【正文】 金 額如有錯誤，不能更改，應(yīng)作廢重填； 6． 3． 1． 1． 7 用途欄必須填寫真實用途，不得弄虛作假； 6． 3． 1． 1． 8 簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符； 6． 3． 1． 1． 9 支票背面要有取款單位或取款人背書。 當企業(yè)需要現(xiàn)金時，可以按照本標準之規(guī)定到開戶 銀行提取現(xiàn)金。 6． 2． 12 根據(jù)收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金流水賬，流程結(jié)束， 進入【 QCB/－ 2021】《庫存現(xiàn)金精細化管理標準》 。 6． 2． 10 每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要經(jīng)本部門主管清點復(fù)核后，進行封包，注明數(shù)額，加封蓋章或簽字，交企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一保管。 6． 2． 8 當日銷貨現(xiàn)金必須經(jīng)本部門主管交叉復(fù)核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人 送交企業(yè)財務(wù)部，按本標準【 6． 1】現(xiàn)定執(zhí)行。營業(yè)終了后交給企業(yè)財務(wù)部室，不得挪作他用。 6． 2． 4 給顧客找零，并按下列流程處理： 6． 2． 4． 1 給按算盤或計算器上的差異找零，并將找零額加計在算盤或計算器上，其和數(shù)正好等于顧客交來金額； 6． 2． 4． 2 因業(yè)務(wù)需要換零 用款時，必須零錢與大額票款相等，并進行復(fù)核，防止丟失、短少或發(fā)生其他問題。 6． 2． 3 根據(jù)應(yīng)收金額收取現(xiàn)金，并做到： 6． 2． 3． 1 收到顧客現(xiàn)金時要看清面值，并放在柜臺表面之上清點； 6． 2． 3． 2 嚴禁收到顧客現(xiàn)金后在柜臺下面清點，尤其是在顧客視線之外的地方清點； 6． 2． 3． 3 100 元、 50 元大面額現(xiàn)金一定要經(jīng)驗鈔機驗證，以防假幣。 6． 2． 1 受理收款業(yè)務(wù)，并查看： 6． 2． 1． 1 收款依據(jù)是否齊備，審核是否屬于本部門的收現(xiàn)范圍； 6． 2． 1． 2 查看收款依據(jù)上有無本 部門主管簽字； 6． 2． 1． 3 檢查客戶所購貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼； 7 6． 2． 2 確定應(yīng)收金額。 6． 2 收款員、營業(yè)員 收取現(xiàn)金流程 。 6． 1． 7 在收款票據(jù)和收款依據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒 ， 將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人； 6． 1． 8 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會計核算部，進入賬務(wù)處理流程。 6． 1． 5 點數(shù)無誤后， 與交款人收付兩清，一筆一結(jié)。 6． 1． 4． 7 點數(shù)完畢，算盤或計算器上的數(shù)字、現(xiàn)金 收款憑據(jù) 上的金額和點數(shù)數(shù)額三者應(yīng)相同。 6． 1． 4． 6． 3 假鈔決不允許繼續(xù)流通，如發(fā)現(xiàn)假鈔仍有意繼續(xù)使用，則屬于違法行為，將依法追究刑事責任。 6． 1． 4． 6 在點 鈔過程中，發(fā)現(xiàn)假人民幣則按下列流程處理： 6． 1． 4． 6． 1 發(fā)現(xiàn)假鈔票就應(yīng)當場予以沒收，沒收的假鈔一律上繳銀行。 直按收取現(xiàn)金，是指交款人直接持現(xiàn)金到財務(wù)部出納員那里交款，出納員根據(jù) 本標準【 】規(guī)定的范圍，依照有關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事宜。 5． 2 出納員、 收款員、營業(yè)員 5． 2． 1 嚴禁收取假幣，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即當面沒收，并上交銀行； 5． 2． 2 保證收取的現(xiàn)金數(shù)額準確無誤； 5． 2． 3 拒絕從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作 ,遵守錢賬分管原則； 5． 2． 4 必須堅持先收款后 開票據(jù)； 5． 2． 5 拒絕收取本標準【 】規(guī)定以外的和本標準【 】規(guī)定的現(xiàn)金； 5． 2． 6 對現(xiàn)金來源的安全性、完整性承擔責任。 5． 1． 4 嚴格要求 出納員、 收款員、營業(yè)員先收款后開票據(jù)。 5． 1． 3 嚴把錢賬分管關(guān)。下列現(xiàn)金來源為不合理的、非合法的現(xiàn)金來源，應(yīng)予以拒收。 5． 1． 1． 1 銷售部售給個人用戶的零星產(chǎn)品，不便于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨款； 5． 1． 1． 2 根據(jù) QCB/－ 2021標準從銀行提取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 3 企業(yè)營業(yè)部的收款員、門市部營業(yè)員收取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 4 企業(yè)職能部門對員工違反勞動紀律進行處罰收取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 5 企業(yè)職工歸還借款還回的現(xiàn)金； 5 5． 