內(nèi)部控制制度講義(doc10)-其它制度表格-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】出、認(rèn)識(shí)和接受。1934年美國(guó)《證券交易法》，首先提出了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控。1949內(nèi)部控制有了第一個(gè)具有。經(jīng)過(guò)兩年的修改，AICPA則全面接受COSO報(bào)告的內(nèi)容，于1995年據(jù)。汁準(zhǔn)則公告第55號(hào)》。可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要。由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。內(nèi)部控制的內(nèi)容，歸恨結(jié)底是由基本要素組成的。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的先決條件，是制定目標(biāo)。所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理階層辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，繼之應(yīng)針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出必要的指令。復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。以使員工能夠履行其責(zé)任。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)。監(jiān)督活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估所組成，其可。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。
【正文】 161。176。內(nèi)部控制范例161。177。部分，曾列示了若干組合的業(yè)務(wù)循環(huán)。實(shí)際工作中的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分及其取舍，主要取決于企業(yè)業(yè)務(wù)特征與需求。 ?通常情況下，應(yīng)該包括下列于控制系統(tǒng) （一）內(nèi)部控制的劃分 6..投資控制系統(tǒng) （二）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)步驟： 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟，主要是確定控制目標(biāo)，整合控制流程， 鑒別控制環(huán)節(jié)，確定控制措施，最終以流程圖或調(diào)查表的形成加以體現(xiàn)。 （三）具體的內(nèi)部控制 貨幣資金內(nèi)部控制 貨幣資金業(yè)務(wù)概述 貨幣資金業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 現(xiàn)金控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)流程（以現(xiàn)金為例來(lái)說(shuō)明內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)流程） 大量的管理資料下載 采購(gòu)付款內(nèi)部控制 采購(gòu)循環(huán)概述 采購(gòu)循環(huán)常見(jiàn)弊端 采購(gòu)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制 生產(chǎn)循環(huán)概述 生產(chǎn)循環(huán)常見(jiàn)弊端 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控 制要點(diǎn) 銷售循環(huán)內(nèi)部控制 銷售循環(huán)概述 銷售循環(huán)常見(jiàn)弊端 銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制 固定資產(chǎn)循環(huán)概述 固定資產(chǎn)循環(huán)常見(jiàn)弊端 固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制事例： 美國(guó) Washoe 縣內(nèi)部控制手冊(cè) 美國(guó) Washoe 縣內(nèi)部控制程序手冊(cè)，作為參考工具提供給本地的各政府部門，以供其建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制。 ? 本內(nèi)部控制程序手冊(cè)，包括 6 個(gè)主要循環(huán) : ? (1)收入 。 ? (2)采購(gòu)和現(xiàn)金支出 。 ? (3)資產(chǎn)和設(shè)備 。 ? (4)預(yù)算 。 ? (5)工資支付 。 ? (6)存貨 大量的管理資料下載 ? 內(nèi)部控制事例： 巴塞爾銀 行監(jiān)管委員會(huì)內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)框架 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（ BCBS） 4根據(jù) COSO報(bào)舌，按照控制要素?cái)M訂了本框架體系，以供銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管者及其他對(duì)此感興趣的團(tuán)體設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)的使用。本框架在吸取成員國(guó)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)并采納委員會(huì)己確立準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，描述了健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)遵循的基本原則及相關(guān)要點(diǎn)
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