【正文】 手續(xù)。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開(kāi)始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)因故須送廠(chǎng)商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)和廠(chǎng)商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。5．閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見(jiàn)，準(zhǔn)備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”按固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程辦理。在清查過(guò)程中，對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，并向相關(guān)部門(mén)報(bào)批。3． 參加固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、移交、盤(pán)點(diǎn)、清查等工作，并提出建議和處理意見(jiàn)。參與投資交易活動(dòng)的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。（5） 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司最高管理者或董事會(huì)送交。審批級(jí)別審批投資金額限額董事會(huì)30萬(wàn)元以上（含30萬(wàn)元）董事長(zhǎng)30萬(wàn)元以下（不含30萬(wàn)元）總經(jīng)理 對(duì)本單位的投資行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和法規(guī)，不得以國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的財(cái)產(chǎn)向其他單位投資。 經(jīng)紀(jì)人為委托人購(gòu)置證券，必須取得投資公司有效的投資指令。另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券。8． 嚴(yán)格的記名登記制度 除無(wú)記名證券外，公司在購(gòu)入股票或債券時(shí)應(yīng)在購(gòu)入的當(dāng)日盡快登記于公司名下，不能以公司任何個(gè)人名義來(lái)署名和登記。如果發(fā)現(xiàn)有不一致的情況，應(yīng)及時(shí)追查。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書(shū)面認(rèn)可。市場(chǎng)分析：現(xiàn)存與潛在的市場(chǎng)需求技術(shù)分析：工程項(xiàng)目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)等財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來(lái)源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項(xiàng)目的預(yù)期投資匯報(bào)率和投資回收期工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估 工程項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會(huì)，由本公司董事會(huì)委托專(zhuān)家或有資格的咨詢(xún)公司進(jìn)行評(píng)估。在確定承包商之前，應(yīng)對(duì)各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績(jī)是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書(shū)面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專(zhuān)業(yè)工程。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋簡(jiǎn)雾?xiàng)工程驗(yàn)收全部工程驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)。工程物資的保管制度 公司對(duì)工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。6． 公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi)。集團(tuán)籌資采用各級(jí)申請(qǐng)、集中審批的管理制度。要求集團(tuán)各級(jí)單位的采購(gòu)和付款按照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。2） 議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。對(duì)于資料填寫(xiě)不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說(shuō)明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門(mén)修訂。2） 特約廠(chǎng)商采購(gòu)：主要用于采購(gòu)用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門(mén)審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。籌資申請(qǐng)的最高審批機(jī)構(gòu)為董事會(huì)。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。為規(guī)范集團(tuán)和各級(jí)子公司的籌資活動(dòng)，特制定本制度。（3） 屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門(mén)變更設(shè)計(jì)的手續(xù)。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。工程項(xiàng)目的監(jiān)督管理制度 公司對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督管理，組織各部門(mén)協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項(xiàng)目總目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。 編制控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。盤(pán)點(diǎn)工作一年至少進(jìn)行多次，至少每月進(jìn)行。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)置于證券取得和處置的控制制度之下。成交通知書(shū)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他職員進(jìn)行審核，以證實(shí)購(gòu)入證券的數(shù)量和價(jià)格及投資報(bào)酬率是否符合投資指令。4． 投資資產(chǎn)取得的控制制度 投資計(jì)劃必須以經(jīng)過(guò)董事會(huì)審批的文件作為執(zhí)行指令。條件成熟后，方可進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定：（1） 分析正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和計(jì)劃中擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下所需的營(yíng)運(yùn)資本額，檢查公司的資金存量。投資業(yè)務(wù)在公司高層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，可由高層負(fù)責(zé)人員授權(quán)簽字批準(zhǔn)由財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具體的股票或債券等的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)處理，并由專(zhuān)人保管股票或債券。盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價(jià)凈收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”、 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門(mén)后，呈執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣(mài)固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款扣除清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險(xiǎn)。（四）固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置。 （三）固定資產(chǎn)的折舊公司的各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計(jì)入成本、費(fèi)用。（3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出為原價(jià)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧帳務(wù)處理盤(pán)點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤(pán)點(diǎn)差異。4．材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù)各部門(mén)根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制“材料出庫(kù)單”；庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫(kù)，并在“材料出庫(kù)單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。材料管理人員設(shè)置：1． 由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作；2． 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置“低值易耗品”科目進(jìn)行價(jià)值核算。采購(gòu)的低值易耗品，請(qǐng)領(lǐng)人持《請(qǐng)領(lǐng)單》、購(gòu)物發(fā)票及所購(gòu)物品交綜合部驗(yàn)收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報(bào)告單》一式三份，綜合部、財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門(mén)各一份，作為記賬保管依據(jù)。低值易耗品管理制度為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道部關(guān)于加強(qiáng)在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，物盡其用的目的，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補(bǔ)充規(guī)定》，制定本辦法。4. 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理(1) 認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:1) 財(cái)產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；3) 計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞；5) 盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失；6) 自然災(zāi)害造成的非常損失；7) 未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；8) 雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說(shuō)明。（三） 財(cái)產(chǎn)清查制度1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。對(duì)預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶(hù)將密碼填寫(xiě)清楚。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。2．除以上規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。所有銀行帳戶(hù)的變更或關(guān)閉必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。5． 批準(zhǔn)付款及付款方式1） 對(duì)于不同種類(lèi)的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來(lái)帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。集團(tuán)資金管理制度 集中的集團(tuán)資金管理模式是集團(tuán)未來(lái)發(fā)展方向，在目前階段集團(tuán)資金管理將就帳戶(hù)管理做出以下臨時(shí)性規(guī)定： 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所有集團(tuán)擁有實(shí)際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)的銀行帳戶(hù)施行統(tǒng)一管理。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交開(kāi)戶(hù)銀行，不得用于其他款項(xiàng)支出。支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票（1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。（5） 現(xiàn)金支票大小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)齊全，不得涂改，如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。 2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫(xiě)“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專(zhuān)人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。2． 采購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價(jià)格、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫(xiě)《請(qǐng)領(lǐng)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，由部門(mén)組織購(gòu)買(mǎi)。辦理在用低值易耗品的請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)廢和臺(tái)賬登記，確保賬物相符。因個(gè)人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價(jià)賠償。2．盤(pán)盈的材料價(jià)值的確定：（1） 有同類(lèi)材料的,按同類(lèi)材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定；（2） 沒(méi)有同類(lèi)材料的,按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定；（3） 即沒(méi)有同類(lèi)庫(kù)存材料,也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的,可按評(píng)估價(jià)入賬。大宗采購(gòu)物資, 必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。 （五）材料盤(pán)點(diǎn)與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤(pán)存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門(mén)、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符；2． 清查盤(pán)點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單”（格式如附表5），庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；3． 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門(mén)書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。 （二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。（8） 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 正常營(yíng)業(yè)期間，當(dāng)月開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開(kāi)始計(jì)提折舊。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢（新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳（附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單），第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，都要填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門(mén)審批。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。發(fā)貨時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)以憑核對(duì)，第三聯(lián)使用部門(mén)留存。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過(guò)失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰。4． 負(fù)責(zé)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄。2． 財(cái)務(wù)分析制度 公司設(shè)立有效的財(cái)務(wù)分析制度，幫助減少投資風(fēng)險(xiǎn)和選擇最佳的投資對(duì)象和時(shí)機(jī)。3． 投資審批制度