【正文】 （一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 第十條 經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。 第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3—5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。 開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督 第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職工工資、津貼； （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。 國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。1997年6月23日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，1997年8月21日中國(guó)人民銀行修訂發(fā)布） 第一章 總 則 第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。8．2 檢查財(cái)務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管工作8．2．1 是否安排收款人收取資金來(lái)源無(wú)法查明和核實(shí)的現(xiàn)金；8．2．2 是否指使收款人收取非法資金來(lái)源的現(xiàn)金；8．2．3 是否要求收款人從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作；8．2．4 檢查有無(wú)違犯本標(biāo)準(zhǔn)的其它事。7．4 在企業(yè)辦公無(wú)紙化的局域網(wǎng)辦公平臺(tái)上，只需將《現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》和《現(xiàn)金收支月報(bào)表》發(fā)給資金管理部和會(huì)計(jì)核算部。6．3．10 出納人員要將現(xiàn)金支票存根或銀行回單交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程，本流程結(jié)束。6．3．7 取回現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)；6．3．8 取款人不是出納人員的，應(yīng)將取回的現(xiàn)金交出納人員存人保險(xiǎn)柜，取款人與出納人員要當(dāng)面清點(diǎn)。6．3．5 出納員或取款人持領(lǐng)款對(duì)號(hào)單或號(hào)牌到銀行出納窗口領(lǐng)取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金數(shù)額超過(guò)3萬(wàn)元的，必需另派一人與出納員同去銀行提取現(xiàn)金。6．3．1．1．5 收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致；6．3．1．1．6 金額必須按規(guī)定填寫，大小寫一致，金額如有錯(cuò)誤，不能更改，應(yīng)作廢重填；6．3．1．1．7 用途欄必須填寫真實(shí)用途，不得弄虛作假；6．3．1．1．8 簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符；6．3．1．1．9 支票背面要有取款單位或取款人背書。當(dāng)企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)，可以按照本標(biāo)準(zhǔn)之規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。6．2．12 根據(jù)收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金流水賬，流程結(jié)束，進(jìn)入【QCB/－2007】《庫(kù)存現(xiàn)金精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》。6．2．10 每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要經(jīng)本部門主管清點(diǎn)復(fù)核后，進(jìn)行封包，注明數(shù)額，加封蓋章或簽字，交企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。6．2．8 當(dāng)日銷貨現(xiàn)金必須經(jīng)本部門主管交叉復(fù)核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送交企業(yè)財(cái)務(wù)部，按本標(biāo)準(zhǔn)【6．1】現(xiàn)定執(zhí)行。營(yíng)業(yè)終了后交給企業(yè)財(cái)務(wù)部室，不得挪作他用。6．2．4 給顧客找零，并按下列流程處理：6．2．4．1 給按算盤或計(jì)算器上的差異找零，并將找零額加計(jì)在算盤或計(jì)算器上，其和數(shù)正好等于顧客交來(lái)金額；6．2．4．2 因業(yè)務(wù)需要換零用款時(shí)，必須零錢與大額票款相等，并進(jìn)行復(fù)核，防止丟失、短少或發(fā)生其他問(wèn)題。6．2．3 根據(jù)應(yīng)收金額收取現(xiàn)金，并做到：6．2．3．1 收到顧客現(xiàn)金時(shí)要看清面值，并放在柜臺(tái)表面之上清點(diǎn)；6．2．3．2 嚴(yán)禁收到顧客現(xiàn)金后在柜臺(tái)下面清點(diǎn)，尤其是在顧客視線之外的地方清點(diǎn)；6．2．3．