20xx年初級會計職稱考試初級會計實務(wù)預(yù)習(xí)資料-資料下載頁
2025-08-04 08:03本頁面
【正文】 要求： ?。?）根據(jù)資料（1）至（6），逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 ?。?）根據(jù)資料（2）至（7），計算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。 （3）根據(jù)資料（8）至（11），逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 ?。?）計算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的期末余額。 （答案中的金額單位用萬元表示） 要求：（1）根據(jù)資料（1）至（6），逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 【參考答案】（1） 借：固定資產(chǎn) 3500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 595 貸：實收資本 2000 資本公積——資本溢價 2095 ?。?） 借：銀行存款 25 累計攤銷 38 貸：無形資產(chǎn) 50 營業(yè)外收入 13 （3） 借：長期股權(quán)投資——丙公司（其他權(quán)益變動） 90（30030%） 貸：資本公積——其他資本公積 90 ?。?） 借：固定資產(chǎn)清理 50 貸：營業(yè)外收入 50 ?。?） 借：遞延收益 31 貸：營業(yè)外收入 31 （6） 借：無形資產(chǎn) 200 貸：研發(fā)支出——資本化支出 200 要求：（2）根據(jù)資料（2）至（7），計算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。 【參考答案】 2010年度利潤總額＝營業(yè)利潤5000＋（13＋50＋31）＝5094（萬元） 全年應(yīng)交所得稅＝[5094＋（150120）]25%＝1281（萬元） 【注：因福利費的稅前扣除金額為120萬元，企業(yè)實際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加?！? 要求：（3）根據(jù)資料（8）至（11），逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 【參考答案】 業(yè)務(wù)（8）： 借：所得稅費用 1281 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 1281 借：本年利潤 1281 貸：所得稅費用 1281 業(yè)務(wù)（9）： 借：本年利潤 3813 貸：利潤分配——未分配利潤 3813 業(yè)務(wù)（10）： 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 360 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 360 業(yè)務(wù)（11）： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 360 要求：（4）計算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的期末余額。（答案中的金額單位用萬元表示） 【參考答案】 2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目＝期初4000＋（1）2000＝6000（萬元） 2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目＝期初400＋（1）2095＋（3）90＝2585（萬元） 2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目＝期初800＋（10）＋（10）360=（萬元） 2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目＝期初200＋＝（萬元） [url=][b][color=red]張家港會計培訓(xùn)網(wǎng)[/color][/b][/url]試題點評：本題考核接受投資、長期股權(quán)投資、遞延收益分攤等日常業(yè)務(wù)處理及相關(guān)報表項目計算知識點。學(xué)習(xí)交流熱線：051288830861 ，15962390301 潘老師更多資料請參閱：
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