【導(dǎo)讀】一.稅務(wù)會計與財務(wù)會計。3)核算基礎(chǔ)和處理依據(jù)不同。4)確認損益的口徑不同。5)受稅法的約束不同。包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅等。包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外。國企業(yè)所得稅、個人所得稅。包括房產(chǎn)稅、車船使用稅等。包括城市建設(shè)維護稅、印花稅等。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。法律責任是指按稅法規(guī)定，違法主體對其違法。行為所應(yīng)承擔的法律后果。辦理書面登記的一項制度。領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起30日內(nèi)審。變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)。納稅人經(jīng)確定實行定期定額繳納方式，其在營業(yè)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情。關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。收管理程序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法進行審查并作出決定的活動。

　　

【正文】 業(yè)，合同約定，該人每年需上交利潤 20萬元，其余營利歸其所有。當年實現(xiàn)利潤 35萬元，計算其應(yīng)納個人所得稅。 ? 若合同約定該人每年固定收入 20萬元，其余營利歸出包人。當年實現(xiàn)利潤 30萬元，其應(yīng)納個人所得稅額是多少？ 來自 庫下載 ? 四、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算 ? 案例四：某歌星舉辦一場音樂會，取得勞務(wù)費 10萬元。計算該歌星應(yīng)納個人所得稅。 來自 庫下載 ? 五、稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算 ? 案例五：某作家發(fā)表一部小說，取得稿酬所得 5萬元。計算該作家應(yīng)納個人所得稅。 ? 假設(shè)，該小說又再版，作家取得再版報酬2萬元，該作家一共應(yīng)納個人所得稅是多少？ ? 如果該小說同時在報紙連載，作家取得稿酬 3萬元呢？ 來自 庫下載 ? 六、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅的計算 ? 案例六：大連市居民張某將自己的一套住房出租，約定每月租金 2020元。計算張某每月應(yīng)納個人所得稅。 ? 假設(shè)，今年 5月份張某將住房進行修繕，共花費 1000元，其余條件不變。張某 5月份應(yīng)納個人所得稅額多少？ 來自 庫下載 ? 七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅的計算 ? 案例七：居民王某有一套 1992年購買的住房出售，取得收入 30萬元，已知該住房購買成本 15萬元，出售過程中王某負擔有關(guān)稅費 1萬元。計算王某應(yīng)納個人所得稅。 來自 庫下載 ? 八、偶然所得應(yīng)納個人所得稅的計算 ? 案例八：某居民購買體育彩票獲得 30萬元獎金，計算該居民應(yīng)納個人所得稅。 來自 庫下載 第三節(jié)、個人所得稅的核算 ? 從扣繳義務(wù)人的角度 來自 庫下載 第八章、資源稅類 ? 資源稅類是一種以自然資源和某些社會資源為征稅對象的稅收。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 來自 庫下載 第一節(jié)、資源稅 ? 一、征稅范圍：應(yīng)稅礦產(chǎn)品、鹽 ? 二、資源稅的納稅人：凡在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，均為資源稅的納稅義務(wù)人。 ? 三、資源稅的稅目：見書 P231 ? 四、資源稅的減免稅 ? 五、資源稅的征收管理 ? 六、資源稅的計算 ? 應(yīng)納資源稅 =課稅數(shù)量 X單位稅額 來自 庫下載 ? 七、資源稅的核算 ? “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“生產(chǎn)成本”、 “制造費用”、“應(yīng)付福利費”、“物資采購” ? 案例： ? 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的核算 ? 企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的核算 來自 庫下載 第二節(jié)、城鎮(zhèn)土地使用稅 ? 一、納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)使用土地（農(nóng)業(yè)用地除外）的單位和個人。 ? 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收。 ? 二、征稅范圍：包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有和集體所有的土地 ? 三、減免稅規(guī)定 ? 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 ? 應(yīng)納稅額 =計稅土地 X適用稅額 ? 五、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 ? “管理費用” 來自 庫下載 第九章、特定行為目的稅類 ? 特定行為目的稅類是國家為了實現(xiàn)某種特定目的，以納稅人的某些特定行為為征稅對象的一類稅收。包括城市建設(shè)維護稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、筵席稅等。 來自 庫下載 第一節(jié)、城市建設(shè)維護稅 ? 一、納稅人（外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收） ? 