【正文】 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、 應(yīng)交增值稅： 1．年初未抵扣數(shù)（以 “ — ”號填列） 2．銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出多交增值稅 3．進項稅額 已交稅金 減免稅款 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅 4．期末未抵扣數(shù)（以 “ － ” 填列） 二、未交增值稅： 1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） 2．本期轉(zhuǎn)入數(shù) 3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） 4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） （二）利潤表及其附表的設(shè)計 （損益表）的設(shè)計 編制單位： 年 月 日 單位：元 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收入合計 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 二、支出合計 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 所得稅 三、凈利潤 ?單步式利潤表 ?多步式利潤表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項 目 行次 本 月 數(shù) 本 年 累 計 數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定利潤表采用多步式格式 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 行次 本年實際 上年實際 一、凈利潤 加：年初未分配利潤 其他轉(zhuǎn)入 二、可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資 三、可供投資者分配的利潤 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本（可股本）的普通股股利 四、未分配利潤 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù) … 其他業(yè)務(wù) 抵銷 未分配項目 合計 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、營業(yè)收入合計 其中：對外營業(yè)收入 分部音營業(yè)收入 二、銷售成本合計 其中：對外銷售成本 分部間銷售成本 三、期間費用合計 四、營業(yè)利潤 五、資產(chǎn)總額 六、負債總額 ?分部報表（業(yè)務(wù)分部） ?分部報表（地區(qū)分部） 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 地區(qū) 地區(qū) … 其他地區(qū) 抵銷 未分配項目 合計 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、營業(yè)收入合計 其中：對外營業(yè)收入 分部音營業(yè)收入 二、銷售成本合計 其中：對外銷售成本 分部間銷售成本 三、期間費用合計 四、營業(yè)利潤 五、資產(chǎn)總額 六、負債總額 （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計 ?現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ?現(xiàn)金和流動資產(chǎn)：目前很少被采用 企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資 ?英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動資源管理、籌資活動等。 制造費用明細表 編制單位： 年 月 金額單位：月 項目 行次 上年同期實際數(shù) 本年計劃數(shù) 本月實際數(shù) 本年累計實際數(shù) …… 四、成本管理報表的設(shè)計 （二）責任成本報表設(shè)計 *為了反映每個成本（費用）責任中心在一定時期內(nèi)是否按所承擔的成本（費用）責任進行工作，應(yīng)定期編制責任成本報表。 商品產(chǎn)品成本表 編制單位： 年 月 日 金額單位：元 產(chǎn)品名稱 計量單位 實際產(chǎn)量 單位成本 本月總成本 本年累計總成本 本月產(chǎn)量 本年累計 上年實際平均 本年計劃 本月實際 本年累計實際平均 按一年實際平均單位成本計算 按本年計算單位成本計算 本月實際 按一年實際平均單位成本計算 按本年計算單位成本計算 本年實際 可比產(chǎn)品合計 其中： …… 不可比產(chǎn)品合計： 其中： …… 全部商品產(chǎn)品成本 補充資料：可比產(chǎn)品成本降低額 = 不可比產(chǎn)品成本降低率 = 四、成本管理報表的設(shè)計 （一）產(chǎn)品成本報表設(shè)計 ? 主要產(chǎn)品單位成本表 它反映各種主要產(chǎn)品單位成本的構(gòu)成及各項主要經(jīng)濟技術(shù)指標執(zhí)行情況的報表，是對商品產(chǎn)品成本表所列各種主要產(chǎn)品成本作出的補充說明。 營業(yè)費用表 編制單位： __年度 金額單位：元 項目 行次 本年計劃 上年實際 本年實際 …… 其他 合計 三、日常管理報表設(shè)計 ? 