ch財務(wù)會計報告ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 06:39本頁面
【正文】 銀行存款支付廠部全年材料倉庫的租賃費 2400元 。 (11)攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的預(yù)付材料倉庫租賃費 170元 。 (12)根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù) ， 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入 、 其他業(yè)務(wù)收入 。 (13)根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本 ， 營業(yè)費用 ， 主營業(yè)務(wù)稅金及附加及管理費用 。 (14)根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額 ， 按 33％ 稅率計算應(yīng)交所得稅 。 ( 15 )以銀行存款上交稅金 ， 其中城建稅 8750元 ，所得稅 5940元 。 三 、 要求： 根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄并編制該企業(yè)當(dāng)月的利潤表 ， 增值稅率為 17％ 。 （ 凡能確定二級或明細賬戶名稱的 ， 應(yīng)同時列明二級或明細賬戶 ） 。 參考答案： (1)借：銀行存款 93 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 13 600 (2)借：應(yīng)收賬款 52 650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45 000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 7 650 (3)借：主營業(yè)務(wù)成本 101 400 貸：庫存商品 －甲產(chǎn)品 65 400 －乙產(chǎn)品 36 000 (4)借：營業(yè)費用 －甲產(chǎn)品 800 －乙產(chǎn)品 720 貸：銀行存款 1 520 (5)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8 750 貸：應(yīng)交稅金 8 750 (6)借：管理費用 350 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 400 (7)借：管理費用 1 000 貸：現(xiàn)金 1 000 (8)借：銀行存款 45 000 貸：應(yīng)收賬款 45 000 (9)借：其他應(yīng)付款 6 020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 020 (10)借：待攤費用 2 400 貸：銀行存款 2 040 (11)借：管理費用 170 貸：待攤費用 170 (12)借：主營業(yè)務(wù)收入 125 000 其他業(yè)務(wù)收入 6 020 貸：本年利潤 131 020 (13)借：本年利潤 113 190 貸：主營業(yè)務(wù)成本 101 400 營業(yè)費用 1 520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8 750 管理費用 1 520 (14)借：所得稅 5 貸：應(yīng)交稅金 5 借：本年利潤 5 貸：所得稅 5 (15)借：應(yīng)交稅金 －應(yīng)交城建稅 8 750 －應(yīng)交所得稅 5 貸：銀行存款 14
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