【導(dǎo)讀】上第一只鳥起飛的地方——中國·朝陽。它是一家專業(yè)生產(chǎn)各種特色。技術(shù)生產(chǎn)有機(jī)雜糧，產(chǎn)品銷往國內(nèi)外。精湛的產(chǎn)品工藝，在消費(fèi)者。公司在朝陽市委市政府高度關(guān)注下，在社會(huì)各界朋友的大力。投資5600萬，公司將充分整合市場資源，邁著與時(shí)俱進(jìn)的堅(jiān)定步伐，充分發(fā)揮區(qū)位綜合優(yōu)勢，繼而形成了以食用油、雜糧為主打產(chǎn)品，現(xiàn)年產(chǎn)有機(jī)保健食用油4萬噸，企業(yè)實(shí)行總。經(jīng)理負(fù)責(zé)制，層層落實(shí)責(zé)任制，現(xiàn)有員工60人，其中技術(shù)人員6人，質(zhì)量是企業(yè)的生命，人才是企業(yè)的根本，品牌是企。的開發(fā)和生產(chǎn)，現(xiàn)年產(chǎn)4萬噸特色植物油。果”已申請注冊。成立了朝陽市龍鳥糧油有限公司，現(xiàn)兼任朝陽市龍城區(qū)商會(huì)委員，機(jī)食品開發(fā)與生產(chǎn)的同時(shí)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營品種，做大做強(qiáng)企業(yè)。于2020年被評為朝陽市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)企業(yè)。無破產(chǎn)、銀行欠資等記錄，不拖欠職工工資、稅金及勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，五味子飲料、枸杞飲料、大棗飲料。項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，術(shù)和設(shè)備，能夠有效的提高飲料的質(zhì)量和數(shù)量，

　　

【正文】 基地 生產(chǎn)全過程管理； 技術(shù) 部負(fù)責(zé) 標(biāo)準(zhǔn)化基地 的 技術(shù)指導(dǎo) ， 培訓(xùn)部負(fù)責(zé)農(nóng)戶 的技術(shù)培訓(xùn)；營銷部負(fù)責(zé)市場開發(fā)，產(chǎn)品銷售和市場信息反饋 。 圖 72 建設(shè)項(xiàng)目建成后組織管理機(jī)構(gòu)圖 項(xiàng)目竣工后人員配備 管理人員： 13 人 銷售人員： 15 人 技術(shù)人員： 14 人 生產(chǎn)人員： 305 人 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 生產(chǎn)部 營銷部 技術(shù)部 培訓(xùn)部 財(cái)務(wù)部 辦公室 第 七 章 項(xiàng)目組織與管理 后勤人員： 15 人 合計(jì)： 362 人 勞動(dòng)定員 表 71 說明項(xiàng)目完成后項(xiàng)目單位人員配備表 人員類別 管理人員 生產(chǎn)人員 輔助人員 銷售人員 人數(shù) 13 305 29 15 管理措施 項(xiàng)目建設(shè)階段的管理措施 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下， 公司辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目的招投標(biāo) 日常 工作，從項(xiàng)目的立項(xiàng)報(bào)批、可行性研究、施工 圖設(shè)計(jì)等前期工作到工程的招標(biāo)工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。按照國家招投標(biāo)相關(guān)法律及公司招標(biāo)相關(guān)文件，公司在建項(xiàng)目一律實(shí)行公開招標(biāo)或比選方式確定中標(biāo)單位。 聘請的項(xiàng)目 監(jiān)理方根據(jù) 項(xiàng)目監(jiān)理 計(jì)劃對項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和管理，每月定期 向 企業(yè) 提交項(xiàng)目 月 度監(jiān)理報(bào)告。項(xiàng)目取得重大進(jìn)展或發(fā)生重大變化的，監(jiān)理方應(yīng)及時(shí) 向企業(yè) 提交監(jiān)理材料。 企業(yè)將 項(xiàng)目 財(cái)政資金的 使用情況，定期向 項(xiàng)目主管部門 報(bào)告 ，作到專款專用。企業(yè)自籌資金來源于企業(yè)營業(yè)利潤 和自有資金 ，作到及時(shí)到位，不影響項(xiàng)目工程進(jìn)度 。 竣工投產(chǎn)后管理措施 項(xiàng)目實(shí)行 “工廠 +農(nóng)戶 ”的管理模式組 織項(xiàng)目實(shí)施；通過 “訂單農(nóng)業(yè) ”模式， 合作社為農(nóng)戶提供種苗和生產(chǎn)技術(shù)，農(nóng)戶按要求生產(chǎn) 五味子和枸杞子 。 第 七 章 項(xiàng)目組織與管理 44 生產(chǎn)經(jīng)營管理 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)要保證 項(xiàng)目 ?？顚Ｓ?，不得非法擠占挪用，企業(yè)流動(dòng)資金充裕，以便能及時(shí)補(bǔ)充項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)。 營銷管理 銷售人員應(yīng)熟知企業(yè)營銷戰(zhàn)略， 撲捉 到市場的最新信息，提供產(chǎn)品市場戰(zhàn)略方針。 技術(shù)培訓(xùn) 本項(xiàng)目將建立培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，采取各種形式對 從事五味子和枸杞子種植的 農(nóng)戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，確保各項(xiàng)高新技術(shù)措施在生產(chǎn)中得到落實(shí)。