20xx年中級會計職稱考試會計實務試題及答案-資料下載頁
2025-08-04 07:44本頁面
【正文】 60。 2 貸：應收賬款——A公司 117 ④借：銀行存款 100 貸：其他業(yè)務收入 100 ⑤借：銀行存款 25 貸：預收賬款 25 借：勞務成本 14 貸：應付工資 14 借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 21 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務成本 14 貸：勞務成本 14 不含稅的合同總價款=(1+17%)=30(萬元) 本期確認的收入=30X14/(14+6)=21(萬元) 本期確認的成本=20X14/(14+6)=14(萬元) ⑥借：庫存商品 45 貸：發(fā)出商品 45 借：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 貸：應收賬款——E公司 ⑦借：銀行存款 400 貸：預收賬款 400 ⑧借：銀行存款 34 貸：補貼收入 34 ⑨借：銀行存款 50 貸：專項應付款 50 ⑩借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 10 貸：原材料 10 借：管理費用 10 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 10 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 20 累計折舊 70 固定資產(chǎn)減值準備 10 貸：固定資產(chǎn) 100 借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧 20 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 20 11本月應交所得稅＝利潤總額70X稅率33%=(萬元) 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款 來源:考試大⑵編制廣南公司2002年12月份的利潤表 利潤表（簡表） 編制單位：廣南公司 2002年2月 單位：萬元 項目 本月數(shù) 一、主營業(yè)務收入 111(10010+21) 減：主營業(yè)務成本 89(75+14) 主營業(yè)務稅金及附加 二、主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 80(10020) 減：營業(yè)費用 15 管理費用 (+10) 財務費用 (+2) 三、營業(yè)利潤 46 加：投資收益 補貼收入 34 營業(yè)外收入 8 減：營業(yè)外支出 (+20) 四、利潤總額 70 減：所得稅 五、凈利潤 [答案] ⑴填列該公司資產(chǎn)負債表所列示項目的年初數(shù)和年未數(shù) 資產(chǎn)負債表（部分項目） 編制單位：甲股份有限公司 2002年12月31日 單位：萬元 資產(chǎn) 年初數(shù) 年未數(shù) 負債和股東權益 年初數(shù) 年未數(shù) 應收帳款 594 891 應付賬款 500 300 預付賬款 200 100 預收賬款 100 200 存貨 600 900 ⑵填列該公司現(xiàn)金流量表所列示項目的金額 現(xiàn)金流量表（部分項目） 編制單位：甲股份有限公司 2002年度 單位：萬元 項目 計算過程 金額 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 5000+850+(3000)+(594891)+(200100)35 5945 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 3500+340(600900)+(500300)+(100200)1000180 3060 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 1000+200+(3070) 1160 支付各項稅費 51+198+310+180+30+(2010)+(51) 783 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 300+50020032030 547 收回投資所收到的現(xiàn)金 400+20 420 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 3020 10 處置固定資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 21030 180 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 400+30030 670 投資所支付的現(xiàn)金 500 取得借款所收到的現(xiàn)金 250 償還債務所支付的現(xiàn)金 200 償付利息所支付的現(xiàn)金 255+30 50
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