3 100元、50元大面額現(xiàn)金一定要經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證，以防假幣。6．2．1 受理收款業(yè)務(wù)，并查看：6．2．1．1 收款依據(jù)是否齊備，審核是否屬于本部門的收現(xiàn)范圍；6．2．1．2 查看收款依據(jù)上有無(wú)本部門主管簽字；6．2．1．3 檢查客戶所購(gòu)貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼；6．2．2 確定應(yīng)收金額。6．2 收款員、營(yíng)業(yè)員收取現(xiàn)金流程。6．1．7 在收款票據(jù)和收款依據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒，將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人；6．1．8 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．1．5 點(diǎn)數(shù)無(wú)誤后，與交款人收付兩清，一筆一結(jié)。6．1．4．7 點(diǎn)數(shù)完畢，算盤或計(jì)算器上的數(shù)字、現(xiàn)金收款憑據(jù)上的金額和點(diǎn)數(shù)數(shù)額三者應(yīng)相同。6．1．4．6．3 假鈔決不允許繼續(xù)流通，如發(fā)現(xiàn)假鈔仍有意繼續(xù)使用，則屬于違法行為，將依法追究刑事責(zé)任。6．1．4．6 在點(diǎn)鈔過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)假人民幣則按下列流程處理：6．1．4．6．1 發(fā)現(xiàn)假鈔票就應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以沒(méi)收，沒(méi)收的假鈔一律上繳銀行。 直按收取現(xiàn)金，是指交款人直接持現(xiàn)金到財(cái)務(wù)部出納員那里交款，出納員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定的范圍，依照有關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事宜。5．2 出納員、收款員、營(yíng)業(yè)員5．2．1 嚴(yán)禁收取假幣，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即當(dāng)面沒(méi)收，并上交銀行；5．2．2 保證收取的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無(wú)誤；5．2．3 拒絕從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作,遵守錢賬分管原則；5．2．4 必須堅(jiān)持先收款后開票據(jù)；5．2．5 拒絕收取本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6 對(duì)現(xiàn)金來(lái)源的安全性、完整性承擔(dān)責(zé)任。5．1．4 嚴(yán)格要求出納員、收款員、營(yíng)業(yè)員先收款后開票據(jù)。5．1．3 嚴(yán)把錢賬分管關(guān)。下列現(xiàn)金來(lái)源為不合理的、非合法的現(xiàn)金來(lái)源，應(yīng)予以拒收。5．1．1．1 銷售部售給個(gè)人用戶的零星產(chǎn)品，不便于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨款；5．1．1．2 根據(jù)QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取的現(xiàn)金；5．1．1．3 企業(yè)營(yíng)業(yè)部的收款員、門市部營(yíng)業(yè)員收取的現(xiàn)金；5．1．1．4 企業(yè)職能部門對(duì)員工違反勞動(dòng)紀(jì)律進(jìn)行處罰收取的現(xiàn)金；5．1．1．5 企業(yè)職工歸還借款還回的現(xiàn)金；5．1．1．6 企業(yè)處理廢品、廢料和廢舊物資時(shí)收取的現(xiàn)金；5．1．1．7 經(jīng)部門主管審核和資金管理部經(jīng)理核準(zhǔn)其它需要收回的現(xiàn)金。5 職責(zé)與權(quán)限5．1 財(cái)務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管5．1．1 負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金來(lái)源的合理性、合法性。4．2 企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的部門，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。3．3現(xiàn)金收入本標(biāo)準(zhǔn)僅指收取現(xiàn)金的行為及其現(xiàn)款。3．2 收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2．3 本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的其它部門等。2 范圍2．1 本標(biāo)準(zhǔn)主要對(duì)現(xiàn)金收入過(guò)程中的處理步驟和控制手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了收入現(xiàn)金的順序，對(duì)收入現(xiàn)金的不同來(lái)源分別做出規(guī)定。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：周華洋、本標(biāo)準(zhǔn)為首次發(fā)布。