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生 與消防 勞動(dòng)安全 （ 1）建筑物按地震度 7 度設(shè)防，建筑物耐火等級為三級，建筑物防雷按三級標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。 （ 2）設(shè)備布置按工藝連接布置，設(shè)備之間留有安全距離，人流物流通道暢通，成品堆放明確，設(shè)備有飛輪外露部分加裝安全罩，工作人員可能觸及的生產(chǎn)設(shè)備過熱部件，配置防接觸屏蔽。 （ 3）制定嚴(yán)格設(shè)備操作規(guī)程。 （ 4）動(dòng)力線進(jìn)入車間處做二次接地，所有設(shè)備金屬外殼均接地，接地電阻不大于 10 歐姆，所有供電設(shè)備配備漏電保護(hù)和故障報(bào)警。 衛(wèi)生 第 七 章 項(xiàng)目組織與管理 （ 1） 車間內(nèi)設(shè)有更衣室，休息室等生活保健設(shè)施。 （ 2） 高溫作業(yè)車間安裝降溫設(shè)施，保持通風(fēng)良好。 （ 3） 對存在職業(yè)危害崗位職工發(fā)放合格勞動(dòng)保護(hù)用品，定期進(jìn)行職業(yè)健康檢查。 （ 4） 對不存職業(yè)危害崗位職工，配備必需勞保用品。 消防 該工程各建筑物均為鋼構(gòu)或磚混結(jié)構(gòu)，耐火等級一級、二級，配電室屬于丙類，其余一般廠房均屬于丁、戊類。 廠區(qū)設(shè)消防給水管網(wǎng)，給水管直徑 70mm，給水管網(wǎng)壓加為 兆帕。 消防給水管網(wǎng)為環(huán)狀管網(wǎng)，埋深 米，消防栓為地上式，距路邊 2 米，滅火用水時(shí)間為 2 小時(shí)。 所有車間及倉庫按照國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定配備小型滅火器材。 廠房安全出口、疏散門 、道路要求按《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》進(jìn)行設(shè)計(jì)。 車間設(shè)有事故照明，電氣設(shè)備事故報(bào)警及信號(hào)。 本項(xiàng)目建筑物耐火等級為一、二級。 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 46 第八 章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) 根據(jù)項(xiàng)目方提供的 年產(chǎn)三萬噸功能性有機(jī)飲料的 項(xiàng)目投資估算； 主要土建造價(jià)指標(biāo)依據(jù)遼寧省建筑工程概算定額，并結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，進(jìn)行項(xiàng)目投資估算； 進(jìn)行估算； 其它工程費(fèi)用按《工程建設(shè)其他費(fèi)用編制規(guī)定》，并結(jié)合本項(xiàng)目工程實(shí)際情況估算； 基本預(yù)備費(fèi)按工程的 5%提取，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按工程的 3%提??； 項(xiàng)目工程建設(shè)所需工資費(fèi)用按社會(huì)均價(jià)計(jì)算。 投資估算 總投資 本項(xiàng)目總投資 4683萬元。其中建設(shè)投資 3006萬元和流動(dòng)資金 1677萬元。 建設(shè)投資 （ 1） 按概算法， 在建設(shè)投資 3006 萬元中， 包括工程費(fèi)用 2660 萬元 、工程建設(shè)其他費(fèi)用 250 萬元 及預(yù)備費(fèi)用 96 萬元 。 （ 2） 按形成資產(chǎn)法， 在建設(shè)投資 3006 萬元中， 包括 固定資產(chǎn)原值 2660 萬元 。 流動(dòng)資金 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 項(xiàng)目流動(dòng)資金 1677 萬元 資金 來源 項(xiàng)目自籌資金 4683 萬元，來源于企業(yè)自有資金 。 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 48 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù) 相關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 本項(xiàng)目產(chǎn)品單價(jià)按本地區(qū)現(xiàn)價(jià)估算而定 產(chǎn)品成本按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)價(jià)估算 財(cái)務(wù)制度規(guī)定 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 ﹥ 0，項(xiàng)目可行； 內(nèi)部收益率 ﹥ 17%，項(xiàng)目可行； 投資回收期在 5 年以下，項(xiàng)目可行。 稅收政策 增值稅按銷售收入的 17%繳納 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)按增值稅的 7%繳納 教育費(fèi)附加按 增值稅的 4%繳納 所得稅 率 為 25% 貼現(xiàn)率為 8% 項(xiàng)目計(jì)算期為 10 年 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入 項(xiàng)目完成后，公司年生產(chǎn) 3 萬噸有機(jī)飲料 ，年實(shí)現(xiàn)銷售收入 11100萬元。 