20xx，會計職稱考試會計實務(wù)二輔導(dǎo)連載六所得稅會計-資料下載頁
2025-05-10 01:45本頁面
【導(dǎo)讀】潤與應(yīng)稅所得之間的差異。該差異發(fā)生于某一會計期間,但在以后一。期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回.B、某項費用或損失，會計確認(rèn)為當(dāng)期費用了，生可抵減時間性差異。前者使稅額遞延發(fā)生；后者使稅額提前發(fā)生。產(chǎn)品用于工程項目。將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異均。遞延稅款余額里。運用此公式時，差異是加還是減，怎么判定？是由費用引起，則用－。原已確認(rèn)的時間性差異對本期所得稅的影響金額。此時的遞延稅款不完全是負(fù)債或資產(chǎn)，
【正文】 當(dāng)期應(yīng)交所得稅的調(diào)整 C、 遞延稅款轉(zhuǎn)回會影響當(dāng)期所得稅費用 ? D、 遞延稅款期末借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類項目單獨反映 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 判斷 ? 采用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行會計處理的情況下，當(dāng)所得稅稅率變動時，遞延稅款的賬面余額不需進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（ ） 2002/12/15 會計實務(wù)（二） CPA考題 ? 2000年： ? 單選 5．某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上期期末 “ 遞延稅款 ” 科目的貸方余額為 2 640萬元，適用的所得稅稅率為 40％。本期發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異 2 400萬元，本期適用的所得稅稅率為 33％。本期期末 “ 遞延稅款 ”科目余額為（）萬元。 (貸方 ) （ 貸方） （ 貸方） （ 貸方） 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 多選 ? 10采用遞延法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費用的因素有（．）。 A． 本期應(yīng)交的所得稅 B． 本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項 C． 本期轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項 D． 本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借款 E． 本期轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 判斷 ? 7．在所得稅采用遞延法核算的情況下，無論產(chǎn)生的是應(yīng)納稅時間性差異，還是可抵減時間性差異及永久性差異，均應(yīng)采用相同的處理原則，即將差異對所得稅的影響金額確認(rèn)為一項遞延稅款借項或貸項 （ ） 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 2001年 : ? 計算分析題 : ? 1. 甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司 (以下簡稱“甲公司” )。 20180。 0年度實現(xiàn)利潤總額為5000萬元；所得稅采用債務(wù)法核算， 20180。 0年以前適用的所得稅稅率為 15%， 20180。 0年起適用的所得稅稅率為 33%。 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 20180。 0甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下 (單位：萬元 )： 項 目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回數(shù) 年末余額 短期投資跌價準(zhǔn)備 120 0 60 60 長期投資減值準(zhǔn)備 1500 100 0 1600 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 300 0 300 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 150 0 150 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為時間性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。 ? 假定甲公司在可抵減時間性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。 ? 要求： ? (1) 計算甲公司 20180。 0年度發(fā)生的所得稅費用。 ? (2) 計算甲公司 20180。 0年 12月 31日遞延稅款余額 (注明借方或貸方 )。 ? (3) 編制 20180。 0年度所得稅相關(guān)的會計分錄 (不要求寫出明細(xì)科目 )。 2002/12/15 會計實務(wù)（二） ? 2002年 : ? 單選 1乙公司采用遞延法核算所得稅，上期期末“ 遞延稅款 ” 帳戶的貸方余額為 3300萬元，適用的所得稅稅率為 33%；本期發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異和可抵減時間性差異分別為 3500萬元和 300萬元，適用的所得稅稅率為 30%；本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異為 1200萬元。乙公司本期期末 “ 遞延稅款 ” 帳戶的貸方余額為（）萬元。 A、 3600 B、 3864 C、 3900 D、 3960
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