【導(dǎo)讀】附件4：識別真假人民幣操作方法與流程?????????附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。財會人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會提出。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會。本標(biāo)準(zhǔn)為首次發(fā)布。安全性，規(guī)避現(xiàn)金流失的風(fēng)險，有效控制現(xiàn)金流入。本標(biāo)準(zhǔn)僅作動詞，意為收取。4．3現(xiàn)金收入行為的執(zhí)行人必須由兩人或兩人以上的人員共同參與。5．1．1．4企業(yè)職能部門對員工違反勞動紀(jì)律進(jìn)行處罰收取的現(xiàn)金；5．2．1嚴(yán)禁收取假幣，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即當(dāng)面沒收，并上交銀行；5．2．6對現(xiàn)金來源的安全性、完整性承擔(dān)責(zé)任。6．1．4．6．1發(fā)現(xiàn)假鈔票就應(yīng)當(dāng)場予以沒收，沒收的假鈔一律上繳銀行。的號碼，然后將可疑票幣送銀行鑒定。違法行為，將依法追究刑事責(zé)任。數(shù)額三者應(yīng)相同。6．1．6開具收款票據(jù)，雙方簽字確認(rèn)。6．1．8將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。

　　

【正文】 財務(wù)總監(jiān)： 財務(wù)經(jīng)理 ： 復(fù)核： 制表 : 34 附圖 1：現(xiàn)金收入流程圖 檢查商品 核對單價 確認(rèn)金額 收款點鈔 核對金額 檢查簽字 審核單據(jù) 檢查來源 審資金來源合理合法性 交款人持單據(jù) 到財務(wù)部交款 收款員 營業(yè)員 出納員 財務(wù)經(jīng)理 收現(xiàn)金部門主管 銷售收款流程 其中現(xiàn)金部分 35 錢貨兩清 當(dāng)面辦理 計算找零 防止假幣 進(jìn)入庫存現(xiàn)金管理流程 進(jìn)入賬務(wù) 處理流程 點鈔驗鈔 防止假幣 開票簽字 當(dāng)面兩清 36 QCB/ 企業(yè)資產(chǎn)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn) QCB/－ 2021 現(xiàn)金支出精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn) 20210601 發(fā)布 20210601 實施 《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會 發(fā)布 37 目 次 前言 目的 ??????????????????????? 4 范圍 ??????????????????????? 4 術(shù)語與定義 ???????????????????? 4 執(zhí)行人 ?????????????????????? 4 職責(zé)與權(quán)限 ???????????????????? 4 內(nèi)容與要求 ???????????????????? 7 報告與記錄 ???????????????????? 9 檢查與考核 ???????????????????? 10 附件 1：日?，F(xiàn)金借款審批辦法 ????????????? 11 附件 2：日?，F(xiàn)金報銷審核辦法 ????????????? 12 附件 3：日?，F(xiàn)金 支出管理辦法 ????????????? 15 附表 1：借款單 ??????????????????? 16 附表 2： 申購單 ??????????????????? 16 附表 3： 報銷單 ??????????????????? 16 附表 4： 現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表 ???????????????? 17 附圖 1：現(xiàn)金支出流程圖 ???????????????? 18 38 前 言 QCB/－ 2021 標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)需要用現(xiàn)金支付各項支出時的付款、清點、票款等行為，它由正文、附件、附表和附圖 組成， 其約束力完全相同。 QCB/－ 2021 標(biāo)準(zhǔn) 為企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理最基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。 QCB/－ 2021 標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范了企業(yè)涉及各種需要用現(xiàn)金對外支付時財會人員 應(yīng)該做什么、按什么標(biāo)準(zhǔn)做和應(yīng)該怎么做的問題。 本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會提出。 本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會歸口。 本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會。 本標(biāo)準(zhǔn)起草人：周華洋、 本標(biāo)準(zhǔn)為首次發(fā)布。 39 1 目的 本標(biāo)準(zhǔn)主要規(guī)范企業(yè) 發(fā)生各種支出時需要用現(xiàn)金支付的行為，提高對現(xiàn)金的監(jiān)管力度，規(guī)避現(xiàn)金流失的風(fēng)險，有效控制現(xiàn)金流出，有效發(fā)揮現(xiàn)金作用。 2 范圍 2． 1 本標(biāo)準(zhǔn)主要對現(xiàn)金支出過程中的處理步驟和控制手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了現(xiàn)金支出的順序，對涉及現(xiàn)金支付的不同業(yè)務(wù)分別做出規(guī)定。 2． 2 本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)需要用現(xiàn)金支付的各部門，如企業(yè)財務(wù)部、銷售部、企業(yè)管理部、辦公室等。 3 術(shù)語與定義 3． 1 現(xiàn)金 現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動中用于價值儲存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款。 