稅務(wù)會計(jì)報(bào)告ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 18:00本頁面
【正文】 本應(yīng)納 消 費(fèi)稅稅額 ?? ?? （元））（ %4510748%45%451 %1015374 ????? ??2022/2/4 ? ? 在我國境內(nèi)從事交通運(yùn)輸業(yè) 、 建筑業(yè) 、 金融保險(xiǎn)業(yè) 、郵電通信業(yè) 、 文化體育業(yè) 、 娛樂業(yè) 、 服務(wù)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 、 銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人 ， 在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記后 ， 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)登記證的經(jīng)營范圍作出納稅鑒定 ， 成為營業(yè)稅納稅義務(wù)人 。月初庫存煙絲價(jià)值 8 210 000元，當(dāng)月共購進(jìn)煙絲 5 000 000元，月末庫存煙絲 6 547 000元。本月收到退貨的山茶花香煙 100箱，每箱 1 215元，共計(jì) 121 500元。其中：白菊香煙和玉蘭香煙價(jià)格中包含增值稅 (該廠為一般納稅人 )，其余香煙價(jià)格均不含增值稅。消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一式三聯(lián)，第一項(xiàng)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后作為申報(bào)的憑證；第三聯(lián)為稅收會計(jì)憑證聯(lián)，納稅人申報(bào)時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)收執(zhí)。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅； 以 1日、 3日、 5日、 10日或者 15日為一期納稅的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起的 10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）為一式兩聯(lián)：第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，由納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后收回作為申報(bào)憑證。小規(guī)模納稅人的納稅期限管理制度與一般納稅人相同。 ? 對于不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，不得代開增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將代開增值稅專用發(fā)票的情況造冊詳細(xì)登記備查。小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。對不符合一般納稅人條件的納稅人，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。該廠尚有 5 。購入低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，銷售額 2 ，稅額 。 銷售貨物給小規(guī)模納稅人，開出普通發(fā)票 2張：銷售機(jī)械零配件，價(jià)款 4 000元；銷售機(jī)械零配件，價(jià)款 4 349元。 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人） 》 填表說明 — 請見書 2022/2/4 ? 【 例 111】 萬通機(jī)械加工廠為小型企業(yè)，因會計(jì)核算健全，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用這一報(bào)告。 ? 使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。凡符合一般納稅人條件的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，審批后取得法定資格，可以使用增值稅專用發(fā)票，實(shí)行稅款抵扣制度。清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。 ? 納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和年度會計(jì)報(bào)告。 《 營業(yè)稅納稅申報(bào)表 》 及其附表由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。 消費(fèi)稅 ? 2022/2/4 ? ? 營業(yè)稅納稅人均應(yīng)報(bào)送以下資料： （ 1） 《 營業(yè)稅納稅申報(bào)表 》 ； ? （ 2）按照本納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報(bào)相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報(bào)表附表；同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表； ? （ 3）凡使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)同時(shí)報(bào)送稅控收款機(jī) IC卡； ? （ 4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他申報(bào)資料。 ? 納稅人不論有無銷售，均應(yīng)按期填制申報(bào)表，于規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）為一式兩聯(lián)：第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，由納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后收回作為申報(bào)憑證。 ? 備查資料可不在當(dāng)期報(bào)送，由納稅人留存并妥善保管，以備國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查審核。 ? 納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人） 》（主表及附表）及其他附列資料。因此，稅務(wù)會計(jì)報(bào)表相應(yīng)分為日報(bào)表、月報(bào)表、季報(bào)表與年度報(bào)表。 報(bào)送的時(shí)間 劃分。那么天潤公司錯(cuò)在哪里？ 2022/2/4 ? 在稅務(wù)會計(jì)中，稅務(wù)會計(jì)報(bào)表實(shí)質(zhì)上就是各稅種的納稅申報(bào)表及其附表 ，其余需要報(bào)送的資料均為 附報(bào)資料 ，而附報(bào)資料一般又可以分為必報(bào)資料與備查資料。
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