【正文】 ? 11日，購買價格為 50000元的二手卡車，支付 20220元現(xiàn)金，其余款項開除商業(yè)承兌匯票以后支付。 ? 13日，賒購辦公用品 3500元。 ? 14日，以現(xiàn)金購買備用品，價格為 1000元。 ? 14日，支付本年度的財產(chǎn)保險和意外保險的保費 500元。 ? 15日，完成裝修業(yè)務(wù)，收取收入 3000元。 ? 16日，支付 10月 13日購買設(shè)備所欠賬款 3500元。 ? 20日，對客戶提供裝修服務(wù)，開具發(fā)票，應(yīng)向客戶收取 5000元。 ? 29日，支付員工工資 2500元。 ? 30日，從銀行提取現(xiàn)金 1000元備用。 ? 30日，向銀行貸款 50000元，期限為 2年，存入公司賬戶。 ? 要求：設(shè)計資產(chǎn)負債表和利潤表，并編制 9月份的資產(chǎn)負債表和利潤表。 會計科目表 順序號 編號 會計科目名稱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 11 12 14 16 18 19 21 22 23 31 34 41 51 53 57 59 庫存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)材料 固定資產(chǎn) 待攤費用 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 長期借款 實收資本 未分配利潤 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 所得稅費用 本年利潤 案例 某企業(yè)的現(xiàn)金收支日報表格式如下。 請分析該報表并指出需要改進的地方。 收支日報表 __月 __日 收入 支出 憑單號碼 摘要 現(xiàn)金 支票日期 金額 憑單號碼 摘要 現(xiàn)金 支票日期 金額 審核人（簽章） 填制人（簽章） 案例分析 該格式分別設(shè)計了 “ 收入 ” 和 “ 支出 ” 專欄，可詳細反映每天現(xiàn)金的收入、支出情況。它主要適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)不多的小型企業(yè)或現(xiàn)金集中收付的中型企業(yè)。但是，這種格式可待進一步完善的地方有： （ 1）可將 “ 收支日報表 ” 改為 “ 現(xiàn)金收支日報表 ” ，同時分別刪除收入、支出中的 “ 現(xiàn)金 ” 專欄，以簡化格式。 （ 2）在表首中沒有注明 “ 編制單位 ” 、 “ 金額單位 ” ，應(yīng)予以補充。 （ 3）可將 “ 支票日期 ” 改為 “ 收付日期 ” ，因為將現(xiàn)金送存銀行時，原始憑證是 “ 送款單或進貨單 ” ，而不是支票，并置于 “ 憑證號碼 ” 或 “ 憑證字號 ” 之前。 （ 4）在表體中沒有注明貨幣種類。如果企業(yè)收付的現(xiàn)金不僅有人民幣，還有其他貨幣，應(yīng)設(shè)置 “ 幣種 ” 專欄。其具體處理方法有兩種：一是按貨幣種類分別設(shè)置 “ 現(xiàn)金收付日報表 ” 。二是集中設(shè)置一張 “ 現(xiàn)金收付日報表 ” ，但是需要按貨幣種類設(shè)置專欄（或?qū)?“ 金額 ” 欄分解為 “ 幣種 ” 、 “ 匯率 ” 、 “ 記賬本位幣金額 ” 三欄）。 （ 5）如果企業(yè)收付的貨幣只有人民幣，還可考慮將現(xiàn)金日報表和銀行存款日報表合并，以集中反映企業(yè)貨幣資金增減變化及其結(jié)存情況。 （ 6）最好增加一個 “ 備注 ” 欄。 （ 7）如果企業(yè)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)較頻繁，既不可能也無必要再“ 現(xiàn)金收支日報表 ” 中逐筆反映現(xiàn)金的收付情況，只需總括反映 “ 昨日結(jié)存 ” 、 “ 本日收入 ” 、 “ 本日支出 ” 和 “ 本日結(jié)存 ” 情況。 單選： 例：我國現(xiàn)行的利潤表的格式是（ B）。 A單步式 B多步式 C賬戶式 D報告式 多選： 例：下列報表中屬于資產(chǎn)負債表附表的有（ AB）。 A資產(chǎn)減值準備明細表 B股東權(quán)益增減變動表 C應(yīng)交增值稅明細表 D分部報表 判斷： 例：對內(nèi)財務(wù)會計報告的指標(biāo)體系、格式、編制方法等都由國家統(tǒng)一規(guī)定。（錯） ? 思考題 ? ？ ? ，該公司管理費用包括辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、工會經(jīng)費、印花稅、保險費等，請為其編制一張管理費用分析表。 ? ？為何要編制它？編制方法是？ ? 成果，通過對采購成本的考核，控制采購支出，降低材料成本。請為該公司編制一張材料差異分析表。 思考題： 1．現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系是什么？ ? 會計報表體系 ? 