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)歸口。QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范了企業(yè)涉及現(xiàn)金收入時(shí)財(cái)會(huì)人員應(yīng)該做什么、按什么標(biāo)準(zhǔn)做和應(yīng)該怎么做的問(wèn)題。231 / 232QCB/企業(yè)資產(chǎn)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)QCB/－2007現(xiàn)金收入精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)20070601發(fā)布 20070601實(shí)施《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì) 發(fā)布目 次前言目的 ……………………………………………………………4范圍 ……………………………………………………………4術(shù)語(yǔ)與定義 ……………………………………………………4執(zhí)行人 …………………………………………………………4職責(zé)與權(quán)限 ……………………………………………………4內(nèi)容與要求 ……………………………………………………5報(bào)告與記錄 ……………………………………………………8檢查與考核 ……………………………………………………9附件1：現(xiàn)金管理暫行條例………………………………………10附件2：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 …………………………15附件3：人民幣管理?xiàng)l例…………………………………………21附件4：識(shí)別真假人民幣操作方法與流程………………………28附表1：現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表…………………………………………32附表2：現(xiàn)金收支月報(bào)表 ………………………………………33附圖1：現(xiàn)金收入流程圖 ………………………………………34前 言QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)從各種渠道收取現(xiàn)金的行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理最基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)全體財(cái)會(huì)人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)提出。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)。1 目的本標(biāo)準(zhǔn)主要規(guī)范企業(yè)收取現(xiàn)金時(shí)的清點(diǎn)、交接、送存等行為，提高現(xiàn)金的安全性，規(guī)避現(xiàn)金流失的風(fēng)險(xiǎn)，有效控制現(xiàn)金流入。2．2 本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)財(cái)務(wù)部、企業(yè)門市部、企業(yè)營(yíng)業(yè)部。3 術(shù)語(yǔ)與定義3．1 現(xiàn)金現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款。本標(biāo)準(zhǔn)僅作動(dòng)詞，意為收取。4 執(zhí)行人4．1 本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行人為企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員和營(yíng)業(yè)員。4．3現(xiàn)金收入行為的執(zhí)行人必須由兩人或兩人以上的人員共同參與。下列現(xiàn)金來(lái)源為合理、合法的現(xiàn)金來(lái)源，應(yīng)預(yù)以收取。5．1．2 嚴(yán)禁非法渠道來(lái)源的現(xiàn)金流入企業(yè)，禁止任何人利用本企業(yè)進(jìn)行洗黑錢。5．1．2．1 外單位或自然人給本企業(yè)的商業(yè)賄賂現(xiàn)金；5．1．2．2 無(wú)法查明和核實(shí)來(lái)源的現(xiàn)金。人員配備上，必須安排好收款的人不管賬，管賬的人不收款。5．1．5 對(duì)現(xiàn)金來(lái)源的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。6 內(nèi)容與要求6．1 財(cái)務(wù)部出納員直按收取現(xiàn)金流程。6．1．1 受理收款業(yè)務(wù)，審核是否屬于本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定的范圍；6．1．2 查看收款依據(jù)是否齊備，有無(wú)部門主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；6．1．3 檢查收款憑據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全、清楚，大小寫金額有無(wú)差錯(cuò)；6．1．4 當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，按下列點(diǎn)鈔流程操作：6．1．4．1 先點(diǎn)100元大面額，再點(diǎn)50元面額，然后點(diǎn)20元和10元面額，最后點(diǎn)小面額現(xiàn)金；6．1．4．2 都是大面額時(shí)，先點(diǎn)成捆的，再點(diǎn)零散數(shù)；6．1．4．3在點(diǎn)成捆的時(shí)候，只能點(diǎn)一捆，拆一捆，嚴(yán)禁全部拆開再點(diǎn)；6．