現(xiàn)金支票在 QCB/－ 2021 標(biāo)準(zhǔn)中加以規(guī)范。 3． 2 支出 支出是指企業(yè)以獲得資產(chǎn)或勞務(wù)和清償債務(wù)為目的而付出的現(xiàn)款。本標(biāo)準(zhǔn)僅作動詞，意為支付、付出。 3． 3 現(xiàn)金支出 本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)金支付的行為及其現(xiàn)款。 4 執(zhí)行人 4． 1 本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行人為企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、出納員。 4． 2 企業(yè)需要現(xiàn)金支付的部門，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。 4． 3 現(xiàn)金支付行為的執(zhí)行人必須由財務(wù)部和需要現(xiàn)金支出部門的三人以上共同參與。 5 職責(zé)與權(quán)限 5． 1 財務(wù)經(jīng)理及需要現(xiàn)金支出部門主管 5． 1． 1 負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金支出的合理性、合法性。下列現(xiàn)金支出為合理、 合法的現(xiàn)金支出，應(yīng)預(yù)以支付。 5． 1． 1． 1 職工工資、各種工資性津貼。 本標(biāo)準(zhǔn)所說的職工指企業(yè)與勞動者簽訂《勞動合同》、建立勞動關(guān)系的在職員工。 5． 1． 1． 2 個人勞務(wù)報酬。 40 本標(biāo)準(zhǔn)所說的個人勞務(wù)報酬是指與本企業(yè)未簽訂《勞動合同》、建立勞動關(guān)系的自然人，為本企業(yè)提供勞務(wù)而需要本企業(yè)支付報酬的事項，主要有： 5． 1． 1． 2． 1 為本企業(yè)撰寫宣傳文稿而 支付給作者的稿費； 5． 1． 1． 2． 2 聘請專家為企業(yè)職工培訓(xùn)而 支付給外聘專家的課酬； 5． 1． 1． 2． 3 為本企業(yè)提供各項設(shè)計 服務(wù) 而支付給設(shè)計人的 設(shè)計費； 5． 1． 1． 2． 4 為本企業(yè)提供各項 裝潢服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 裝潢費； 5． 1． 1． 2． 5 為本企業(yè)提供各項 安裝服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 安裝費； 5． 1． 1． 2． 6 為本企業(yè)提供各項 制圖服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 制圖費； 5． 1． 1． 2． 7 為本企業(yè)提供各項 化驗服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 化驗費； 5． 1． 1． 2． 8 為本企業(yè)提供各項 測試服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 測試費； 5． 1． 1． 2． 9 為本企業(yè)提供各項 法律服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 法律服務(wù)費； 5． 1． 1． 2． 10 為本企業(yè)提供各項 咨詢服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 咨詢費； 5． 1． 1． 2． 11 為本企業(yè)提供各項 演出服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 演出費； 5． 1． 1． 2． 12 為本企業(yè)提供各項 技術(shù)服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 技術(shù)服務(wù)費； 5． 1． 1． 2． 13 為本企業(yè)提供各項 介紹服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 介紹服務(wù)費； 5． 1． 1． 2． 14 為本企業(yè)提供各項 代辦服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 代辦服務(wù)費； 5． 1． 1． 2． 15 為本企業(yè)提供各項 經(jīng)紀(jì)服務(wù) 而支付給勞務(wù)人的 經(jīng)紀(jì)服務(wù)費； 5． 1． 1． 3 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 ； 5． 1． 1． 4 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他 現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費等 ； 5． 1． 1． 5 企業(yè) 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物 資等的價款 ； 5． 1． 1． 6 單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ； 5． 1． 1． 7 結(jié)算起點以下的零星支出； 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定企業(yè) 結(jié)算起點為 2021 元。 5． 1． 1． 8 其他需要現(xiàn)金支付的支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。 5． 1． 1． 9 職工困難臨時借款； 5． 1． 1． 10 企業(yè)內(nèi)部各科室使用的備用金； 5． 1． 1． 11 支付給企業(yè)自然人投資的股利； 5． 1． 1． 12 將現(xiàn)金送存銀行。 41 5． 1． 2 嚴(yán)禁超范圍支付現(xiàn)金，下列現(xiàn)金支出為不合理的、非合法的現(xiàn)金支付，應(yīng)預(yù)以拒絕付現(xiàn)。 5． 1． 2． 1 企業(yè)采購生產(chǎn)用或銷售用的原材料、商品物資等存貨； 5． 1． 2． 2 購建企業(yè)固定資產(chǎn)； 5． 1． 2． 3 清算企業(yè)之間的往來賬款； 5． 