【導(dǎo)讀】第二條機(jī)構(gòu)及職責(zé)。第二條組織架構(gòu)及職能。第三條管理人員的任免。第四條員工的招錄、調(diào)配和解辭。第九條專業(yè)技術(shù)人員任職資格的評(píng)聘。第十四條工作紀(jì)律。第十五條請假、休假。第三章業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理制度。第一條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及審批權(quán)限。第三條物資采購保管內(nèi)部牽制。第三條銷售與發(fā)貨的控制。第七條貨款支付與賬目核對(duì)。第二條崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)。第八條成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查。第四條審計(jì)對(duì)象和范圍。第十條獎(jiǎng)勵(lì)與處罰。據(jù)《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《公司章程》各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事。議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)。虧損方案；對(duì)公司增加或者減少注冊資本作出決議；對(duì)發(fā)行公司債券。構(gòu)，董事、監(jiān)事以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則，其人選的推薦、選舉程序根據(jù)《公司章程》執(zhí)。司章程》決定經(jīng)營機(jī)

　　

【正文】 衡后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，下達(dá)部門執(zhí)行。 第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)限額以內(nèi)的貨幣資金支付，由總經(jīng)理或授權(quán)人審批；財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)限額以上的 貨幣資金支付，須由總經(jīng)理和分管副總聯(lián)簽審批。 第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算外的貨幣資金支付，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 嚴(yán)格備用金管理。工作人員借支備用金，在限額以內(nèi)的由分管副總授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；在限 額以上的，報(bào)分管副總審批。 公司原則上不允許向外單位借出貨幣資金。因特殊原因需要借出貨幣資金的， 50 萬元以下的 須經(jīng)總經(jīng)理和分管副 總聯(lián)簽審批，超過 50 萬元的須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審批人的 批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦 理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)或授權(quán)人報(bào)告。 公司建立貨幣資金責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為。 公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫時(shí)條例實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范 圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別按人民 幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日 記賬。 公司按照《中國人民共和國票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，根據(jù)開立銀行賬戶的結(jié)算規(guī) 定辦理存款、取款和結(jié)算。 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開立的銀行賬戶，分別設(shè)置和登記銀行存款日記賬。有關(guān)外幣業(yè)務(wù)應(yīng)分別人民幣和 外幣設(shè)置銀行存款日記賬。 貨幣資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。 經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填寫收、付款 申請單，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，按 規(guī)定的流程到財(cái)務(wù)部辦理收入和支出手續(xù)。 財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的收入、支出原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行審 核。對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于業(yè)務(wù)合法但明顯不合理的支出，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證，作為出納員辦理收付款的依據(jù)。 公司的貨幣資金收付要遵循 收有據(jù)、付有憑 的原則辦理。各項(xiàng)貨幣資金收付流程如下： （ 1）銷售業(yè)務(wù)貨幣資金收入： ① 銷售部開具 開票通知單 ； ② 財(cái)務(wù)部開票員將 開票通知單 審核無誤后，開具正式發(fā)票； ③ 財(cái)務(wù) 部出納員將發(fā)票審核無誤后，辦理貨幣資金的收款業(yè)務(wù) （ 2）其他收款業(yè)務(wù) ① 業(yè)務(wù)部門開具收款通知； ② 財(cái)務(wù)部開具發(fā)票或收款收據(jù)； ③ 財(cái)務(wù)部出納員辦理收款。 （ 3）各種付款業(yè)務(wù)： ① 各業(yè)務(wù)部門填寫 付款通知單 ； ② 付款申請單 須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽署意見，分管總經(jīng)理 審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總控； ③ 公司購買的各種材料物資，必須到倉庫辦理入庫手續(xù)后，方能到 財(cái)務(wù)部辦 理付款手續(xù)； ④ 審批手續(xù)齊全的業(yè)務(wù)，按預(yù)算指標(biāo)到財(cái)務(wù)部辦 理付款。 公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)： （ 1）收入業(yè)務(wù)的處理 公司的貨幣資金收入業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員將原始憑證分類，交財(cái)務(wù)部稽核員審 核； ① 上交銷售貨款：應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)、銷貨清單、收款通知、銷售合 同（協(xié)議）等； ② 交回備用金余款及欠款：應(yīng)由交款人員填寫交款單； ③ 各種銀行收款結(jié)算憑證； ④ 其他與貨幣資金相關(guān)的原始資料。 