外審看證券公司存在風(fēng)險與問題培訓(xùn)教程(60頁)-管理培訓(xùn)-資料下載頁
2025-08-10 09:57本頁面
【導(dǎo)讀】管理當(dāng)局承受異常壓力。管理當(dāng)局與注冊會計師的關(guān)系。特殊的交易或事項。董事會受大股東、政府部門影響較大。尚未建立獨立董事制度或已建立但獨立董事無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。監(jiān)事會職能不能得到較好的執(zhí)行。有關(guān)人員相互串通，致使內(nèi)部控制失效、關(guān)鍵管理人員崗位未履行。內(nèi)部控制的設(shè)計不合理或執(zhí)行無效。非財務(wù)管理人員過度參與會計政策的選擇或重大會計估計的確定。管理當(dāng)局沒有及時糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷。管理當(dāng)局對外提供的信息過于樂觀而導(dǎo)致外界對其產(chǎn)生不合理的期。為了滿足增資擴股、發(fā)行債券的需要。不良經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)指標(biāo)對相關(guān)資格可能產(chǎn)生負(fù)面影響。在證券公司利潤及相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)等情況出現(xiàn)“困難”時，在重大的會計、審計或信息披露問題上，經(jīng)常與注冊會計師發(fā)生意。資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用的計量涉及難以證實的主觀判斷或不確定。初步評價證券公司內(nèi)部控制。受新近頒布法規(guī)影響的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。發(fā)行柜臺債等非法融資行為。因交易差錯或操作失誤而給
【正文】 ， 在組織的風(fēng)險偏好范圍內(nèi) 管理風(fēng)險 ， 為組織 目標(biāo)的實現(xiàn) 提供 合理保證。 ” 征求意見稿 發(fā)布于 2020年 7月 15日 內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 50 標(biāo)題 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 風(fēng) 險 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)控 COSO 1 COSO 2 COSO 1—COSO2（內(nèi)部控制 —企業(yè)風(fēng)險管理 ） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 51 標(biāo)題 COSO2 企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險管理哲學(xué) 風(fēng)險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 責(zé)權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異 信息與溝通 信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通 風(fēng)險評估 固有風(fēng)險、剩余風(fēng)險 可能性和影響 定性與定量 ,工作方法、技巧 相關(guān)性 風(fēng)險應(yīng)對 確認(rèn)風(fēng)險應(yīng)對 評價可能風(fēng)險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角 控制活動 結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 監(jiān)控 持續(xù) 分別評價 報告不足 風(fēng)險識別 事件 影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風(fēng)險與機遇 目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略目標(biāo) 相關(guān)目標(biāo) 選定目標(biāo) 風(fēng)險偏好 風(fēng)險容忍度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 52 標(biāo)題 COSO2 企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 53 標(biāo)題 整體風(fēng)險管理方法的優(yōu)點 減少用于 ”救火 ” 的管理時間 較少的突發(fā)事件 較少的訴訟 遵循法律法規(guī) 較好地理解風(fēng)險揭示 ,在一般情況下及特定情況下 較好地配置資源 更加集中地以正確的方式作正確的事 能從過去的失誤中吸取教訓(xùn) 能更好地溝通 ,在同事、供應(yīng)商、客戶等之間 更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險 更加可能地完成企業(yè)目標(biāo) 更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策 增加主動變革的可能性 能夠成功地接受更高風(fēng)險的業(yè)務(wù) —— 獲得更高的回報 總體風(fēng)險成本降低 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 54 企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu) 董事會 審計委員會 風(fēng)險管理 委員會 風(fēng)險管理 部門 內(nèi)部稽核 運營 管理 根據(jù)中國證監(jiān)會要求 《 證券公司治理準(zhǔn)則（試行） 》 設(shè)計的企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 55 董事會 ——風(fēng)險管理委員會 風(fēng)險管理委員會應(yīng)包括獨立董事 ， 且至少有三名成員 。 該委員會必須要高度獨立 ， 以監(jiān)控運營單位的風(fēng)險管理 。 其職責(zé)有 ： ? 協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險取向 ? 負(fù)責(zé)建立并維護有效的風(fēng)險管理 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險信息在公司縱向或橫向報告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助 ? 制定風(fēng)險管理的政策和策略 ? 提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化 ? 為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險政策和結(jié)構(gòu) ? 設(shè)計風(fēng)險管理的流程，并對其進(jìn)行審查 ? 協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險管理問題提供建議的職能行為 ? 制定風(fēng)險應(yīng)對程序，包括或有事項、業(yè)務(wù)持續(xù)方案 ? 為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險報告 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 56 風(fēng)險評值 最高 5 17 22 23 24 25 高 4 12 18 19 20 21 中 3 6 13 14 15 16 低 2 2 8 9 10 11 最低 1 1 3 4 5 7 影響 可能性 基本不可能 不太可能 可能 很可能 基本會發(fā)生 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 57 風(fēng)險 1 風(fēng)險 5 風(fēng)險 4 風(fēng)險 2 風(fēng)險 3 風(fēng)險 8 風(fēng)險 7 風(fēng)險 6 風(fēng)險評估 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 58 風(fēng)險應(yīng)對策略 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 59 實際的風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略舉例 減少 ? 質(zhì)量控制，管理與標(biāo)準(zhǔn) ? 財務(wù)控制 ? 標(biāo)準(zhǔn)操作程序 ? 檢查新員工條件 ? 研發(fā)與技術(shù)發(fā)展 ? 應(yīng)急計劃 ? 結(jié)構(gòu)培訓(xùn)與其他程序 ? 監(jiān)督 避免 ? 決定退出某一地區(qū) ? 當(dāng)檢查發(fā)現(xiàn)客戶無信用時，決定不再與該客戶進(jìn)行交易 ? 決定不出售明知是一種不道德的產(chǎn)品 接受 ? 成本效益原則，如針對風(fēng)險制定控制與其他回應(yīng) ? 決定在一個面臨綁架高風(fēng)險的國家運營 ——你無法控制 ? 接受超過 163。1,000,000的保險費政策 ? 為提高銷售數(shù)量，接受高信用風(fēng)險客戶 轉(zhuǎn)移 1. 采取保險政策 2. 定期維護外包給設(shè)備管理公司 3. 與供應(yīng)商簽訂的合同應(yīng)明確不能滿足約定條件時，可以獲得財務(wù)補償 4. 與其他公司建立合資公司，與其共同開發(fā)商業(yè)機會 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 60 謝謝各位 ! 電話： 010 8512 0096 Email：
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