【正文】 帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額３０ — ５０％處罰； （十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額３０ — ５０％處罰； （十二）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套 取現(xiàn)金的，按套取金額３０ — ５０％處罰； （十三）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額３０ — ５０％處罰； 20 （十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額３０ — ５０％處罰； 第二十一條 中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法。 各開(kāi)戶(hù)單位要向銀行派出檢查人員提供有關(guān)資料，如實(shí)反應(yīng)情況。 第 十六條 為保證開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶(hù)銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。困采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶(hù)提出申請(qǐng)，開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。 第十二條 開(kāi)戶(hù)單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。 第十一條 開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定管理： （一）開(kāi)戶(hù)單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間； （二）開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位 的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）：需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后予以支付。 第六條 開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第五條 開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶(hù)單位３天至５天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶(hù)單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審批。 開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。 部隊(duì)、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。 第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行）開(kāi)立帳戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。 第四章 附 則 第二十四條 本條例由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋?zhuān)皇┬屑?xì)則由中國(guó)人民銀行制定。 第二十二條 開(kāi)戶(hù)單位對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在 10 日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。 第十九條 開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專(zhuān)職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。 第十七條 開(kāi)戶(hù)銀 行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況； （三）開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； （四）因采購(gòu)地 點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。 第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 開(kāi)戶(hù)銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶(hù)單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行）開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。 8 檢查與考核 8． 1 檢查出納員、 收款員、營(yíng)業(yè)員工作 8． 1． 1 檢查每日是否編制并報(bào)送《現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》； 8． 1． 2 檢查每月是否編制并報(bào)送《現(xiàn)金收支月報(bào)表》； 8． 1． 3 檢查有無(wú)收款不開(kāi)收款票據(jù)的行為； 8． 1． 4 檢查有無(wú)將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的行為； 8． 1． 5 檢查有無(wú)違犯本標(biāo)準(zhǔn)的其它事。 6． 3． 9 出納人員要根據(jù)現(xiàn)金支票存根或銀行 回單登記現(xiàn)金日記賬。 6． 3． 3 出納員或取款人持現(xiàn)金支票到開(kāi)戶(hù)銀行后 ，獲取順序號(hào)； 6． 3． 4 銀行叫到順序號(hào)時(shí)，出納員或取款人向開(kāi)戶(hù)銀行會(huì)計(jì)窗口遞交順序號(hào)和現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給出納員或取款人領(lǐng)款對(duì)號(hào)單或號(hào)牌。 6． 3． 1 填寫(xiě)現(xiàn)金支票，并按下列流程處理： 8 6． 3． 1． 1 出納人員填寫(xiě)現(xiàn)金支票，并執(zhí)行下列規(guī)定： 6． 3． 1． 1． 1 必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫(xiě)，不能用藍(lán)墨水，更不能用紅墨水填寫(xiě)； 6． 