(yàn)數(shù)量和雙方認(rèn)可的價格及合法的手續(xù)，經(jīng)材料主管人員確認(rèn)，憑支票借取單簽發(fā)付款． 第十四條 物資采購及加工訂貨款項(xiàng)的支付。按雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同和質(zhì)量要求相關(guān)條款執(zhí)行。 第十五條 ，須向公司有關(guān)部門寫出報告，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購置， 第十六條 管理用車輛的租賃，按公司車改的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 施工生產(chǎn)用機(jī)械租賃。因施工生產(chǎn)需要而租賃施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備時，由所需單位提出報告，經(jīng)設(shè)備管理部門批準(zhǔn)，長期使用的機(jī)械設(shè)備需簽訂有關(guān)協(xié)議，財(cái)會部門根據(jù)相關(guān)協(xié)議和日、月的機(jī)械設(shè)備使用單，經(jīng)有關(guān)部門簽認(rèn)后的單據(jù)據(jù)實(shí)支付，否則，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。 第十八條 各單位原則上所需的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料租賃等應(yīng)由公司租賃公司提供。 第十九條 工資的發(fā)放，財(cái)會部門應(yīng)根據(jù)勞資員提供的工資發(fā)放表支付。第二十條 分包勞務(wù)費(fèi)，按照施工合同、分包工程價款結(jié)算單，經(jīng)有關(guān)部門的主管人員簽認(rèn)，按財(cái)務(wù)規(guī)定手續(xù)辦理。未簽訂合同不得支付。第二十一條 分包工程款的支付，依據(jù)分包合同進(jìn)行支付。協(xié)議拖欠工程款項(xiàng)目分包時，應(yīng)在分包合同中明確拖欠工程款拖欠額度條款，支付時按合同及工程進(jìn)度、結(jié)算造價和有關(guān)部門簽認(rèn)的工程價款結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后支付。未簽訂合同不得支付。 第二十二條 按照承包責(zé)任狀應(yīng)交公司的有關(guān)費(fèi)用實(shí)行按月以貨幣資金上交，不得通過公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬上交。 第二十三條 招待費(fèi)。確因生產(chǎn)、經(jīng)營需要招待有關(guān)人員，原則上安排在本單位就餐，確需在外就餐時，由具體部門提出報告，寫明情況，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可在外就餐，但必須控制招待費(fèi)的限額。 第二十四條 辦公用品。因生產(chǎn)管理需要購置辦公用品時，由行政主管部門統(tǒng)一提出購置計(jì)劃，寫出報告，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 第二十五條 出差、探親。因生產(chǎn)經(jīng)營需要回公司等而出差及探親職工的差旅費(fèi)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 其它非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付，費(fèi)用列入營業(yè)外支出。 第二十七條 對于重大生產(chǎn)經(jīng)營開支按其管理屬性須向公司相關(guān)部門寫出報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。第二十八條 尚未付清的應(yīng)付款項(xiàng)，必須在財(cái)務(wù)賬面反映，對于未掛帳欠款，公司不予承認(rèn)。第三章 會計(jì)基礎(chǔ)管理 第二十九條 外埠施工單位財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計(jì)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。 第三十條 各單位按照公司財(cái)會部規(guī)定，建立相應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度及崗位職責(zé)。 第三十一條 各單位建帳及會計(jì)核算要依據(jù)財(cái)會部下發(fā)的會計(jì)科目使用規(guī)定及相關(guān)核算辦法執(zhí)行，按時向公司財(cái)會部報送會計(jì)報表及有關(guān)資料。 第三十二條 各單位財(cái)務(wù)工作必須實(shí)行電算化管理。按照公司統(tǒng)一布置設(shè)立臺帳進(jìn)行核算及管理。 …第三十三條 財(cái)會部每半年對各單位進(jìn)行一次財(cái)務(wù)工作檢查。 第三十四條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備財(cái)會部規(guī)定的上崗條件，任免、調(diào)配服從財(cái)會系統(tǒng)管理。按照計(jì)劃參加會計(jì)人員培訓(xùn)，在取得相應(yīng)資格證書后將證書復(fù)印件交財(cái)會部備案。 第三十五條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對本單位財(cái)會信息保密，不得私自向外單位提供或泄露本單位會計(jì)信息。辦理會計(jì)事務(wù)實(shí)事求是、客觀、公正。 第三十六條 會計(jì)工作交接。會計(jì)人員調(diào)動時必須辦理交接手續(xù)，主管人員移交時還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員情況等進(jìn)行說明，對