內(nèi)部控制制度講義(doc10)-其它制度表格-文庫吧在線文庫
【正文】 oring Organizations of the Treadway Commission ，簡稱COSO 委員會），在進(jìn)行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制一一整體架構(gòu)（ Internal Control 一 Integrated Framework）》，也稱 COSO 報告。設(shè)計內(nèi)部控制，可以根據(jù)企業(yè)特征和需求（例如企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、管理水平等），對內(nèi)部控制要素加以有機(jī)組合?？刂苹顒釉谄髽I(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，包括： （ 1）高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進(jìn)行分析。 ? 內(nèi)部人員相互 串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。 ? 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。 ? 職務(wù)分工控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 大量的管理資料下載 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 人員素質(zhì)控制 ? 人員素質(zhì)控制 ? 全面預(yù)算控制 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 風(fēng)險控制 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 四、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? 單位總控制系統(tǒng)，一般適宜按照業(yè)務(wù)循環(huán)劃分為子控制系統(tǒng)。部分，曾列示了若干組合的業(yè)務(wù)循環(huán)。 ? (5)工資支付 。 ? 本內(nèi)部控制程序手冊，包括 6 個主要循環(huán) : ? (1)收入 。在161。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 內(nèi)部控制的一般控制技巧 1. 批 準(zhǔn) ?2. 配比和比較 ?3. 序號審核和記錄 ?4. 復(fù)核計算 ?5. 合計控制 ?6. 驗 證 ?7. 分析性程序 ?8. 實際存在性驗證 ?9. 函證 ? ? ? 三、財務(wù)控制 ? 制度目的 ? 明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職 能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務(wù)收支管理。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，
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