二、城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定 ? 三、城市建設(shè)維護稅的計算 ? 應(yīng)納稅額 =應(yīng)納“三稅”之和 X稅率 ? 四、城市建設(shè)維護稅的核算 ? “主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 來自 庫下載 第二節(jié)、耕地占用稅 ? 一、納稅人（外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收） ? 二、征稅范圍 ? 三、耕地占用稅的減免 ? 四、耕地占用稅的計算 ? 應(yīng)納稅額 =實際占用耕地面積 X稅率 ? 五、耕地占用稅的核算 ? “在建工程” 來自 庫下載 第三節(jié)、土地增值稅 ? 一、納稅人：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。 ? 二、稅率 —超率累進稅率 ? 增殖額未超過扣除項目金額 50%部分， 30%； ? 增殖額占扣除項目的 50—100%部分， 40%； ? 增殖額占扣除項目的 100—200%部分， 50%； ? 增殖額占扣除項目的 200%以上部分， 60%。 來自 庫下載 ? 三、土地增值稅的減免稅 ? 納稅人建造普通住宅增殖額未超過扣除項目20%的； ? 個人住房居住 3年以下； 3—5年的； 5年以上的； ? 依法征用、動遷 ? 四、土地增值稅的計算 ? 允許扣除項目金額 ? 增殖額 ? 增殖額 /允許扣除項目 ? 確定適用稅率 ? 應(yīng)納稅額 =土地增值稅 X適用稅率 速算扣除數(shù) 來自 庫下載 ? 五、土地增值稅的核算 ? “主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 、“在建工程” ? “其他業(yè)務(wù)支出”、“固定資產(chǎn)清理” 來自 庫下載 ? 案例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一棟寫字樓，收入總額 10000萬元。開發(fā)該寫字樓的有關(guān)支出如下：支付地價款及各種費用 1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本 3000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用 600萬元；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計 500萬元。計算該房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納土地增值稅額，并做相應(yīng)帳務(wù)處理。 ? 注意：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)允許對房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用加扣 20%。 來自 庫下載 第四節(jié)、車輛購置稅 ? 一、納稅人 ? 二、征稅范圍 ? 三、稅率：固定比例稅率 10% ? 四、稅收優(yōu)惠 ? 五、征收管理 ? 六、應(yīng)納稅額的計算 ? 應(yīng)納稅額 =計稅價格 X稅率 ? 七、車輛購置稅的核算 ? “固定資產(chǎn)” 來自 庫下載 第十章、財產(chǎn)稅類 ? 財產(chǎn)稅類是以納稅人所擁有的財產(chǎn)數(shù)量或財產(chǎn)價值為征稅對象的一類稅收。 ? 包括房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、車船使用稅、城市房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、屠宰稅等。 來自 庫下載 第一節(jié)、房產(chǎn)稅 ? 一、納稅義務(wù)人：擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人和使用人。 ? 二、征收范圍：不包括農(nóng)村 ? 三、減免稅規(guī)定 ? 四、房產(chǎn)稅的計算 ? 從價計征 應(yīng)納稅額 =房產(chǎn)原值 X（ 1扣除比例） % ? 從租計征 ? 應(yīng)納稅額 =租金收入 X12% ? 五、房產(chǎn)稅的核算 ? “管理費用” 來自 庫下載 第二節(jié)、契稅 ? 一、納稅人：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的承受人 ? 二、征稅對象 ? 國有土地使用權(quán)出讓 ? 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 ? 房屋買賣 ? 房屋贈予 ? 房屋交換 ? 三、稅率： 3—5% ? 四、減免稅規(guī)定 ? 五、契稅的計算與核算 ? “固定資產(chǎn)” 來自 庫下載 第三節(jié)、印花稅 ? 一、納稅義務(wù)人 ? 二、征稅對象 ? 合同和具有合同性質(zhì)的憑證 ? 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) ? 營業(yè)帳簿 ? 權(quán)利、許可證照 ? 股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) ? 其他憑證 ? 三、稅率 ? “借款還一半，狗見雞三對面，一般合同有 5件， 豬寶寶值 10萬，股票能買 2頭豬，帳證一本要 5元” ? 四、印花稅的免稅和處罰 ? 五、印花稅的計算與核算 ? “管理費用” 來自 庫下載 第四節(jié)、車船使用稅 ? 一、納稅人（不對外資企業(yè)、華僑和港澳臺同胞興建企業(yè)征收） ? 二、課稅對象：在我國境內(nèi)行駛和航行的各種機動車船和非機動車船。 ? 三、稅率 ? 四、減免稅規(guī)定 ? 五、車船使用稅的計算與核算 ? “管理費用” 來自 庫下載 第十一章、納稅籌劃 ? 納稅籌劃的特點： ? 非違法性 ? 超前性 ? 動態(tài)性 ? 效益性 來自 庫下載 ? 納稅籌劃的方法： ? 企業(yè)內(nèi)部運用會計方法的選擇進行籌劃； ? 企業(yè)外部籌劃 來自 庫下載 ? 納稅籌劃案例欣賞 來自 庫下載