1． 1． 6 企業(yè)處理廢品、廢料和廢舊物資時收取的現(xiàn)金； 5． 1． 1． 7 經(jīng)部門主管審核和資金管理部經(jīng)理核準其它需要收回的現(xiàn)金。 5 職責與權(quán)限 5． 1 財務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管 5． 1． 1 負責審核現(xiàn)金來源的合理性、合法性。 4． 2 企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的部門，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。 3． 3 現(xiàn)金收入 本標準僅指收取現(xiàn)金的行為及其現(xiàn)款。 3． 2 收入 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。 2． 3 本標準適用于企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的其 它 部門等。 2 范圍 2． 1 本標準主要對現(xiàn)金收入過程中的處理步驟和控制手段加以標準化、程序化，確定了收入現(xiàn)金的順序，對收入現(xiàn)金的不同來源分別做出規(guī)定。 本標準起草人：周華洋、 本標準為首次發(fā)布。 本標準由《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標準》編委會歸口。 QCB/－ 2021 標準規(guī)范了企業(yè)涉及現(xiàn)金收入時財會人員 應(yīng)該做什么、按什么標準做和應(yīng)該怎么做的問題。 1 QCB/ 企業(yè)資產(chǎn)精細化管理標準 QCB/－ 2021 現(xiàn)金收入精細化管理標準 20210601 發(fā)布 20210601 實施 《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標準》編委會 發(fā)布 2 目 錄 前言 目的 ??????????????????????? 4 范圍 ?????????????? ????????? 4 術(shù)語與定義 ???????????????????? 4 執(zhí)行人 ?????????????????????? 4 職責與權(quán)限 ???????????????????? 4 內(nèi)容與要求 ???????????????????? 5 報告與記錄 ???????????????????? 8 檢查與考核 ???????????????????? 9 附件 1：現(xiàn)金管理暫行條例??????????????? 10 附件 2：現(xiàn)金管理暫行條例實施細則 ?????????? 15 附件 3： 人民幣管理條例???????????????? 21 附件 4：識別真假人民幣操作方法與流程????????? 28 附表 1：現(xiàn)金收支日報表???????????????? 32 附表 2：現(xiàn)金收支月報表 ??????????????? 33 附圖 1：現(xiàn)金收入流程圖 ??????????????? 34 3 前 言 QCB/－ 2021 標準是規(guī)范企業(yè)從各種渠道收取現(xiàn)金的行為，它由正文、附件、附表和附圖組成， 其約束力完全相同。 QCB/－ 2021 標準 為企業(yè)財務(wù)精細化管理最基礎(chǔ)的標準，是企 業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。 本標準由《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標準》編委會提出。 本標準起草單位為《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標準》編委會。 4 1 目的 本標準主要規(guī)范企業(yè)收取現(xiàn)金時的清點、交接、送存等行為，提高現(xiàn)金的安全性，規(guī)避現(xiàn)金流失的風險，有效控制現(xiàn)金流入。 2． 2 本標準適用于企業(yè)財務(wù)部、企業(yè)門市部、企業(yè)營業(yè)部。 3 術(shù)語與定義 3． 1 現(xiàn)金 現(xiàn)金是經(jīng)濟活動中用于價值儲存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，本標準僅指現(xiàn)款。本標準僅作動詞，意為收取。 4 執(zhí)行人 4． 1 本標準執(zhí)行人為企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、出納員和營業(yè)員。 4． 3 現(xiàn)金收入行為的執(zhí)行人必須由兩人或兩人以上的人員共同參與。下列現(xiàn)金來源為合理、合法的現(xiàn)金來源，應(yīng)預(yù)以收取。 5． 1． 2 嚴禁非法渠道來源的現(xiàn)金流入企業(yè)，禁止任何人利用本企業(yè)進行洗黑錢。 5． 1． 2． 1 外單位或自然人給本企業(yè)的商業(yè)賄 賂現(xiàn)金； 5． 1． 2． 2 無法查明和核實來源的現(xiàn)金。人員配備上，必須安排好收款的人不管賬，管賬的人不收款。 5． 1． 5 對現(xiàn)金來源的合理性、合法性承擔責任。 6 內(nèi)容與要求 6． 1 財務(wù)部出納員直按收取現(xiàn)金流程 。 6． 1． 1 受理收款業(yè)務(wù)，審核是否屬于本標準【 】規(guī)定的范圍； 6． 1． 2 查看收款依據(jù)是否齊備，有無 部門主管或財務(wù)經(jīng)理簽字； 6． 1． 3 檢查收款憑據(jù)各項內(nèi) 容是否填寫齊全、清楚，大小寫金額有無差錯； 6． 1． 4 當面清點現(xiàn)金，按下列點鈔流程操作： 6． 1． 4． 1 先點 100 元大面額，再點 50 元面額，然后點 20 元和 10 元面額，最后點小面額現(xiàn)金； 6． 