【正文】 票的管理制度： 1．現金支票（1） 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。（3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關原始憑證編制收款憑證。（4） 現金支票一律由出納員一人保管，不得轉交他人。（5） 現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。（6） 現金支票一律為記名式，不可用于轉賬使用。（7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途，留下客戶單位電話及經辦人姓名和身份證號碼。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。（8） 顧客開好的支票，要審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。（9） 轉帳支票起點為100元，低于結算起點的業(yè)務或交易用現金結算。（10） 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。（11） 業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據規(guī)定將支票存入銀行。 2．轉帳支票領用轉帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼。需要報賬的支票，由經辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。已經結賬的支票，應將支票根連同有關原始憑證附在一起制證記賬。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內交回財務部。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查?？瞻字迸c銀行預留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。公司之間的資金拆借業(yè)務，履行轉款手續(xù)應附借款協(xié)議。財產清查制度（一） 目的 為保證會計核算的真實性,保護財產物資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則,促使公司對外經濟往來正常進行,特制定財產清查制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產的財產清查制度和固定資產管理辦法。（三） 財產清查制度1．財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數,并查明賬存數與實物數是否相符。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權、債務,每年年末進行定期核對；實物、現金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規(guī)定,對公司進行的財產清查。 財產清查開始前,要建立財產清查領導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關人員學習和掌握財產清查的政策、制度、內容和方法等2．財產清查的內容和要求貨幣資金的清查庫存現金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現金管理制度規(guī)定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數。其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。 (3) 固定資產的清查 固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等。如發(fā)現固定資產盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產的重置價值、估計折舊等,據以編制固定資產盤虧、盤盈報告單。 (4) 應收、應付款項的清查 應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。3. 財產清查的方法 在財產清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法核對帳目法,就是對債權、債務通過信函詢證或派人調查進行核對的方法。質量檢查,就是根據各種財產的技術、范圍對財產物資進行檢查的方法。4. 財產清查結果的處理(1) 認真分析財產清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產清查出現帳實不符的主要原因有:1) 財產物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災害造成的非常損失；7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。(2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權 在財產清查過程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。根據領導批準調整帳簿記錄,做到帳實相符。要建立和健全財產物資管理制度。低值易耗品管理制度為嚴格執(zhí)行鐵道部關于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到節(jié)約經費，物盡其用的目的，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準物品。（二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。（三） 低值易耗品的購買、請領1． 低值易耗品的購買歸口采購部門。采購部門按照審批后的年度預算，根據實際需求，分批分期購置。2． 采購的低值易耗品，應了解行情、價格、由請領人填寫《請領單》，部門負責人簽字后經綜合部審批，到財務部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。3． 嚴格按《請領單》規(guī)格、價格購買，開據正式發(fā)票。（四） 低值易耗品的點驗、登記和報銷 低值易耗品購回后，應明確保管人，個人使用物品，使用人即為保管人，部門使用物品，由部門指定管理人員，報綜合部備案。采購的低值易耗品，請領人持《請領單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務部、領用部門各一份，作為記賬保管依據。請領部門憑購物發(fā)票、《低值易耗品增置報告單》到財務部辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領部門相關費用中列支。綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。低值易耗品的管理、報廢和變更。低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管、領用。辦理在用低值易耗品的請領、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。在用低值易耗品采取按實際價格一次全額列銷。采購的低值易耗品，在采購部門辦理領用低值易耗品手續(xù)，未領用的低值易耗品視同材料辦理入庫手續(xù)。設置“低值易耗品”科目進行價值核算。（五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經綜合部負責人批準后，綜合部、財務部、使用部門據此銷賬。（六） 定期進行清查盤點。發(fā)現盤盈、短缺等應由綜合部填制《物資清點記錄》并查找原因，提出處理意見，報中心業(yè)務主管領導審批。因個人使用與保管不當造成損壞的，需照價賠償。財務部和綜合部根據審批處理意見進行賬務核算。 低值易耗品請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：采購審批：低值易耗品增置報告單 年 月 日 增 號銷售單位　發(fā) 票號 數　發(fā) 票日 期　低值易耗品類 別目錄編號低值易耗品名稱規(guī)格單位數量購入價目錄價單價金額單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經辦人： 庫管員： 主管部門： 財務部門： 主管： 材料管理制度為強化集團公司及子/分公司內部財務管理的需要,對材料加強管理，達到節(jié)約經費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。材料管理人員設置：1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；2． 材料管理堅持職務分離原則。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；3． 財務部設置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定：（1） 外購材料價值的組成：買價,即供貨發(fā)票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。（2） 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。（3） 委托加工材料價值的組成：1） 發(fā)出材料實際成本；2） 支付的加工費用；3） 運輸費、裝卸費、保險費。2．盤盈的材料價值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；（2） 沒有同類材料的,按當前市場價確定；（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。3．投資者投入的材料，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值確定4． 接受捐贈的材料：（1） 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定；（2） 沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當前市場價確定。 5．材料出庫成本的確定： 材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、標準價格法等方法確定。材料計價方法一經確定,在一個會計年度內不得改變。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預算編制與審批：（1） 各部門年度材料使用應編制預算。（2） 財務部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預算指標報公司領導審批。材料采購：材料采購由采購部門按照執(zhí)行預算，根據實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；保證賬實相符, 及時清算材料價款，月內采購業(yè)務，原則上月內結清賬務；嚴格控制材料采購預付款的支出，最大限度規(guī)避風險。必須發(fā)生的預付款，需經主管領導審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質量。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。采購部門對業(yè)務部門所需的專用特殊材料，應了解行情、價格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領單”（格式如附表