【正文】 入。包括：處臵固定資產(chǎn)凈收益、內(nèi)部罰款收入、處臵無(wú)形資產(chǎn)凈收益、處臵抵債資產(chǎn)凈收益、處臵無(wú)法支付款項(xiàng)利得、處臵非流動(dòng)資產(chǎn)利得、政府補(bǔ)助等。營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、足額收妥入賬。第一百一十三條 信用社發(fā)生的虧損，可以用下一的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一利潤(rùn)彌補(bǔ)不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第一百一十四條 沒(méi)有歷年虧損以及彌補(bǔ)虧損后仍有可供分配利潤(rùn)的，按照以下順序和比例進(jìn)行分配：提取法定盈余公積。按10%的比例提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%的，可不再提取。提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的1%提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。提取股金紅利。提取任意盈余公積。按股東（大）會(huì)決議提取和使用。第一百一十五條 以前未分配的利潤(rùn)，可并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配，分配順序如下：提取法定盈余公積。提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。提取股金紅利。提取任意盈余公積金。轉(zhuǎn)作資本（股本）。第一百一十六條 信用社經(jīng)股東（大）會(huì)決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本社注冊(cè)資本的25％。第九章 重組、清算第一百一十七條 信用社根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處臵或承繼、股權(quán)設(shè)臵、資本重組的實(shí)施方案。第一百一十八條 信用社分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（一）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。重組信用社的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)于權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的信用社，重組前應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處。對(duì)于出資證據(jù)齊全但尚未明確產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)由原占有單位按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)。（二）辦妥債務(wù)承繼。新設(shè)分立的，被解散信用社的債務(wù)要分割給各新設(shè)信用社負(fù)擔(dān)，由新設(shè)立的信用社按原定償債日期或者按其與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)協(xié)議還本付息；派生分立的，存續(xù)信用社的債務(wù)可以由存續(xù)信用社獨(dú)自承擔(dān)，也可以從存續(xù)信用社中分出一部分，由派生的新信用社償還。無(wú)論采取哪一種分立方式，有關(guān)各方在簽署分立協(xié)議時(shí)，都應(yīng)在協(xié)議中載明債務(wù)分配情況，并通知債權(quán)人，與債權(quán)人訂立債務(wù)保權(quán)協(xié)議。信用社分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。自做出分立決議之日10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。（三）分割資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。信用社分立重組，其資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性的原則進(jìn)行相應(yīng)分割。采取新設(shè)方式分立的，被解散信用社的資產(chǎn)要在新設(shè)信用社之間進(jìn)行分割，新設(shè)立信用社應(yīng)簽署協(xié)議，對(duì)資產(chǎn)分割情況做出明確規(guī)定。采取派生方式分立的，存續(xù)信用社要將資產(chǎn)的一部分分割給派生的新信用社，也應(yīng)就資產(chǎn)分割情況簽署協(xié)議。對(duì)不能分割的整體財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有整體財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第一百一十九條 信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社或者新設(shè)立的信用社承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。合并后的信用社獲得合并前信用社的全部資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，承擔(dān)全部債務(wù)與責(zé)任，同時(shí)合并各方應(yīng)當(dāng)明確合并后信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。信用社在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求信用社清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。信用社合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社承繼。信用社合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。對(duì)資不抵債信用社以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。第一百二十條 信用社實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營(yíng)合同，明確被托管信用社的財(cái)務(wù)狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處臵權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。受托信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營(yíng)合同制定相關(guān)方案，重組托管信用社的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安臵職工。托管經(jīng)營(yíng)合同沒(méi)有約定且未經(jīng)托管信用社股東（大）會(huì)同意，受托信用社不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管信用社，不得非法轉(zhuǎn)移信用社的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管信用社名義或者托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。第一百二十一條 信用社進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：（一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查財(cái)務(wù)賬簿登記。（二）采取作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作信用社資本，形成的國(guó)有股權(quán)由重組前的信用社持有或者上級(jí)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的單位持有。（三）采取出讓方式的，由信用社購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用。（四）采取租賃方式的，由信用社租賃使用，租金水平參照信用社同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。信用社進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等信用社資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。第一百二十二條 信用社重組過(guò)程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以原信用社現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。第一百二十三條 信用社按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理信用社的資產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；將被清算信用社的全部財(cái)產(chǎn)以及信用社在清算期間取得的財(cái)產(chǎn)全部提請(qǐng)信用社社員代表大會(huì)通過(guò)后進(jìn)行處理。第一百二十四條 信用社被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和信用社章程的規(guī)定實(shí)施清算。信用社自愿清算的，由信用社股東（大）會(huì)決議后執(zhí)行。信用社依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第一百二十五條 信用社的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。第一百二十六條 信用社清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門(mén)、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。第一百二十七條 信用社與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：（一）重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。