增值稅會計核算(ppt19)-稅收-資料下載頁
2025-08-09 18:15本頁面
【導讀】出口退稅的會計核算。減免稅款的會計核算。小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計核算及申報表的填制。銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱。提供加工、修理修配勞務。一般納稅人應納稅額的計算。出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額。應交稅金—未交增值稅。凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項。處理之后，本賬戶無余額。托收承付、委托銀行收款方式下銷項稅額的會計核算。將貨物交付他人代銷的銷項稅額的會計核算。設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人的銷項稅額。兼營非應稅勞務行為的會計核算。收購廢舊物資的會計核算。購進貨物用于非應稅項目的會計核算。企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失，在未查明原因之前，按照該貨。①如當期應納稅額的計算結果為負數(shù)，且其絕對值≤當期免抵退稅額，則。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×先征后返、即征即退增值稅的會計核算
【正文】 額抵減額 ? 其中： ? 免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格 出口貨物退稅率 ? 當期應退稅額和免抵稅額的計算 ? ① 如當期應納稅額的計算結果為負數(shù) ， 且其絕對值 ≤當期免抵退稅額 ， 則 ? 當期應退稅額 =|當期應納稅額 | ? 當期免抵稅額 =當期免抵退稅額 當期應退稅額 ? ② 如當期應納稅額的計算結果為負數(shù) ， 且其絕對值＞當期免抵退稅額 ， 則 ? 當期應退稅額 =當期免抵退稅額 ? 當期免抵稅額 =0 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 （ 出口貨物征稅率 出口貨物退稅率 ） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格 （ 出口貨物征稅率 出口貨物退稅率 ） ? .生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報表的填制 減免稅款的會計核算 ? 直接減免增值稅的會計核算 ? 先征后返 、 即征即退增值稅的會計核算 一般納稅人應納稅額的會計核算及申報表的填制 ? 一般納稅人應納稅額的會計核算 ? 一般納稅人增值稅申報表的填制 小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計核算及申報表的填制 ? 小規(guī)模納稅人應納稅額的會計核算 ? 小規(guī)模納稅人增值稅申報表的填制
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