1． 4． 2 都是大面額時，先點成捆的，再點零散數(shù)； 6． 1． 4． 3 在點成捆的時候，只能點一捆，拆一捆，嚴禁全部拆開再點； 6 6． 1． 4． 4 在點數(shù)過程中，一般要邊點數(shù)，邊在算盤或計算器上加計金額； 6． 1． 4． 5 在點數(shù)過程中，要高度注意識別真假人民幣，并按《識別真假人民幣操作方法與流程》執(zhí)行。 6． 1． 4． 6． 2 如一時難以確定真假，可給持票人開臨時收據(jù)，標明該張紙幣的號碼，然后將可疑票幣送銀行鑒定。 6． 1． 4． 6． 4 發(fā)現(xiàn)有人倒賣假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應(yīng)隨時向公安機關(guān)報告。 6． 1． 4． 8 從整數(shù)至零數(shù)逐捆、逐把、逐卷地拆捆點數(shù)，在拆捆、拆把、拆卷時應(yīng)暫時保存原有的封簽、封條和封紙，點數(shù)無誤后才可扔掉。 6． 1． 6 開具收款票據(jù)，雙方簽字確認。 6． 1． 9 根據(jù)收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金出納賬，流程結(jié)束， 進入【 QCB/－ 2021】《庫存現(xiàn)金精細化管 理標準》 。 在商品流通企業(yè)、旅游飲食服務(wù)行業(yè)的單位，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采取由營業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時向財務(wù)部出納或企業(yè)結(jié)算中心繳款。應(yīng)收金額應(yīng)當根據(jù)收款依據(jù)和所售商品單價和數(shù)量來確定。 6． 2． 3． 4 點清現(xiàn)金后，按面額大小分別放進錢箱的隔欄中。 6． 2． 4． 3 撿拾、未找給顧客的分幣和為用幣零錢要及時登在備查簿上，單獨保管。 6． 2． 5 現(xiàn)金收取后要開出機打票據(jù)給顧客；或者 6． 2． 6 現(xiàn)金收取后開出收款票據(jù)并在上面加蓋“現(xiàn)金收訖”印 鑒 ， 將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人； 6． 2． 7 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會計核算部，進入賬務(wù)處理流程。 6． 2． 9 柜臺、收款臺嚴禁存放現(xiàn)金過夜，以免發(fā)生意外事故。 6． 2． 11 次日啟封時，也要經(jīng)本部門主管清點，相符后，再進行使用。 6． 3 從銀行提取現(xiàn)金的流程。 6． 3． 1 填寫現(xiàn)金支票，并按下列流程處理： 8 6． 3． 1． 1 出納人員填寫現(xiàn)金支票，并執(zhí)行下列規(guī)定： 6． 3． 1． 1． 1 必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，不能用藍墨水，更不能用紅墨水填寫； 6． 3． 1． 1． 2 填寫現(xiàn)金支票時應(yīng)按照支票排定的號碼順序使用； 6． 3． 1． 1． 3 書寫要認真，不能潦草； 6． 3． 1． 1． 4 簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，不能補填或預(yù)填日期。 6． 3． 1． 2 在填好的現(xiàn)金支票加蓋“法人代表私章”，此章由出納保管； 6． 3． 1． 3 將填好的現(xiàn)金支票給財務(wù)經(jīng)理加蓋“財務(wù)專用章”，此章由財務(wù)經(jīng)理保管； 6． 3． 2 由出納員去開戶銀行提取現(xiàn)金。 6． 3． 3 出納員或取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后 ，獲取順序號； 6． 3． 4 銀行叫到順序號時，出納員或取款人向開戶銀行會計窗口遞交順序號和現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給出納員或取款人領(lǐng)款對號單或號牌。 6． 3． 6 在銀行出納窗口收取現(xiàn)金后，應(yīng)根據(jù)取款數(shù)額認真清點，確認無誤后才能離開銀行出納窗口。 6． 3． 9 出納人員要根據(jù)現(xiàn)金支票存根或銀行 回單登記現(xiàn)金日記賬。 7 報告與記錄 9 7． 1 出納員、收款員、營業(yè)員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支日報表》； 7． 2 出納員、收款員、營業(yè)員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支月報表》； 7． 3 《現(xiàn)金收支日報表》和《現(xiàn)金收支月報表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會計核算部。 8 檢查與考核 8． 1 檢查出納員、 收款員、營業(yè)員工作 8． 1． 1 檢查每日是否編制并報送《現(xiàn)金收支日報表》； 8． 1． 2 檢查每月是否編制并報送《現(xiàn)金收支月報表》； 8． 1． 3 檢查有無收款不開收款票據(jù)的行為； 8． 1． 4 檢查有無將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的行為； 8． 1． 5 檢查有無違犯本標準的其它事。 附件 1：現(xiàn)金管理暫行條例 附件 2：現(xiàn)金管理暫行條例實施細則 附件 3：人民幣管理條例 附件 4：識別真假人民幣操作方法與流程 附表 1：現(xiàn)金收支日報表 附表 2：現(xiàn)金收支月報表 附圖 1：現(xiàn)金收入流程圖 10 附件 1 現(xiàn)金管理暫行條例 （ 1988 年 9 月 8 日頒布， 19