20xx年初級會計職稱考試初級會計實務預習資料(參考版)
2025-08-07 08:03本頁面
【正文】 學習交流熱線：051288830861 ，15962390301 潘老師更多資料請參閱：。 【參考答案】 業(yè)務（8）： 借：所得稅費用 1281 貸：應交稅費——應交所得稅 1281 借：本年利潤 1281 貸：所得稅費用 1281 業(yè)務（9）： 借：本年利潤 3813 貸：利潤分配——未分配利潤 3813 業(yè)務（10）： 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 360 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 360 業(yè)務（11）： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 360 要求：（4）計算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的期末余額。 【參考答案】 2010年度利潤總額＝營業(yè)利潤5000＋（13＋50＋31）＝5094（萬元） 全年應交所得稅＝[5094＋（150120）]25%＝1281（萬元） 【注：因福利費的稅前扣除金額為120萬元，企業(yè)實際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加。 ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示） 要求：（1）根據(jù)資料（1）至（6），逐項編制甲公司相關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。 （3）根據(jù)資料（8）至（11），逐項編制甲公司相關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。 要求： ?。?）根據(jù)資料（1）至（6），逐項編制甲公司相關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。 ?。?1）年末將“利潤分配提取法定盈余公積”、“利潤分配提取任意盈余公積”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 ?。?）年末將“本年利潤”科目貸方余額3 813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅。 （7）除上述經(jīng)濟業(yè)務外，甲公司當年實現(xiàn)營業(yè)收10 500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4 200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用200萬元、管理費用300萬元、財務費用200萬元，經(jīng)計算確定營業(yè)利潤為5 000萬元。 ?。?）攤銷遞延收益31萬元（該遞延收益是以前年度確認的與資產(chǎn)相關的政府補助）。 ?。?）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認應享有的份額。 ?。?）出售一項專利技術，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。2010年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬元，其中實收資本4 000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元?！袄麧櫡峙洹笨颇磕昴┯杏囝~。 正確答案：ABC [url=][b][color=red]張家港會計培訓網(wǎng)[/color][/b][/url]答案解析：本題考核期末會計利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入屬于損益類科目，期末應結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中，年末結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。 正確答案：ABCD [url=][b][color=red]張家港會計培訓網(wǎng)[/color][/b][/url]答案解析：損益類科目期末應該將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目無余額。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應無余額。 年度終了，企業(yè)還應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。企業(yè)還應將“公允價值變動損益”、“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，將“公允價值變動損益”、“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。 二、結(jié)轉(zhuǎn)本
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