編號會計報表名稱編報期會企 01表資產(chǎn)負債表中期報告、年度報告會企 02表利潤表中期報告、年度報告會企 03表現(xiàn)金流量表中期報告、年度報告會企 04表所有者權(quán)益變動表年度報告報表附注中期報告、年度報告 2．在我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產(chǎn)負債表什么格式？有何特點？ ? 在我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則中，規(guī)定資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式。強調(diào)了資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系。 ? 資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項目按流動性（變現(xiàn)能力）進行排列，流動性強的資產(chǎn)排在前面，流動性弱的資產(chǎn)排列在后。負債項目按償還期限的長短進行排列，償還期限短的排列在前，償還期限長的排列在后。所有者權(quán)益類項目按在企業(yè)留存時間進行排列，留存時間長的排列在前，時間短的排列在后。資產(chǎn)負債表項目按此方法排列能夠比較清楚地反映企業(yè)的償債能力，便于分析企業(yè)的財務(wù)實力，所有者權(quán)益的保障程序，以及企業(yè)清算能力的大小等，使得會計報表的閱讀者能夠從資產(chǎn)負債表中比較容易地取得各自需要的有關(guān)信息。 3．利潤表項目的排列方式和格式一般有哪兩種？ ? “ 單步式 ” 和 “ 多步式 ” 。 4．現(xiàn)金流量表項目有哪些？ ? 現(xiàn)金流量表主要包括四部分，依次為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。根據(jù)需要還可以增加某些項目。 5．會計報表附注主要內(nèi)容有哪些？ (1)企業(yè)的基本情況 (2)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) (3)遵循企業(yè)會計準則的聲明 (4)重要會計政策和會計估計 (5)會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 (6)報表重要項目的說明 (7)其他需要說明的重要事項 案例 ? 請設(shè)計一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤表，并分析其利弊。 ? 試設(shè)計工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。 會計信息系統(tǒng)設(shè)計 會計科目設(shè)計 會計賬簿設(shè)計 會計報表設(shè)計 會計憑證設(shè)計 賬務(wù)處理程序 ? 對內(nèi)管理報表的特點 （ 1）報表的專題性，不需要強調(diào)系統(tǒng)、全面，需要什么，設(shè)計什么； （ 2）講究及時性，編報迅速、反饋及時； （ 3）講究實用性，以適應(yīng)內(nèi)部管理需要為標(biāo)準，簡潔明了，一看就懂； （ 4）講究可驗證性，報表中的數(shù)據(jù)力求準確無誤，以免導(dǎo)致決策上的失誤。 ? 內(nèi)部報表的種類 存貨表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、在建工程表、主營業(yè)務(wù)收支明細表、期間費用明細表、貨幣資金變動情況表、商品進銷存報表、產(chǎn)品成本表等； 試設(shè)計現(xiàn)金日報表一張。要求： 、本日收入和付出、本日結(jié)存情況； ； ； 。 會計報表的設(shè)計 ? 第一節(jié) 會計報表的作用和設(shè)計要求 ? 一、會計報表的作用 ? 對企業(yè)投資者和債權(quán)人的作用 ? 對宏觀經(jīng)濟管理部門的作用 ? 對企業(yè)管理當(dāng)局的作用 ? 二、設(shè)計目標(biāo) ? 財務(wù)會計的目標(biāo)決定了會計報表設(shè)計的目標(biāo)： 以最簡明扼要的形式，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地提供反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量的信息。 ? 三、設(shè)計原則 ? 充分反映 ? （ 1）能反映企業(yè)的資產(chǎn)和權(quán)益總額及其變化情況 ? （ 2）能反映企業(yè)經(jīng)營成果及其形成情況 ? （ 3）能反映企業(yè)與國家、企業(yè)與其他利益關(guān)系人的財務(wù)關(guān)系情況 ? 有利于信息快速生成原則 ? 清晰性原則 ? （ 1）表內(nèi)各項目的排列要清晰，順序有邏輯性 ? （ 2）有關(guān)數(shù)字勾稽關(guān)系清晰 ? （ 3）格式標(biāo)準 ? （ 4）簡明扼要 ? 有利于經(jīng)濟活動的分析 ? 