稽核員對(duì)有關(guān)貨幣資金賬原始憑證的合法性、真實(shí)性、金額計(jì)算的正確性進(jìn) 行審核， 審核無誤后填制有關(guān)收款憑證，交復(fù)核人復(fù)核。 復(fù)核人對(duì)稽核人員填制的收款憑證及原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核收款憑證填制 的內(nèi)容與金額是否正確，原始憑證是否合法、真實(shí)、金額計(jì)算是否正確等。 出納人員根據(jù)審核無誤的收款憑證，按規(guī)定辦理收款手續(xù)，交款人 必須在收 款憑證的交款人處簽名。如交款人由其他人代交的，代交人應(yīng)當(dāng)在收款憑證的交 款人處簽名。貨幣資金收妥后，出納員應(yīng)在收款憑證及附件上加蓋現(xiàn)金收訖 或 銀行收訖 戳記。 （ 2）付款業(yè)務(wù)的處理 ① 支付審核。 公司有關(guān)部門或個(gè)人支付貨幣資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前將原始憑證分類、平整地粘貼在紙 上，交財(cái)務(wù)部稽核員審核： ：借款人填寫的借款單； ：各部門負(fù)責(zé)人審核后的工時(shí)表、工資支付單、支付結(jié)算單和有關(guān)報(bào)告、文件等； ：有關(guān)的發(fā)票、合同（協(xié)議）、賬單和有關(guān)報(bào)告、文件等原始憑證； ：提供管理部門的入庫單、驗(yàn)收單或驗(yàn)收證明； 。 稽核員對(duì)有關(guān)貨幣資金支付的原始憑證的合法性、真實(shí)性、金額計(jì)算 的正確性進(jìn)行審核，將不符 合支付規(guī)定的原始憑證從粘貼單上撕掉。 ② 支付審批。經(jīng)辦人員將稽核員審核后的支付憑證報(bào)審核人，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程 序?qū)χЦ稇{證反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行審批，并在支付單上簽字。審批人對(duì)不真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)并通知財(cái)務(wù)部。 ③ 支付復(fù)核。經(jīng)辦人員將審批人批準(zhǔn)的支付憑證交稽核員填制有關(guān)付款憑證。復(fù)核人對(duì)稽核員填 制的付款憑證及原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核付款憑證的填制的內(nèi)容與金額是否正確，支付憑證的批準(zhǔn)范 圍，權(quán)限、程序是否正確，有關(guān)原始憑證是否合法、真實(shí)、 齊備，支付憑證單上是否有審核人簽字， 金額是否正確等。復(fù)核人在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)支付憑證不真實(shí)或有錯(cuò)誤，應(yīng)向?qū)徟藞?bào)告，并拒絕辦理 支付。 ④ 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款憑證，按規(guī)定采用合適的支付方式辦理貨幣資金 手續(xù)，并將銀行支付憑證存根及銀行受理聯(lián)作為銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證的附件。 辦理支付后，收款人必須在付款憑證的收款人處簽名，如收款人不是本人而由其他人代收的，代 收人應(yīng)在付款憑證的收款人處簽名，出納員應(yīng)在付款憑證及附件上加蓋 現(xiàn)金收訖 或 銀行收訖 戳 記。 1出 納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證逐日逐筆序時(shí)登 記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。現(xiàn) 金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)日清月結(jié)，日記賬登記采用電算化后，應(yīng)當(dāng)每月打印現(xiàn)金、銀行存款日 記賬。 1公司應(yīng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險(xiǎn)柜的場所應(yīng)設(shè)置防盜門窗。 1各部門取得的貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬，不得私設(shè) 小金庫 ，不得賬外設(shè) 賬，嚴(yán)禁收入不入賬。 1經(jīng)常發(fā)生零星費(fèi)用報(bào)銷的部門，如銷售部，經(jīng)過總裁辦公室批準(zhǔn)后可以借用定額備用金。定 額備用金應(yīng)專人保管，按《現(xiàn)金管理暫行 條例》使用和管理。保管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回備用 金。每年年終，財(cái)務(wù)部應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。 1財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理確定現(xiàn)金庫存限額并報(bào)開戶銀行核定，取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。 1因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額需送存銀行的，公司應(yīng)派專車 和保安人員護(hù)送，確保人員及現(xiàn)金的安全。 1出納人員不行以白條充抵和挪用庫存現(xiàn)金，也不能用公司的保險(xiǎn)柜保管非本公司持有的現(xiàn) 金。 1 公司財(cái)務(wù)主管人員，每月不少于兩次對(duì)公司的貨幣資金進(jìn)行抽查，并做好抽查記錄。 1必須在月末和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由盤點(diǎn)人員填制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，將盤點(diǎn)金額與 現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整，確?，F(xiàn)金 賬面余額與實(shí)際庫存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔(dān)；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入 處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，由財(cái)務(wù)主管或指定會(huì)計(jì)人員將銀 行存款賬面數(shù)與銀行對(duì) 賬單逐筆核對(duì)。如不相符，應(yīng)分賬號(hào)、幣種填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行 賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 如銀行對(duì)賬單上無銀行蓋章，核對(duì)人員應(yīng)到相關(guān)銀行查詢銀行存款余額。 2公司對(duì)其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶，并指定專人負(fù)責(zé)管理，對(duì)其增減變動(dòng)及結(jié)存情況必須 及時(shí)、正確登記入賬。