1． 2． 4 超過企業(yè) 結(jié)算起點為 2021 元以上的支出； 5． 1． 3 一切現(xiàn)金支出必須按照現(xiàn)金支付流程辦理； 5． 1． 4 嚴(yán)禁先付現(xiàn)金后補(bǔ)手續(xù)的行為； 5． 1． 5 一切現(xiàn)金支出必須要 有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo) 簽字； 5． 1． 6 對現(xiàn)金支出的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。 5． 2 出納員 5． 2． 1 嚴(yán)禁支付假幣，應(yīng)在現(xiàn)有假幣上蓋上或?qū)懮稀凹賻拧?、“禁止流通”字樣，并立即上交銀行； 5． 2． 2 保證支付的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤； 5． 2． 3 拒絕先付現(xiàn)金后補(bǔ)手續(xù)； 5． 2． 4 必須堅持按照現(xiàn)金支出流程辦理現(xiàn)金支付； 5． 2． 5 拒絕支付本標(biāo)準(zhǔn)【 】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【 】規(guī)定的現(xiàn)金； 5． 2． 6 有權(quán)拒絕沒有 資金審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字的現(xiàn)金支出； 5． 2． 7 現(xiàn)金支付應(yīng)直接交給收款人，禁止支付現(xiàn)金給其他人； 5． 2． 8 對現(xiàn)金支出的合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任； 5． 2． 9 根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，代扣代繳個人所得稅。 5． 3 現(xiàn)金支出的經(jīng)辦人 5． 3． 1 提供辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的憑證必須真實、合法； 5． 3． 2 嚴(yán)禁在辦理現(xiàn)金支付過程中弄虛作假，涂改憑證、抽換單據(jù)； 5． 3． 3 嚴(yán)禁在辦理現(xiàn)金支付過程中代理他人簽字； 5． 3． 4 對辦理現(xiàn)金支付過程中的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 5． 4 辦理現(xiàn)金支付的部門。 5． 4． 1 企業(yè)財務(wù)部或結(jié)算中心是辦理現(xiàn)金支出的職能部門； 5． 4． 2 企業(yè)其它任何部門和個人，一律禁止辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。 5． 5 現(xiàn)金支出審批權(quán)。 5． 5． 1 現(xiàn)金支出審批權(quán)限分三類： 42 5． 5． 1． 1 審核：是指企業(yè)各管理部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理對該項開支的合理性提出初步意見。 5． 5． 1． 2 審批：是指企業(yè)內(nèi)有 審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過。 5． 5． 1． 3 核準(zhǔn)：指財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 5． 5． 2 現(xiàn)金支出審批權(quán)及順序 5． 5． 2． 1 企業(yè)具有現(xiàn)金支出審批權(quán)的人共 6 人，即董事長、總經(jīng)理、副董事長、財務(wù)總監(jiān)、副總 經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理。 5． 5． 2． 2 企業(yè)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)按優(yōu)先原則排序為： 5． 5． 2． 2． 1 董事長，有審批 100 萬元資金權(quán)限，超過需董事會討論通過。 5． 5． 2． 2． 2 總經(jīng)理，有審批 60 萬元資金權(quán)限，超過需報董事長審批。 5． 5． 2． 2． 3 副董事長，有審批 20 萬元資金權(quán)限，超過需報總經(jīng)理審批。 5． 5． 2． 2． 4 財務(wù)總監(jiān)，有審批 10 萬元資金權(quán)限，超過需報總經(jīng)理審批。 5． 5． 2． 2． 5 副總經(jīng)理，有審批 5 萬元資金權(quán)限，超過需報財務(wù)總監(jiān)審批。 5． 5． 2． 2． 6 財務(wù)經(jīng)理，有審批 1 萬元資金權(quán)限，超過 需報財務(wù)總監(jiān)審批。 5． 5． 3 現(xiàn)金支出審批權(quán)處理原則 5． 5． 3． 1 具有資金審批權(quán)的 6 人同時在企業(yè)時，由第一順序人審批；第一順序人不在時，由第二順序人審批；第二順序人不在時，由第三順序人審批，以此類推。 5． 5． 3． 2 具有資金審批權(quán)的 6 人必須有一人在企業(yè)。 5． 5． 3． 3 具有資金審批權(quán)的人離開企業(yè)外出辦事時，必須查看前一順序人和后一順序人是否要離開企業(yè)外出辦事，確認(rèn)有一人在企業(yè)方能辦理外出手續(xù)。 5． 5． 3． 4 當(dāng)企業(yè)只剩下一位具有資金審批權(quán)的人時，此人不得離開企業(yè)。 6 內(nèi)容與要求 6． 1 工資、 各種工資性津貼的現(xiàn)金支出流程 。 企業(yè)工資薪酬性的現(xiàn)金支出屬于財務(wù)部門根據(jù)工薪制度主動支付行為 ，其現(xiàn)金支出流程為： 6． 1． 1 企業(yè)人力資源部或辦公室根據(jù)考勤記錄，對照工資制度，編制職工工資表，并由制表人和人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核簽字，并執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)： 6． 1． 1． 1 按當(dāng)月實有職工人數(shù)計算工資； 43 6． 1． 1． 2 按職工當(dāng)月實際出勤天數(shù)計算工資； 6． 1． 1． 3 有關(guān)日工資按下列公式計算： 6． 1． 1． 3． 1 職工日工資額 =職工月工資總額247。 21 6． 1． 1． 3． 2 每月