（二）清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。第一百二十八條 信用社清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證報(bào)告，一并報(bào)送主管部門(mén)。第十章 財(cái)務(wù)信息第一百二十九條 信用社應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。第一百三十條 信用社應(yīng)向財(cái)政等相關(guān)部門(mén)報(bào)送月份、季度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及規(guī)定的其他報(bào)送事項(xiàng)。其他有關(guān)部門(mén)要求信用社提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)向信用社出示法律依據(jù)。除法律、行政法規(guī)規(guī)定以外，任何組織或者個(gè)人不得要求信用社提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)數(shù)據(jù)。第一百三十一條 信用社按規(guī)定時(shí)間向財(cái)政部門(mén)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：季度、財(cái)政快報(bào)，審計(jì)報(bào)告，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表，財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第一百三十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并披露財(cái)務(wù)信息。第一百三十三條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。（二）財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況。（三）經(jīng)營(yíng)效益情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。（四）各項(xiàng)指標(biāo)完成情況（含應(yīng)收利息增減變化情況）。（五）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配和稅金繳納情況。（六）股本金變動(dòng)及紅利分配情況。（七）某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（八）重大案件、重大差錯(cuò)、其他損失情況。第一百三十四條 信用社應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括信用社一個(gè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)判。第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查第一百三十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)管、監(jiān)測(cè)及流程管理，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定，維護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，完成財(cái)務(wù)目標(biāo)。第一百三十六條 財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括：（一）審查各項(xiàng)收入和各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，是否按照財(cái)務(wù)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，是否如實(shí)核算，有無(wú)隱匿、轉(zhuǎn)移或截留收入、虛增收入現(xiàn)象。（二）審查各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)多計(jì)或少計(jì)支出行為。（三）是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和授權(quán)審批程序列報(bào)營(yíng)業(yè)外支出。（四）對(duì)外投資所獲得的收益是否如實(shí)納入賬內(nèi)核算。（五）以前損益調(diào)整核算內(nèi)容是否符合規(guī)定。（六）所有者權(quán)益科目余額增減變動(dòng)是否有相應(yīng)依據(jù)。（七）財(cái)務(wù)決算內(nèi)容是否完整；各種權(quán)證、會(huì)計(jì)檔案、決策檔案、財(cái)務(wù)管理檔案等各種檔案是否按期交檔案室存檔保管，并做好登記手續(xù)。（八）稅務(wù)申報(bào)是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確等。第一百三十七條 信用社應(yīng)主動(dòng)接受、配合國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、監(jiān)管部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)等的監(jiān)督檢查，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。信用社采取定期與不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)等方式進(jìn)行自查。保證檢查質(zhì)量，查找、分析財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題及其原因，指出財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)效益等方面存在的差距，并提出改進(jìn)建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題及情況必須如實(shí)記錄、匯報(bào)、提出處理意見(jiàn)。各級(jí)信用社對(duì)轄內(nèi)社全面的財(cái)務(wù)檢查每年應(yīng)不少于一次。第一百三十八條 信用社建立跟蹤復(fù)查制度，重點(diǎn)復(fù)查內(nèi)外部財(cái)務(wù)監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。對(duì)在限期內(nèi)財(cái)務(wù)整改不到位的，要加大處罰力度，促進(jìn)落實(shí)整改。第一百三十九條 信用社對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題，屬于違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和省聯(lián)社規(guī)章進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第十二章 附則第一百四十條 外匯業(yè)務(wù)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，都應(yīng)遵循本辦法規(guī)定。第一百四十一條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。第一百四十二條 黑龍江省轄內(nèi)各級(jí)信用社可根據(jù)本辦法，制定具體的實(shí)施細(xì)則，必須與本辦法銜接一致，報(bào)上級(jí)信用社備案。第一百四十三條 本辦法從發(fā)布之日起試行。原《黑龍江省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》同時(shí)廢止，相關(guān)制度有與本辦法相抵觸或不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百四十四條 本辦法所引用的法律法規(guī)被修改或失效時(shí)，應(yīng)從屬于新的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。第二條病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)第三條建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫(kù)加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。第四條建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。單位負(fù)責(zé)人。遵守國(guó)家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。財(cái)務(wù)部門(mén)。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會(huì)計(jì)核算工作。按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評(píng)估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理工作。第三章資金使用管理第五條市小型水庫(kù)加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。第六條基本建設(shè)資金只能在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶(hù)。其中，國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金只能在四家國(guó)有商業(yè)銀行中的一家開(kāi)立一個(gè)國(guó)債資金專(zhuān)戶(hù)。任何單位不得多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。第七條現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購(gòu)費(fèi)等。凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過(guò)“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書(shū)收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，設(shè)置“賬外賬”。出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清