四、會計報表設(shè)計的原則 ? （一）報表指標(biāo)體系完整 ? （二）統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合 ? （三）具有可比性與一貫性 ? （四）便于編制與分析 第二節(jié) 會計報表的種類設(shè)計和內(nèi)容設(shè)計 一、種類設(shè)計 ： 對外報表和對內(nèi)報表 ：定期報表和非定期報表 ：靜態(tài)報表和動態(tài)報表 ： 主表和附表 ：個別和合并會計報表、分部和匯總會計報表 二、會計報表內(nèi)容的設(shè)計 會計報表設(shè)計的基本內(nèi)容： （一）報表名稱與編號； （二）報表日期； （三）編制單位； （四）幣種與金額單位； （五）文字； （六）會計信息指標(biāo)體系； （七）附注 ? 第三節(jié) 基本會計報表的設(shè)計 ? 一、資產(chǎn)負債表的設(shè)計 ? 表頭的設(shè)計 ? 表體的設(shè)計 ? （ 1）格式 ? （ 2）項目 ? （ 3）排列 ? （ 4）金額 光華工廠 19XX年 3月 31日資產(chǎn)負債表 ?行次 項 目 金 額 ?行次 項 目 金 額 1 貨幣資金 14000 18 短期借款 3500 2 應(yīng)收票據(jù) 8000 19 應(yīng)付票據(jù) 4400 3 應(yīng)收賬款 6000 20 應(yīng)付賬款 4600 4 其他應(yīng)收款 4000 21 預(yù)收賬款 1800 5 存貨 42630 22 預(yù)收收入 1000 6 待攤費用 1400 23 其他應(yīng)付款 150 7 待處理流動資產(chǎn)損失 700 24 應(yīng)付福利費 3300 8 流動資產(chǎn)合計 76730 25 未交稅金 500 9 固定資產(chǎn)原值 220220 26 應(yīng)付利潤 1200 10 減：累計折舊 20220 27 預(yù)提費用 5000 11 固定資產(chǎn)凈值 202200 28 長期借款 57280 12 無形資產(chǎn) 6000 29 負債合計 82730 13 遞延資產(chǎn) 30 實收資本 150000 14 其他長期資產(chǎn) 31 資本公積 30000 15 32 盈余公積 30000 16 33 未分配利潤 5000 17 資產(chǎn)合計 282730 34 權(quán)益合計 202200 ? 二、利潤表的設(shè)計 ? 表頭的設(shè)計 ? 表體的設(shè)計 ? （ 1）格式 ? （ 2）項目與排列 ? （ 3）金額 利潤表 (1919XX年 4月 ) . 項 目 行次 金額 產(chǎn)品銷售收入 1 44150 減：產(chǎn)品銷售成本 2 23917 產(chǎn)品銷售費用 3 3450 產(chǎn)品銷售稅金 4 3037 產(chǎn)品銷售利潤 5 13746 加：其他業(yè)務(wù)利潤 6 5315 減：管理費用 7 2183 財務(wù)費用 8 700 營業(yè)利潤 9 16178 加：營業(yè)外收入 10 3400 營業(yè)外支出 11 5414 利潤總額 12 14164 減：所得稅 13 凈利潤 14 產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費用 產(chǎn)品銷售稅金 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅 本年利潤 100 44250 23917 3450 3037 15315 10000 2183 300 1000 3400 5414 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ 本月 本月 52865 = ⑾ 所有者權(quán)益變動表 所有者權(quán)益變動表 列示了所有者權(quán)益的增減變動情況，有利于財務(wù)報告使用者進一步了解企業(yè)凈資產(chǎn)狀況 。 股東權(quán)益增減變動表包括表首、正表兩部分。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是股東權(quán)益增減變動表的主體，具體說明股東權(quán)益增減變動表的各項內(nèi)容，包括股本 (實收資本 )、資本公積、法定和任意盈余公積、法定公益金、未分配利潤等。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)、年末余額四小項，每個小項中，又分別具體情況列示其不同內(nèi)容。 股東權(quán)益增減變動表各項目應(yīng)根據(jù) “ 股本 ” 、 “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 、 “ 未分配利潤 ” 等科目的發(fā)生額分析填列。 ? 三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計 ? 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