營業(yè)稅金及附加 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 項(xiàng)目完成后產(chǎn)品種類、產(chǎn)量、價(jià)格、收入、稅金等 見下表 。 表 91 項(xiàng)目目前和項(xiàng)目完成后產(chǎn)品情況比較表 時(shí) 期 產(chǎn)品種類 產(chǎn)量 （ 萬 噸） 平均 價(jià)格 （ 元 ） 收入 （萬元） 稅金 （萬元 ） 項(xiàng)目完成后 五味子飲料 1 3667 11100 920 枸杞子飲料 1 大棗飲料 1 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 每噸五味子生產(chǎn)成本為 3455 萬元，每噸枸杞子飲料的生產(chǎn)成本為2955 萬元，每噸大棗飲料的生產(chǎn)成本為 3255 萬元。 （詳見表 51） 項(xiàng)目總成本估算 按正常達(dá)產(chǎn)期，估算年總成本費(fèi)用為 7367 萬元（詳見附表 ） 其中：固定成本 1364 萬元；可變成本 6064 萬元。 經(jīng)營成本估算 本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，三條生產(chǎn)線都是 新引進(jìn)的設(shè)備，經(jīng)營成本為7084 萬元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 該項(xiàng)目建成后， 投資利潤率為 55%，稅后靜態(tài)投資回收期為 年，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 31%， 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 6898 萬元。 本項(xiàng)目建成后凈利潤為 2110 萬元 。 不確定性分析 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 50 盈虧平衡分析 （ BEP） BEP=年固定成本 /（年銷售收入 － 年可變成本 － 年銷售稅金及附加）100%=32% 根據(jù)盈虧平衡點(diǎn)分析，只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 70%以上，企業(yè)即可盈利。 圖 91 盈虧平衡圖 敏感性分析 由于影響項(xiàng)目效益的各種因素是不斷變化的，因素的實(shí)際取值可能與估計(jì)值有較大偏差，加之項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些不確定因素，會(huì)對經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)產(chǎn)生一定的影響。因此，分別將營業(yè)收入降幅 5%，經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資分別增幅 5%，對財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期和內(nèi)部收益率的影響進(jìn)行敏感性分析。結(jié)果如下： 年 銷售收入 年 固定成本 年 總成本 年 生產(chǎn)能力（ %） 銷 售 收 入 及 成 本 費(fèi) 用 萬元 BEP 第 九 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 表 91 敏感性分析表 項(xiàng)目 基本方案 銷售收入（ 5%） 經(jīng)營成本（ +5%） 固定資產(chǎn)投資 （ +5%） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 6898 4472 5027 6759 內(nèi)部收益率（ %） 31% 20% 23% 29% 投資回收期（年） 圖 92 敏感性分析圖 三種因素變化都不同程度的影響財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期。其中，銷售收入的額減少 對項(xiàng)目的影響最敏感，固定資產(chǎn)投資增加對項(xiàng)目影響居第二位，經(jīng)營成本增加對項(xiàng)目影響最小，表明該項(xiàng)目對風(fēng)險(xiǎn)具有一定的抵抗能力?？傊擁?xiàng)目具有一定的抗御風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 該項(xiàng)目稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為正值；投資利潤率為 55%；所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 31%，大于基準(zhǔn) 收益率 6%的要求； 投資稅后靜態(tài)回收期僅 年。從財(cái)務(wù)分析角度看，該項(xiàng)目可行，在同行業(yè)中居 較高水準(zhǔn)。項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低。該項(xiàng)目實(shí)施過程中風(fēng)險(xiǎn)較小。 綜上所述，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。 