1．4．4 在點(diǎn)數(shù)過(guò)程中，一般要邊點(diǎn)數(shù)，邊在算盤或計(jì)算器上加計(jì)金額；6．1．4．5 在點(diǎn)數(shù)過(guò)程中，要高度注意識(shí)別真假人民幣，并按《識(shí)別真假人民幣操作方法與流程》執(zhí)行。6．1．4．6．2 如一時(shí)難以確定真假，可給持票人開臨時(shí)收據(jù)，標(biāo)明該張紙幣的號(hào)碼，然后將可疑票幣送銀行鑒定。6．1．4．6．4 發(fā)現(xiàn)有人倒賣假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應(yīng)隨時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。6．1．4．8 從整數(shù)至零數(shù)逐捆、逐把、逐卷地拆捆點(diǎn)數(shù)，在拆捆、拆把、拆卷時(shí)應(yīng)暫時(shí)保存原有的封簽、封條和封紙，點(diǎn)數(shù)無(wú)誤后才可扔掉。6．1．6 開具收款票據(jù)，雙方簽字確認(rèn)。6．1．9 根據(jù)收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金出納賬，流程結(jié)束，進(jìn)入【QCB/－2007】《庫(kù)存現(xiàn)金精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》。在商品流通企業(yè)、旅游飲食服務(wù)行業(yè)的單位，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采取由營(yíng)業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時(shí)向財(cái)務(wù)部出納或企業(yè)結(jié)算中心繳款。應(yīng)收金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)收款依據(jù)和所售商品單價(jià)和數(shù)量來(lái)確定。6．2．3．4 點(diǎn)清現(xiàn)金后，按面額大小分別放進(jìn)錢箱的隔欄中。6．2．4．3 撿拾、未找給顧客的分幣和為用幣零錢要及時(shí)登在備查簿上，單獨(dú)保管。6．2．5 現(xiàn)金收取后要開出機(jī)打票據(jù)給顧客；或者6．2．6 現(xiàn)金收取后開出收款票據(jù)并在上面加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒，將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人；6．2．7 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．2．9 柜臺(tái)、收款臺(tái)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過(guò)夜，以免發(fā)生意外事故。6．2．11 次日啟封時(shí)，也要經(jīng)本部門主管清點(diǎn)，相符后，再進(jìn)行使用。6．3 從銀行提取現(xiàn)金的流程。6．3．1 填寫現(xiàn)金支票，并按下列流程處理：6．3．1．1 出納人員填寫現(xiàn)金支票，并執(zhí)行下列規(guī)定：6．3．1．1．1 必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫，不能用藍(lán)墨水，更不能用紅墨水填寫；6．3．1．1．2 填寫現(xiàn)金支票時(shí)應(yīng)按照支票排定的號(hào)碼順序使用；6．3．1．1．3 書寫要認(rèn)真，不能潦草； 6．3．1．1．4 簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，不能補(bǔ)填或預(yù)填日期。6．3．1．2 在填好的現(xiàn)金支票加蓋“法人代表私章”，此章由出納保管；6．3．1．3 將填好的現(xiàn)金支票給財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋“財(cái)務(wù)專用章”，此章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管；6．3．2 由出納員去開戶銀行提取現(xiàn)金。6．3．3 出納員或取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后，獲取順序號(hào)；6．3．4 銀行叫到順序號(hào)時(shí)，出納員或取款人向開戶銀行會(huì)計(jì)窗口遞交順序號(hào)和現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給出納員或取款人領(lǐng)款對(duì)號(hào)單或號(hào)牌。6．3．6 在銀行出納窗口收取現(xiàn)金后，應(yīng)根據(jù)取款數(shù)額認(rèn)真清點(diǎn)，確認(rèn)無(wú)誤后才能離開銀行出納窗口。6．3．9 出納人員要根據(jù)現(xiàn)金支票存根或銀行回單登記現(xiàn)金日記賬。7 報(bào)告與記錄7．1 出納員、收款員、營(yíng)業(yè)員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》；7．2 出納員、收款員、營(yíng)業(yè)員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支月報(bào)表》；7．3 《現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》和《現(xiàn)金收支月報(bào)表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會(huì)計(jì)核算部。8 檢查