應(yīng)定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查核對(duì)，做到賬實(shí)相符，防止挪用和侵占。 第五條 銀行賬戶 公司應(yīng)按照《銀行賬戶管理辦法》和實(shí)際需要在銀行開立基本存款賬戶一般存款賬戶、專用 存 款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。分公司在銀行開立存款賬戶，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；子公司在銀行開立 賬戶，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定；不準(zhǔn)違反規(guī)定開 立和使用銀行賬戶；不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；不得使用銀行賬戶進(jìn)行偷稅漏稅、逃避債務(wù)、套取現(xiàn) 金及其他違法犯罪活動(dòng)。 第六條 票據(jù)和印章管理 公司應(yīng)制定嚴(yán)格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書 轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記 簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。 票據(jù)管理程序是： （ 1）票據(jù)的購買。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主管人員，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后，由出納人員向其開戶銀行申請 購買后交票據(jù)保管人員，不得擅自印制票據(jù)。 （ 2）票據(jù)的保管。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的保管人員，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)的保管人 員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。 （ 3）票據(jù)的領(lǐng)用。出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)的保管人員應(yīng)登記出 納人員領(lǐng)用的票據(jù)的種類和數(shù)量，并由出納人員簽字。經(jīng)辦人 員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在杜撰 使用登記簿上記錄票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦員人員簽名，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按 編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋 作廢 戳記。 （ 4）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背 書人姓名、背書日期并簽章。 （ 5）票據(jù)的注銷。出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印簽的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或指定專人保管；個(gè)人名章由本 人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一個(gè) 人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章，防止印章遺失和被盜用。如印章丟 失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失；印章應(yīng)保持清潔，字跡清晰。銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)專人保 管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。 第七條 監(jiān)督檢查 公司應(yīng)建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，由財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)部門和監(jiān)事會(huì)共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行 情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。 對(duì)貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （ 1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè) 務(wù)資金不相容職務(wù) 混崗的現(xiàn)象。 ① 檢查是否配備足夠辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，配備辦理貨幣資金的人員是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格 證書，是否存在由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況。 ② 檢查不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督 ③ 檢查出納和記賬崗位有無人員混崗的現(xiàn)象 （ 2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)中否健全，是否 存在越權(quán)審批行為。 （ 3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢察是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的 現(xiàn)象。 （ 4）票 據(jù)和有價(jià)證券的保管情況。重點(diǎn)檢查與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否 健全，有價(jià)證券是否有專人保管、票據(jù)和有價(jià)證券的保管是否存在安全隱患。 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正；對(duì)發(fā)現(xiàn)有貪污、侵 占、挪用貨幣資金的行為，應(yīng)按規(guī)定追究有關(guān)人員的行政、經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 第七章 銷售業(yè)務(wù)控制制度 第一條 為了加強(qiáng)公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)行為，防范銷售活動(dòng)中的差錯(cuò)和舞 弊，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 銷售與收款（試行）》等法律法規(guī)，結(jié) 合本公司銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn)和 管理需要，制定本制度。 本制度