敏感性分析圖 10 5 0 5 10 % NPV（萬元） 產(chǎn)品銷售收入 經(jīng)營成本 固定資產(chǎn)投資 第 十 章 社會(huì)效益分析 52 第十章 社會(huì)效益分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 朝陽地區(qū)的特色農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)已經(jīng)日益成為該地區(qū)第一產(chǎn)業(yè)的新的俄經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，例如花卉產(chǎn)業(yè)和蔬菜產(chǎn)業(yè)，近年來特種農(nóng)產(chǎn)品種植中，中藥材產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度較快，這主要是因?yàn)檫@類經(jīng)濟(jì)作物畝產(chǎn)收益較高，種植技術(shù)容易掌握，種植農(nóng)戶人均純收入增長較大田作物要高 23 倍，五味 子和枸杞又是最常用的中藥材之一，農(nóng)戶種植比較普遍，但是隨著種植量的增加，農(nóng)戶的收入增長較以前有所放慢，主要是因?yàn)殇N售渠道比較窄，當(dāng)?shù)刂兴幉募庸て髽I(yè)比較少，這個(gè)項(xiàng)目的建成，既可以解決種植大戶銷售問題，也可以為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益，可謂一舉爽得。 另外 朝陽地區(qū)是大棗之鄉(xiāng)，大棗產(chǎn)量高，甜度大，口感爽脆，是當(dāng)?shù)氐闹еa(chǎn)業(yè)之一，大棗飲料的生產(chǎn)可以增加大棗的附加值，為農(nóng)戶增收提供一個(gè)穩(wěn)定的銷售 渠道。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制 分析 利益分配機(jī)制 遼寧古果有機(jī)保健食品開發(fā)有限公司在項(xiàng)目建成后 與農(nóng)戶 簽訂合同， 向農(nóng)戶提 供五味子與枸杞子種植 技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)咨詢活動(dòng)，農(nóng)戶 按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和數(shù)量 經(jīng)過分級挑選整理 向合作社出售 五味子與枸杞子 ， 企業(yè) 按 規(guī)定的收購價(jià)格分級收購。 利益保障機(jī)制 第 十 章 社會(huì)效益分析 遼寧古果有機(jī)保健食品開發(fā)有限公司 對交售手續(xù)齊全、符合 五味子與枸杞子收購 標(biāo)準(zhǔn)要求的合同內(nèi) 原材料 ， 企業(yè) 全部收購。對需要重新進(jìn)行分級挑選的，須向農(nóng)戶說明原因，經(jīng)乙方農(nóng)戶重新挑選整理符合要求后，方可收購。無合同或超合同 藥材 一律不予收購。必須以現(xiàn)金方式向農(nóng)戶足額支付 五味子與枸杞子 收購款。 利益監(jiān)督機(jī)制 在 遼 寧古果有機(jī)保健食品開發(fā)有限公司 張榜公布收購價(jià)格，懸掛根據(jù)優(yōu)質(zhì) 五味子與枸杞子 標(biāo)準(zhǔn)制作的收購仿制樣本 。認(rèn)真執(zhí)行 五味子與枸杞子 標(biāo)準(zhǔn)和收購價(jià)格，嚴(yán)格遵守收購工作的各項(xiàng)規(guī)章和紀(jì)律，公平、公正驗(yàn)級。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析 國內(nèi)許多地區(qū)都十分重視發(fā)展中藥材產(chǎn)業(yè)，把它作為種植業(yè)新的增長點(diǎn)、增加農(nóng)民收入的重要渠道來培植，并出臺(tái)了一系列相關(guān)的扶持政策來推動(dòng)這個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。從經(jīng)濟(jì)效益看，中藥材種植與大田作物、經(jīng)濟(jì)作物相比，具有效益高、見效快的特點(diǎn)，是農(nóng)民增收的一條捷徑。從調(diào)研情況看，適合我市種植的中藥材品種很多， 主要有甘草、生地、五味子等，平均畝產(chǎn)值在 3000 元左右，扣除種籽種苗、化肥、農(nóng)藥、地膜、能源、人工等費(fèi)用，純收入也在 2020—4000 元之間，有的甚至更高，是種植 糧 食作物或經(jīng)濟(jì)作物的 3 倍。 帶動(dòng)就業(yè)分析 項(xiàng)目建成后可帶動(dòng) 200500 戶農(nóng)戶種植五味子、枸杞，增加農(nóng)戶第 十 章 社會(huì)效益分析 54 收入。項(xiàng)目的建成為朝陽市中藥材產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)更好的發(fā)展機(jī)遇。平均畝產(chǎn)值在 3000 元左右，扣除種籽種苗、化肥、農(nóng)藥、地膜、能源、人工等費(fèi)用，純收入平均在 20204000 元之間，有的甚至更高，是種植食作物或經(jīng)濟(jì)作物的 13 倍。 本項(xiàng) 目可直接解決 300400 人左右就業(yè)，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提供 更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)可 輻射 帶動(dòng)包裝業(yè)和運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，間接帶動(dòng) 1000 人就業(yè)。 對比分析 項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶種植五味子、枸杞子和大棗后 ，平均畝均 純 收益在20204000 元 之間 ，與非項(xiàng)目區(qū)種植大田作物和其他經(jīng)濟(jì)作物相比，非項(xiàng)目區(qū)畝均 純 收入為 10002020 元，項(xiàng)目區(qū)畝均收入是非項(xiàng)目區(qū)畝均收入的 2 倍左右。