3． 1． 1． 2 填寫(xiě)現(xiàn)金支票時(shí)應(yīng)按照支票排定的號(hào)碼順序使用； 6． 3． 1． 1． 3 書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真，不能潦草； 6． 3． 1． 1． 4 簽發(fā)日期應(yīng)填寫(xiě)實(shí)際出票日期，不能補(bǔ)填或預(yù)填日期。 6． 2． 11 次日啟封時(shí)，也要經(jīng)本部門(mén)主管清點(diǎn)，相符后，再進(jìn)行使用。 6． 2． 5 現(xiàn)金收取后要開(kāi)出機(jī)打票據(jù)給顧客；或者 6． 2． 6 現(xiàn)金收取后開(kāi)出收款票據(jù)并在上面加蓋“現(xiàn)金收訖”印 鑒 ， 將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人； 6． 2． 7 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。 6． 2． 3． 4 點(diǎn)清現(xiàn)金后，按面額大小分別放進(jìn)錢(qián)箱的隔欄中。 在商品流通企業(yè)、旅游飲食服務(wù)行業(yè)的單位，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采取由營(yíng)業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時(shí)向財(cái)務(wù)部出納或企業(yè)結(jié)算中心繳款。 6． 1． 6 開(kāi)具收款票據(jù)，雙方簽字確認(rèn)。 6． 1． 4． 6． 4 發(fā)現(xiàn)有人倒賣(mài)假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應(yīng)隨時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。 6． 1． 1 受理收款業(yè)務(wù)，審核是否屬于本標(biāo)準(zhǔn)【 】規(guī)定的范圍； 6． 1． 2 查看收款依據(jù)是否齊備，有無(wú) 部門(mén)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字； 6． 1． 3 檢查收款憑據(jù)各項(xiàng)內(nèi) 容是否填寫(xiě)齊全、清楚，大小寫(xiě)金額有無(wú)差錯(cuò)； 6． 1． 4 當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，按下列點(diǎn)鈔流程操作： 6． 1． 4． 1 先點(diǎn) 100 元大面額，再點(diǎn) 50 元面額，然后點(diǎn) 20 元和 10 元面額，最后點(diǎn)小面額現(xiàn)金； 6． 1． 4． 2 都是大面額時(shí)，先點(diǎn)成捆的，再點(diǎn)零散數(shù)； 6． 1． 4． 3 在點(diǎn)成捆的時(shí)候，只能點(diǎn)一捆，拆一捆，嚴(yán)禁全部拆開(kāi)再點(diǎn)； 6 6． 1． 4． 4 在點(diǎn)數(shù)過(guò)程中，一般要邊點(diǎn)數(shù)，邊在算盤(pán)或計(jì)算器上加計(jì)金額； 6． 1． 4． 5 在點(diǎn)數(shù)過(guò)程中，要高度注意識(shí)別真假人民幣，并按《識(shí)別真假人民幣操作方法與流程》執(zhí)行。 5． 1． 5 對(duì)現(xiàn)金來(lái)源的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。 5． 1． 2． 1 外單位或自然人給本企業(yè)的商業(yè)賄 賂現(xiàn)金； 5． 1． 2． 2 無(wú)法查明和核實(shí)來(lái)源的現(xiàn)金。下列現(xiàn)金來(lái)源為合理、合法的現(xiàn)金來(lái)源，應(yīng)預(yù)以收取。 4 執(zhí)行人 4． 1 本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行人為企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員和營(yíng)業(yè)員。 3 術(shù)語(yǔ)與定義 3． 1 現(xiàn)金 現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款。 4 1 目的 本標(biāo)準(zhǔn)主要規(guī)范企業(yè)收取現(xiàn)金時(shí)的清點(diǎn)、交接、送存等行為，提高現(xiàn)金的安全性，規(guī)避現(xiàn)金流失的風(fēng)險(xiǎn)，有效控制現(xiàn)金流入。 本標(biāo)準(zhǔn)由《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)提出。 1 QCB/ 企業(yè)資產(chǎn)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn) QCB/－ 2021 現(xiàn)金收入精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn) 20210601 發(fā)布 20210601 實(shí)施 《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì) 發(fā)布 2 目 錄 前言 目的 ??????????????????????? 4 范圍 ?????????????? ????????? 4 術(shù)語(yǔ)與定義 ???????????????????? 4 執(zhí)行人 ?????????????????????? 4 職責(zé)與權(quán)限 ???????????????????? 4 內(nèi)容與要求 ???????????????????? 5 報(bào)告與記錄 ???????????????????? 8 檢查與考核 ???????????????????? 9 附件 1：現(xiàn)金管理暫行條例??????????????? 10 附件 2：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 ?????????? 15 附件 3： 人民幣管理?xiàng)l例???????????????? 21 附件 4：識(shí)別真假人民幣操作方法與流程????????? 28 附表 1：現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表???????????????? 32 附表 2：現(xiàn)金收支月報(bào)表 ??????????????? 