在規(guī)模大業(yè)務(wù)量多的企業(yè)中，為了及時反映現(xiàn)金收支情況和購銷情況，可設(shè)計一些日常管理報表，以便于管理人員加強管理，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取改進措施。 存貨表 編制單位： ___年度 金額單位：元 項目 行次 本年余額 本年計劃 本期實際 上年計劃 （ 1）原材料 原料及主要材料 輔助材料 外購半成品 （ 2）包裝物 （ 3）低值易耗品 3…… 合計 附注： （一）各項存貨全年平均余額 …… （二）存貨中包括 （ 1）已經(jīng)批準進行處理的陳舊存貨 …… 二、提供詳細信息的內(nèi)部報表 （二）固定資產(chǎn)及累計折舊表與在建工程表 ? 固定資產(chǎn)及累計折舊表與在建工程表式反映企業(yè)各類固定資產(chǎn)原價、累計折舊和本年折舊及各項在建工程情況的報表，補充說明資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)原價、累計折舊、固定資產(chǎn)凈值、在建工程項目。直接法格式：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動、匯率變動、凈增加額 amp。 三、財務(wù)會計報告基本內(nèi)容的設(shè)計 （三）財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 ? 規(guī)定一個報賬、結(jié)賬時間流程表，做好結(jié)賬前的各項準備工作 ? 在財會部門內(nèi)部，規(guī)定編報程序中每個人員的具體工作內(nèi)容 四、財務(wù)會計報告設(shè)計的步驟 ? 設(shè)計調(diào)查 ? 確定財務(wù)報表的格式 ? 繪制會計報表的格式 ? 寫出編制程序及編制方法說明 第二節(jié) 財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 一、財務(wù)會計報告編制程序的設(shè)計 ? 會計年度與經(jīng)營期間的確定 *會計年度：日歷年度 *經(jīng)營期間：日歷月份 第二節(jié) 財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 一、財務(wù)會計報告編制程序的設(shè)計 ? 期末賬項調(diào)整 *權(quán)責發(fā)生制：當期收入和費用 第二節(jié) 財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 一、財務(wù)會計報告編制程序的設(shè)計 ? 期末對賬與結(jié)賬程序控制 *控制對賬與結(jié)賬的主要手段是制定對賬、結(jié)賬日程表 *分析影響對賬和結(jié)賬完成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對策 第二節(jié) 財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 一、財務(wù)會計報告編制程序的設(shè)計 ? 編制工作底稿 *它是將一定期間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)通過調(diào)整、試算、分析匯集在一起的表式 *優(yōu)點：減少記賬差錯；加快報表編制進程；便于了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 *其格式、內(nèi)容不同，用途也不同 資產(chǎn)負債表、利潤表工作底稿 編制單位 ____ 年 __月 __ 金額單位：元 行次 賬戶名稱 試算表 賬項調(diào)整 調(diào)整后試算表 賬項結(jié)轉(zhuǎn) 利潤表 資產(chǎn)負債表 借方 貸方 借方 貸方 借 方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 現(xiàn)金流量表工作底稿 編制單位 ___ ___年度 金額單位：元 項目 年初數(shù) 調(diào)整分錄 年末數(shù) 借方 貸方 一、資產(chǎn)負債表項目 …… 二、利潤表項目 …… 三、現(xiàn)金流量表項目 …… 第二節(jié) 財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 一、財務(wù)會計報告編制程序的設(shè)計 ? 編制會計報表及附注 *報表 *附注 第二節(jié) 財務(wù)會計報告編報程序的設(shè)計 一、財務(wù)會計報告編制程序的設(shè)計 ? 編制財務(wù)情況說明書 *對單位的財務(wù)情況進行文字說明，總結(jié)經(jīng)驗教訓，指明發(fā)展趨勢，提出整改措施 *文字簡練、有數(shù)據(jù)、有分析 二、財務(wù)會計報告報送程序的設(shè)計 ? 對內(nèi)報送：向單位管理當局報送 ? 對外報送 *復核、整理財務(wù)會計報告 *審核、簽章 *委托注冊會計師審計 *按規(guī)定的對象、方式和期限對外報送 第三節(jié) 對外報表報告的設(shè)計 一、會計報表的設(shè)計 （一）資產(chǎn)負債表的設(shè)計 ? 資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)的設(shè)計 *報告式 /垂直式：常見于股份公司登記公告的財務(wù)報告中 *賬戶式 資產(chǎn)負債表（報告式） 會 *01表 編制單位： ___ __年 __月 __日 金額單位：元 資產(chǎn) …… …… 資產(chǎn)總額