稅務會計報告ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 18:00本頁面
【正文】 業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 2022/2/4 ? 納稅人 12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后 15日內完成。納稅人除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后 4個月內，向主管稅務機關報送 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報表 》 和稅務機關要求報送的其他資料，辦理結清稅款手續(xù)。納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷情形，并進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經(jīng)營之日起 60日內，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。 ? 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地的主管稅務機關繳納。 2022/2/4 ? 納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料： （ 1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表； （ 2）企業(yè)會計報告（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表）、會計報告附注和財務報告說明書； （ 3）備案事項的相關資料； （ 4）主管稅務機關要求報送的其他資料。 納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。 納稅人無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按規(guī)定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。 納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時，如委托中介機構代理納稅申報的，中介機構應當出具包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告。 （請見書） 2022/2/4 稅務會計報告分析 稅務會計報告是提供稅務會計資料的重要手段，通過對稅務會計報告的分析可以滿足信息使用者的需要。 ? ? 稅務會計報告分析，應根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相關數(shù)據(jù)設立分析指標及其預警值，綜合運用各類對比分析方法對指標所反映出的企業(yè)的相關情況進行深入分析。 ? 企業(yè)可以綜合運用各類指標對對象企業(yè)的經(jīng)營和管理等方面進行分析，還可以參照指標預警值進行配比分析。根據(jù)不同的情況可以采取靈活多樣的分析方法，這些方法主要包括： 2022/2/4 ，以確定進一步分析的方向和重點。 、相關數(shù)據(jù)與相應的預警值進行比較，找出分析重點。 、與同行業(yè)相關數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關數(shù)據(jù)進行橫向比較。 。 ，主要產品能耗、物耗等生產經(jīng)營要素的當期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關經(jīng)濟指標進行比較，推測企業(yè)實際納稅能力。 2022/2/4 ? 增值稅會計報告分析主要是通過對增值稅納稅申報表、附列資料以及相關會計報告等企業(yè)資料的分析，得到有關企業(yè)經(jīng)營狀況、納稅情況的信息，以滿足報告分析人的需要。 ? 增值稅納稅申報表的分析可以分為對銷售額、應納稅額的分析。 ? （ 1）對銷售額的分析 2022/2/4 ? （ 2）對應納稅額的分析。 ? ①增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率） ? ②應納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性系數(shù) ? 企業(yè)所得稅會計報告分析主要是想通過對企業(yè)所得稅年度納稅申報表、附表以及相關會計報告等企業(yè)資料的分析，得到有關企業(yè)經(jīng)營狀況、納稅情況的信息，以滿足報告分析人的需要。 對企業(yè)所得稅稅務報告的分析可通過以下幾個指標進行。 ? （ 1）收入、成本、費用變動類指標 ? （ 2）利潤變動率類指標 ? （ 3）應納稅額類指標 ? （ 4）其他類指標 2022/2/4 本 章 小 結 稅務會計報告是提供稅務會計資料的重要手段，是稅務會計中的一個非常重要的組成部分。本章在闡述稅務會計報告編制的意義和要求的基礎上，詳細介紹了增值稅、消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等企業(yè)常用的稅務會計報告及其填制方法，并在此基礎上對稅務會計報告分析指標進行了闡述，以達到通過綜合運用各類指標對相關企業(yè)的經(jīng)營和管理等方面進行分析判斷并最終得到分析結果的目的。 2022/2/4 謝謝??！
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