33 附圖 1：現(xiàn)金收入流程圖 ??????????????? 34 3 前 言 QCB/－ 2021 標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)從各種渠道收取現(xiàn)金的行為，它由正文、附件、附表和附圖組成， 其約束力完全相同。 本標(biāo)準(zhǔn)由《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)歸口。 2 范圍 2． 1 本標(biāo)準(zhǔn)主要對(duì)現(xiàn)金收入過(guò)程中的處理步驟和控制手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了收入現(xiàn)金的順序，對(duì)收入現(xiàn)金的不同來(lái)源分別做出規(guī)定。 3． 2 收入 收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 4． 2 企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的部門(mén)，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。 5． 1． 1． 1 銷(xiāo)售部售給個(gè)人用戶(hù)的零星產(chǎn)品，不便于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨款； 5． 1． 1． 2 根據(jù) QCB/－ 2021標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 3 企業(yè)營(yíng)業(yè)部的收款員、門(mén)市部營(yíng)業(yè)員收取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 4 企業(yè)職能部門(mén)對(duì)員工違反勞動(dòng)紀(jì)律進(jìn)行處罰收取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 5 企業(yè)職工歸還借款還回的現(xiàn)金； 5 5． 1． 1． 6 企業(yè)處理廢品、廢料和廢舊物資時(shí)收取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 7 經(jīng)部門(mén)主管審核和資金管理部經(jīng)理核準(zhǔn)其它需要收回的現(xiàn)金。 5． 1． 3 嚴(yán)把錢(qián)賬分管關(guān)。 5． 2 出納員、 收款員、營(yíng)業(yè)員 5． 2． 1 嚴(yán)禁收取假幣，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即當(dāng)面沒(méi)收，并上交銀行； 5． 2． 2 保證收取的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無(wú)誤； 5． 2． 3 拒絕從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作 ,遵守錢(qián)賬分管原則； 5． 2． 4 必須堅(jiān)持先收款后 開(kāi)票據(jù)； 5． 2． 5 拒絕收取本標(biāo)準(zhǔn)【 】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【 】規(guī)定的現(xiàn)金； 5． 2． 6 對(duì)現(xiàn)金來(lái)源的安全性、完整性承擔(dān)責(zé)任。 6． 1． 4． 6 在點(diǎn) 鈔過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)假人民幣則按下列流程處理： 6． 1． 4． 6． 1 發(fā)現(xiàn)假鈔票就應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以沒(méi)收，沒(méi)收的假鈔一律上繳銀行。 6． 1． 4． 7 點(diǎn)數(shù)完畢，算盤(pán)或計(jì)算器上的數(shù)字、現(xiàn)金 收款憑據(jù) 上的金額和點(diǎn)數(shù)數(shù)額三者應(yīng)相同。 6． 1． 7 在收款票據(jù)和收款依據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒 ， 將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人； 6． 1． 8 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。 6． 2． 1 受理收款業(yè)務(wù)，并查看： 6． 2． 1． 1 收款依據(jù)是否齊備，審核是否屬于本部門(mén)的收現(xiàn)范圍； 6． 2． 1． 2 查看收款依據(jù)上有無(wú)本 部門(mén)主管簽字； 6． 2． 1． 3 檢查客戶(hù)所購(gòu)貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼； 7 6． 2． 2 確定應(yīng)收金額。 6． 2． 4 給顧客找零，并按下列流程處理： 6． 2． 4． 1 給按算盤(pán)或計(jì)算器上的差異找零，并將找零額加計(jì)在算盤(pán)或計(jì)算器上，其和數(shù)正好等于顧客交來(lái)金額； 6． 2． 4． 2 因業(yè)務(wù)需要換零 用款時(shí)，必須零錢(qián)與大額票款相等，并進(jìn)行復(fù)核，防止丟失、短少或發(fā)生其他問(wèn)題。 6． 2． 8 當(dāng)日銷(xiāo)貨現(xiàn)金必須經(jīng)本部門(mén)主管交叉復(fù)核、填寫(xiě)交款清單簽字或蓋章，雙人 送交企業(yè)財(cái)務(wù)部，按本標(biāo)準(zhǔn)【 6． 1】現(xiàn)定執(zhí)行。 6． 2． 12 根據(jù)收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金流水賬，流程結(jié)束， 進(jìn)入【 QCB/－ 2021】《庫(kù)存現(xiàn)金精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》 。 6． 3． 1． 1． 5 收款人名稱(chēng)填寫(xiě)應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱(chēng)保持一致； 6． 3． 1． 1． 6 金額必須按規(guī)定填寫(xiě)，大小寫(xiě)一致，金 額如有錯(cuò)誤，不能更改，應(yīng)作廢重填； 6． 3