xx公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法(編輯修改稿)
2025-06-19 00:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金融信息安全； （六）近 3年內(nèi)未出現(xiàn)因違法行為被財(cái)政部等有關(guān)部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷許可證、撤銷事務(wù)所等行政處罰的情況； （七）近 3年內(nèi)未出現(xiàn)因?qū)徲?jì)質(zhì)量等問題被國家相關(guān)主管部門給予警告或通報(bào)批評(píng) 2 次以上（含 2 次）的情況； （八）未進(jìn)入財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門明確其不適合承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)工作的名單； （九）專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于 20 名，其中至少有３人具有３年以上 金融 審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或 金融 從業(yè)經(jīng)驗(yàn)； （十）與審計(jì)對(duì)象沒有利害關(guān)系； （十一）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件 。 第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般包括組成審計(jì)組、編制審計(jì)實(shí)施方案、向?qū)徲?jì)對(duì)象下達(dá)審計(jì)通知書、召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)、查閱相關(guān)資料、收集證據(jù)、編寫審計(jì)底稿、與審計(jì)對(duì)象和被審計(jì)單位交換意見、出具審計(jì)報(bào)告等步驟。 第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲6 審計(jì)對(duì)象的依據(jù)。 第三章 審計(jì)內(nèi)容 第十六條 審計(jì)內(nèi)容主要包括與審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列情況： （一）審計(jì)對(duì)象貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的情況； （二） 審計(jì)對(duì)象遵守“三重一大”決 策制度的情況 ； （三）審計(jì)對(duì)象經(jīng)營管理決策程序的合規(guī)性及其決策執(zhí)行的效果； （四） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān) 內(nèi)部控制制度的健全性、有效性； （五） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性； （六） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi) 經(jīng)營管理工作的合規(guī)性和效益性； （七） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi) 經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)情況； （八）審計(jì)對(duì)象廉潔自律情況； （九） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi) 對(duì)有關(guān)外部、內(nèi)部審計(jì)或檢查中反映問題的整改落實(shí)情況； （十）其他需要檢查的事項(xiàng)。 第四章 審計(jì)報(bào)告 7 第十七條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要全面反映審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的實(shí)際情況，主要內(nèi)容包括： （一）審計(jì)依據(jù)， 審計(jì)組成員 ，審計(jì)實(shí)施基本情況， 審計(jì)的范圍、內(nèi)容和方法 ； （二）被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)對(duì)象的基本情況及其職責(zé)范圍； （三）審計(jì)結(jié)果，包括主要經(jīng)營業(yè)績，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及責(zé)任認(rèn)定，審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議等。 （四） 其他需要說明的情況，比如審計(jì)結(jié)果借鑒情況等 。 審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求審計(jì)對(duì)象和被審計(jì)單位的意見， 并將審計(jì)對(duì)象和被審計(jì)單位的反饋意見作為審計(jì)報(bào)告的附件。 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng) 對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和客觀性負(fù)責(zé)。外審機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由外審機(jī)構(gòu) 2 名有權(quán)簽字人簽字，并加蓋外審機(jī)構(gòu)印章 。 第十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)對(duì)象任職期間經(jīng)營管理能力、效
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